新形勢(shì)下加強(qiáng)社?；鸨O(jiān)管研究

李修艷

摘 要 在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新時(shí)期，社保體系不斷擴(kuò)張、發(fā)展，這對(duì)社保基金監(jiān)管也提出了新的要求。本文針對(duì)社?；鸨O(jiān)管有關(guān)內(nèi)容，首先簡(jiǎn)要敘述了社?；鸬母拍钜约吧绫；鸨O(jiān)管的主要內(nèi)容，進(jìn)而深入分析了當(dāng)前社?；鸨O(jiān)管中存在的問題，最后就強(qiáng)化社?；鸨O(jiān)管進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞 社保基金 監(jiān)管 投資運(yùn)營(yíng)

一、引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，社會(huì)保障體系建設(shè)也有了長(zhǎng)足的發(fā)展，無(wú)論是社保制度的覆蓋范圍，還是社?；鹄塾?jì)規(guī)模等，都在快速增長(zhǎng)，對(duì)確保社會(huì)保障體系的可持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)起到了重要的作用。與此同時(shí)，隨著社?；鹗罩б?guī)模的不斷擴(kuò)大，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)社?；疬\(yùn)作的監(jiān)管已經(jīng)成為社保管理的重要內(nèi)容，這對(duì)于維護(hù)廣大參保群眾的切身利益也有非常重要的意義。

二、社保基金及其監(jiān)管內(nèi)容概述

社?；鹬饕侵赣糜谏鐣?huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利以及社會(huì)優(yōu)撫等方面的基金投入。一般來(lái)說，我們強(qiáng)調(diào)的社?；鹬饕侵干鐣?huì)保險(xiǎn)基金，也就是通常所說的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社保基金。社?；鸬幕I集方式主要是通過單位、個(gè)人繳費(fèi)以及國(guó)家相關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼構(gòu)成的，在行政管理主體上主要是由各級(jí)人社部門管理，由各界的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦。社保基金的運(yùn)營(yíng)主體主要是各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心。社保基金的監(jiān)管重點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

第一，對(duì)社?；鹫骼U的監(jiān)管。這也是社?；鸨O(jiān)管的源頭性工作，對(duì)個(gè)人以及用人單位的繳費(fèi)行為等進(jìn)行監(jiān)管，避免出現(xiàn)拒繳或者少繳保險(xiǎn)費(fèi)用的問題。

第二，對(duì)社?；鹬Ц兜谋O(jiān)管。重點(diǎn)監(jiān)管社保基金是否按照相關(guān)法律法規(guī)以及政策規(guī)定等，嚴(yán)格遵守相關(guān)的支付范疇、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行社?；鸬闹Ц叮⒋_保社?；鸬恼麄€(gè)支付環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)籌使用、?？顚Ｓ?、統(tǒng)一管理以及適度性的原則。

第三，對(duì)社?；鸾Y(jié)余的監(jiān)管?，F(xiàn)階段，隨著社?；鸶采w范圍的不斷擴(kuò)大，社?；鸬慕Y(jié)余規(guī)模也出現(xiàn)了一定的擴(kuò)張，對(duì)社?；鸾Y(jié)余的監(jiān)管，主要是確保社保基金結(jié)余資金的投資運(yùn)作符合規(guī)定，重點(diǎn)是在確保社?；鸬牧鲃?dòng)性和安全性的基礎(chǔ)上，盡可能實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

第四，對(duì)社?；鹭?cái)務(wù)的監(jiān)管。通過相關(guān)的財(cái)務(wù)管控手段來(lái)確保社?；鸬恼w財(cái)務(wù)運(yùn)作符合社保基金財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步提高社保基金管理的制度化、規(guī)范化水平。

三、當(dāng)前社保基金監(jiān)管存在的問題

在新的發(fā)展形勢(shì)下，社保基金監(jiān)管也面臨新的問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

第一，社?；鸨O(jiān)管的合力不足。對(duì)于社?；鸬谋O(jiān)管，雖然大多數(shù)地方對(duì)于社?；鸬倪\(yùn)作和監(jiān)管已經(jīng)分設(shè)機(jī)構(gòu)，但往往都在人社部門的管理下，這種監(jiān)管模式很容易造成監(jiān)管環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，同時(shí)也降低了監(jiān)管效力。而且，目前的監(jiān)管實(shí)施方面，審計(jì)監(jiān)管不到位，無(wú)論是國(guó)家審計(jì)部門還是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)，抑或是外部的社會(huì)審計(jì)組織等，審計(jì)監(jiān)督整體力度不足，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)社?；鸸芾磉^程中的漏洞，不利于提升社保基金管理水平。

第二，社?；鸸芾肀O(jiān)管制度不完善?，F(xiàn)階段對(duì)于社?；饍?nèi)部控制管理方面，社?；鸬恼骼U、支付以及投資使用等都有一系列系統(tǒng)規(guī)范的制度機(jī)制，但是由于內(nèi)部控制管理力度不足，一些關(guān)鍵的內(nèi)部控制管理力度執(zhí)行落實(shí)不到位，特別是對(duì)于內(nèi)部權(quán)衡制約、內(nèi)部稽核等方面的關(guān)鍵制度落實(shí)不到位，造成了社?；疬\(yùn)作過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題。

第三，社?；鸬谋O(jiān)管方式落后。信息化手段是提高社?；鸨O(jiān)管效率和監(jiān)管質(zhì)量的關(guān)鍵，但是在現(xiàn)階段的社?；鸨O(jiān)管方面，各種信息化的手段運(yùn)用不到位，尤其是沒有聯(lián)合社保部門、審計(jì)部門、財(cái)政部門等建立完善的社保基金監(jiān)管信息系統(tǒng)，對(duì)于社?；鹪谡骼U、支付以及管理環(huán)節(jié)的各類信息缺少全方位的整合，信息溝通、共享不到位，導(dǎo)致難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決社?；疬\(yùn)作過程中出現(xiàn)的一系列問題。

