建立“貨物”與“資金”唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)

文/龐虎虎 編輯/靖立坤

建立“貨物”與“資金”唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)

文/龐虎虎 編輯/靖立坤

目前，貨物貿(mào)易外匯的常規(guī)管理聚焦在以“貨物”與“資金”逐筆勾對(duì)為重要基礎(chǔ)和顯著特征的方向上，如對(duì)貨物貿(mào)易的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、現(xiàn)場(chǎng)核查，以及對(duì)出口少收匯、進(jìn)口多付匯等的專項(xiàng)監(jiān)測(cè)核查均體現(xiàn)了這一方向。但從效果看，資源投入不少，核查效率卻不高，實(shí)際收獲也不大。其根源就是缺失“貨物”與“資金”的唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)。倘能補(bǔ)足，則可獲得事半功倍、一舉多得的效應(yīng)。

本文中的“貨物”代指進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，“資金”代指國(guó)際收支申報(bào)單；“貨物”與“資金”的唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)是指為了識(shí)別進(jìn)出口報(bào)關(guān)單和國(guó)際收支申報(bào)單的邏輯聯(lián)系而設(shè)定的、不可重復(fù)的特定信息。通過(guò)這個(gè)特定信息，可以實(shí)現(xiàn)二者一對(duì)一、一對(duì)多、多對(duì)一、多對(duì)多的平衡匹配。

現(xiàn)行做法

“貨物”與“資金”沒(méi)有建立唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)，貨物貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與現(xiàn)場(chǎng)核查的基本流程和工作內(nèi)容見(jiàn)圖1。

第一步，每月，省分局、中心支局、縣支局利用貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，分別對(duì)本級(jí)管轄的所有企業(yè)向前連續(xù)12個(gè)月的貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行總量篩選，初選出總量核查指標(biāo)、分項(xiàng)及報(bào)告業(yè)務(wù)指標(biāo)等超閾值的重點(diǎn)監(jiān)測(cè)企業(yè)（約占本級(jí)企業(yè)總數(shù)的10%）；結(jié)合核查能力，選定需要現(xiàn)場(chǎng)核查的企業(yè)（約占本級(jí)企業(yè)總數(shù)的6‰）并組織核查。

第二步，被現(xiàn)場(chǎng)核查的企業(yè)下載需要說(shuō)明的核查期內(nèi)連續(xù)12個(gè)月的貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)電子流水，翻查會(huì)計(jì)檔案，整理核查期內(nèi)連續(xù)12個(gè)月的貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)，以“合同編號(hào)”為關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)，按進(jìn)口與付匯、出口與收匯逐筆填列、分別編制，形成現(xiàn)場(chǎng)核查報(bào)告，連同合同及相應(yīng)進(jìn)口與付匯、出口與收匯業(yè)務(wù)憑證復(fù)印件等，提請(qǐng)外匯局審核。

第三步，外匯局以“合同編號(hào)”為關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)，逐筆勾對(duì)進(jìn)口與付匯、出口與收匯平衡關(guān)系，核實(shí)相關(guān)要件。最終梳理出三類(lèi)問(wèn)題：一是企業(yè)未履行或未正確履行義務(wù)性貿(mào)易信貸報(bào)告；二是屬企業(yè)自主性貿(mào)易信貸報(bào)告范疇，外匯局持續(xù)跟蹤實(shí)現(xiàn)情況；三是其他異常。

第四步，外匯局對(duì)梳理出的三類(lèi)主要問(wèn)題深查細(xì)究，“過(guò)濾”正常貿(mào)易行為，查究異?；蜻`規(guī)行為。

改進(jìn)做法

“貨物”與“資金”建立唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)，貨物貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與現(xiàn)場(chǎng)核查的基本流程和工作內(nèi)容見(jiàn)圖2。

第一步，每月（為方便與“現(xiàn)行做法”作對(duì)應(yīng)分析，這里暫將核查周期選擇為“月”；理論上講，“改進(jìn)做法”的核查周期以“季度”或“半年”為宜）由省分局利用貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，直接對(duì)全省所有企業(yè)的“貨物”與“資金”執(zhí)行批勾對(duì)指令（中心支局、縣支局無(wú)須操作），系統(tǒng)以唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)和容忍閾值（正常的貨物與資金差額）分企業(yè)匹配“貨物”與“資金”。系統(tǒng)將成功匹配的“貨物”與“資金”的數(shù)據(jù)狀態(tài)標(biāo)注為“核查正?！?；將未成功匹配的“貨物”與“資金”的數(shù)據(jù)狀態(tài)標(biāo)注為“等待確認(rèn)”。

圖1 沒(méi)有建立唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)的流程

第二步，外匯局將“等待確認(rèn)”的數(shù)據(jù)批量分發(fā)到企業(yè)所屬地外匯局，由其區(qū)別處理。

一是對(duì)容忍閾值超限的。①經(jīng)與企業(yè)等印證，認(rèn)定為正常范疇的，由所屬外匯局將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工恢復(fù)為“核查正?！睜顟B(tài)。②經(jīng)與企業(yè)等印證，認(rèn)定為貿(mào)易信貸報(bào)告范疇的（改進(jìn)做法下的貿(mào)易信貸報(bào)告范疇是指資金的申報(bào)日期與貨物的進(jìn)出口日期不在同一天，且被外匯局要求進(jìn)行報(bào)告的），限令企業(yè)在貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中指定相應(yīng)“貨物”或“資金”的實(shí)現(xiàn)時(shí)點(diǎn)，由所屬地外匯局將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工標(biāo)注為“跟蹤監(jiān)測(cè)”狀態(tài)，監(jiān)督企業(yè)按期實(shí)現(xiàn)。如按期實(shí)現(xiàn)，由所屬地外匯局將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工恢復(fù)為“核查正?！睜顟B(tài)；如無(wú)法按期實(shí)現(xiàn)又無(wú)合理解釋的，由所屬地外匯局給予降級(jí)或移交檢查處理，同時(shí)將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工調(diào)整為“降級(jí)”或“移交”狀態(tài)。③經(jīng)與企業(yè)等印證，認(rèn)定為非正常范疇的，由所屬地外匯局給予降級(jí)、移交檢查處理，并將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工調(diào)整為“降級(jí)”或“移交”狀態(tài)。

圖2 建立唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)后的流程

二是對(duì)其他情況。①經(jīng)與企業(yè)等印證，認(rèn)定為正常范疇的，由所屬地外匯局將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工恢復(fù)為“核查正?！睜顟B(tài)。②經(jīng)與企業(yè)等印證，認(rèn)定為非正常范疇的，由所屬地外匯局給予降級(jí)、移交檢查處理，并將其數(shù)據(jù)狀態(tài)手工調(diào)整為“降級(jí)”或“移交”狀態(tài)。

兩種做法的主要不同

現(xiàn)行做法與改進(jìn)做法在管理環(huán)境（國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)條件）、管理主體（外匯局）、管理對(duì)象（貨物貿(mào)易企業(yè)）和管理目標(biāo)（貿(mào)易便利化、監(jiān)管有效）上是相同的，不同的只是運(yùn)行機(jī)制與系統(tǒng)效能，具體表現(xiàn)在五個(gè)方面。

一是監(jiān)測(cè)核查的思路不同?，F(xiàn)行做法下，各級(jí)外匯局先總量篩選本級(jí)所有企業(yè)連續(xù)12個(gè)月的貨貿(mào)外匯業(yè)務(wù)，再要求極少數(shù)總量指標(biāo)超限的企業(yè)將連續(xù)12個(gè)月的“貨物”與“資金”逐筆匹配后提交審核。改進(jìn)做法下，省分局先直接逐筆匹配全省所有企業(yè)一定時(shí)間段內(nèi)的“貨物”與“資金”（“一定時(shí)間段”的起始點(diǎn)可以是向前連續(xù)12個(gè)月的，也可以自由向前順序擴(kuò)展），再按屬地管理原則要求所涉企業(yè)履行極少量義務(wù)。

二是作業(yè)投入的數(shù)量不同?，F(xiàn)行做法下，前三步作業(yè)中的外匯局對(duì)現(xiàn)場(chǎng)核查對(duì)象的自動(dòng)篩選、企業(yè)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)核查報(bào)告的手工編制、外匯局對(duì)現(xiàn)場(chǎng)核查報(bào)告的人工審核，均耗時(shí)較長(zhǎng)，投入較大。改進(jìn)做法下，由計(jì)算機(jī)直接匹配“貨物”與“資金”，替代現(xiàn)行做法下的前三步作業(yè)，核查資源直接投入實(shí)質(zhì)環(huán)節(jié)，即現(xiàn)行做法下的第四步。

三是情況掌握的范圍不同?，F(xiàn)行做法下，外匯局通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)核查，只掌握極少數(shù)企業(yè)（約占本級(jí)企業(yè)總數(shù)的6‰）的情況，無(wú)力企及絕大多數(shù)企業(yè)，許多代表性和趨勢(shì)性現(xiàn)象可能因此被忽略。改進(jìn)做法下，外匯局通過(guò)逐筆匹配“貨物”與“資金”，掌握整個(gè)轄區(qū)所有企業(yè)的所有情況；至于核實(shí)范圍，既可以普查，也可以抽查。

四是貿(mào)易信貸報(bào)告的機(jī)制不同?，F(xiàn)行做法下，所有企業(yè)都要事先履行全部的義務(wù)性貿(mào)易信貸報(bào)告和部分的自主性貿(mào)易信貸報(bào)告，報(bào)告及其調(diào)整負(fù)擔(dān)繁重。改進(jìn)做法下，貿(mào)易信貸報(bào)告機(jī)制由“業(yè)務(wù)觸發(fā)”改進(jìn)為“問(wèn)題觸發(fā)”，所有企業(yè)都不再事先承擔(dān)任何的貿(mào)易信貸報(bào)告，只履行外匯局認(rèn)定為貿(mào)易信貸報(bào)告范疇的部分，報(bào)告負(fù)擔(dān)大大減輕。