四、強(qiáng)化社保基金監(jiān)管的措施

第一，整合、強(qiáng)化社?；鸨O(jiān)管力量。為了提高社保基金監(jiān)管工作的整體水平，對(duì)社?；鸨O(jiān)管工作應(yīng)該注重加強(qiáng)部門協(xié)作，強(qiáng)化人社部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、審計(jì)部門和紀(jì)檢部門的協(xié)作配合，強(qiáng)化社保監(jiān)管力量。一方面，應(yīng)該聯(lián)合各部門，對(duì)涉及社會(huì)保險(xiǎn)基金各行業(yè)、各區(qū)域進(jìn)行情況調(diào)查，全面掌握社?；饠?shù)據(jù)、金額、人員等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，完善社?；鸨O(jiān)管的信息基礎(chǔ)；另一方面，應(yīng)該重點(diǎn)發(fā)揮財(cái)政、審計(jì)、社保等部門的職能作用，嚴(yán)格按照基金管理相關(guān)法律法規(guī)以及政策要求，對(duì)社保基金收入、支出、發(fā)放、運(yùn)作等環(huán)節(jié)，采取服務(wù)監(jiān)督與審計(jì)稽核相結(jié)合、日常指導(dǎo)與專項(xiàng)檢查相結(jié)合等方式進(jìn)行監(jiān)管。

第二，提高社?；鸨O(jiān)管的信息化水平。在當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等智能信息技術(shù)的普及運(yùn)用，為進(jìn)一步提升社?；鸨O(jiān)管效率和監(jiān)管質(zhì)量提供了良好的機(jī)遇。在社保基金監(jiān)管實(shí)施過程中，應(yīng)該注重各種智能信息技術(shù)的運(yùn)用，尤其是要盡快完成社會(huì)保險(xiǎn)基金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)網(wǎng)上操作，依托基金監(jiān)管系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)社保基金整體收支、運(yùn)作過程中的各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，并充分利用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)監(jiān)管社?；?，探索引入定性、定量評(píng)價(jià)分析方法，及時(shí)辦理社保經(jīng)辦異常信息、預(yù)警信息，及時(shí)解決重復(fù)參保、重復(fù)享受待遇等問題，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)社?；鸨O(jiān)管的智能化。

第三，健全規(guī)范社?；鸨O(jiān)管制度。改進(jìn)社?；鸨O(jiān)管效果，非常重要的手段就是進(jìn)一步健全完善社?；鸸芾韮?nèi)控制度，從源頭上堵塞可能發(fā)生貪污社會(huì)保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)漏洞。首先，在社保基金經(jīng)辦流程方面，關(guān)鍵是嚴(yán)格執(zhí)行崗位之間、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督、相互制衡的機(jī)制，對(duì)基金管理落實(shí)責(zé)任分工，實(shí)行責(zé)任追究管理。其次，嚴(yán)格社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理有關(guān)工作，確?；鹭?cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度得到嚴(yán)格執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)基金賬賬相符、賬實(shí)相符。第三，應(yīng)該完善社?；鹜獠勘O(jiān)督制度，充分動(dòng)員社會(huì)力量，定期對(duì)社?；疬\(yùn)作過程中的有關(guān)信息進(jìn)行公開，主動(dòng)接受外部監(jiān)督，防范社?；鸸芾磉^程中的各種風(fēng)險(xiǎn)問題。

第四，強(qiáng)化對(duì)社?；鸬膶徲?jì)監(jiān)督。對(duì)于當(dāng)前社?；鹳Y金量大、涉及部門多、覆蓋范圍廣的特點(diǎn)，應(yīng)該注重進(jìn)一步創(chuàng)新當(dāng)前的審計(jì)監(jiān)督方式。首先，應(yīng)該科學(xué)籌劃審計(jì)項(xiàng)目，按照城鄉(xiāng)社會(huì)保障一體化的新形勢(shì)，拓展審計(jì)范圍，重點(diǎn)審計(jì)社?；痤A(yù)算執(zhí)行情況，確保審計(jì)監(jiān)督實(shí)現(xiàn)全覆蓋。其次，在開展審計(jì)的過程中，應(yīng)該找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，對(duì)社保基金的內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試、評(píng)估，梳理社?；疬\(yùn)行的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，并作為審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容和事項(xiàng)，提升審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的針對(duì)性和審計(jì)成效。第三，在社?；鸸芾憝h(huán)節(jié)的審計(jì)方面，應(yīng)該緊扣基金的籌集、分配、撥付、使用各個(gè)環(huán)節(jié)，以及社?；鹫咧贫?、落實(shí)、效果情況，對(duì)社保資金運(yùn)行管理過程中的苗頭性、傾向性問題作出及時(shí)預(yù)警，消除基金風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

五、結(jié)語(yǔ)

對(duì)于社?；鸬谋O(jiān)管，應(yīng)該根據(jù)當(dāng)前新形勢(shì)的發(fā)展，進(jìn)一步完善社?；鸨O(jiān)管體系，創(chuàng)新和豐富社?；鸨O(jiān)管方式，同時(shí)抓住社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化社?；疬\(yùn)作管理過程中的執(zhí)紀(jì)監(jiān)督，以確保社?；疬\(yùn)作使用的安全可靠。

（作者單位為平度市城鄉(xiāng)居民社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中心）

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