五是冗余數(shù)據(jù)的處理不同?，F(xiàn)行做法下，之前已核查過(guò)的業(yè)務(wù)，無(wú)論正常與否，只要出現(xiàn)在本核查期，就要再次參與總量核查，被確定為現(xiàn)場(chǎng)核查的企業(yè)就要再次逐筆匹配、填列報(bào)告，監(jiān)測(cè)核查冗余較大。改進(jìn)做法下，計(jì)算機(jī)自動(dòng)剔除數(shù)據(jù)狀態(tài)為“核查正?！薄暗却_認(rèn)”“跟蹤監(jiān)測(cè)”“降級(jí)”或“移交”的業(yè)務(wù)，不再重復(fù)比對(duì)與再核查。

改進(jìn)做法的積極作用

節(jié)省資源?？纱罅抗?jié)約操作性投入和辦事成本。改進(jìn)做法下計(jì)算機(jī)替代大量前期基礎(chǔ)性作業(yè)；每期核查自動(dòng)剔除冗余數(shù)據(jù)，無(wú)需重復(fù)匹配；其他相關(guān)核查也無(wú)需逐筆匹配“貨物”與“資金”，直接涉入主題。粗略估計(jì)，可減少貨物貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)核查、檢查和專項(xiàng)核查等80%的監(jiān)管資源投入。“問(wèn)題觸發(fā)”的貿(mào)易信貸報(bào)告機(jī)制將極大減輕企業(yè)的報(bào)告負(fù)擔(dān)，企業(yè)無(wú)需投入大量人力、物力、時(shí)間用于每期連續(xù)12個(gè)月的“貨物”與“資金”的勾對(duì)以及證據(jù)的查找、復(fù)印。據(jù)測(cè)算，企業(yè)可縮減90%的辦事成本。

提升效能。可實(shí)際增加監(jiān)管的有效性。改進(jìn)做法下外匯局直接投入實(shí)質(zhì)核查，專注處理未成功匹配的“貨物”與“資金”，核查指向更加明確；各期核查數(shù)據(jù)無(wú)縫對(duì)接，且系統(tǒng)自動(dòng)將數(shù)據(jù)狀態(tài)為“核查正?！薄暗却_認(rèn)”“跟蹤監(jiān)測(cè)”“降級(jí)”或“移交”的業(yè)務(wù)與本期尚未核查的業(yè)務(wù)區(qū)別開(kāi)來(lái)，使核查效率得到提高；外匯局可掌握所有企業(yè)的“等待確認(rèn)”線索，核查范圍實(shí)現(xiàn)全覆蓋；外匯局逐筆監(jiān)督與核實(shí)特定企業(yè)的特定業(yè)務(wù)，監(jiān)管更加精細(xì)化。

啟發(fā)改革。主要是對(duì)現(xiàn)行貿(mào)易信貸報(bào)告管理制度和國(guó)際收支申報(bào)做法提出升級(jí)改造需求。改進(jìn)做法下，不僅能減輕涉匯企業(yè)管理貿(mào)易信貸報(bào)告的負(fù)擔(dān)，而且可消除報(bào)告質(zhì)量對(duì)核查準(zhǔn)確性和企業(yè)分類(lèi)的負(fù)面影響。此外，對(duì)國(guó)際收支申報(bào)信息的完整性和準(zhǔn)確性也提出越來(lái)越新、越來(lái)越高的要求。如果能夠及時(shí)改進(jìn)，申報(bào)信息將可發(fā)揮監(jiān)測(cè)核查“生命線”和“四兩撥千斤”的作用。例如，在申報(bào)信息中增設(shè)一定字長(zhǎng)的“靈活信息”欄，就可滿足非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與核查的許多新要求。

預(yù)留條件。為外匯局實(shí)施后期管理預(yù)先埋設(shè)儲(chǔ)備。不斷深化的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)將對(duì)貨物貿(mào)易外匯管理提出更多更新的要求，而唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)的建立，將為實(shí)現(xiàn)這些新要求奠定基礎(chǔ)、提供可能。如，當(dāng)前國(guó)際收支平衡對(duì)收支缺口核查的時(shí)效性提出了較高要求，而改進(jìn)做法下，可以在最短時(shí)間（5分鐘內(nèi)）獲得收支缺口的所有管理信息（總量、地區(qū)、銀行、企業(yè)分布等）。再如，今年5月1日起開(kāi)始施行“報(bào)關(guān)信息校驗(yàn)”管理，但因缺失唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)，反而給銀企帶來(lái)不便，新政策意圖自然難以實(shí)現(xiàn)。

需要頂層設(shè)計(jì)的事項(xiàng)

會(huì)商海關(guān)設(shè)定進(jìn)出口報(bào)關(guān)單和國(guó)際收支申報(bào)單唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)。通過(guò)唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)，每一條進(jìn)口（出口）報(bào)關(guān)信息都能找到與之匹配的付匯（收匯）信息。唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)的設(shè)定規(guī)則、設(shè)定方式，進(jìn)出口報(bào)關(guān)單和國(guó)際收支申報(bào)單的電子信息與紙質(zhì)信息的合縱關(guān)系、海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)進(jìn)口（出口）報(bào)關(guān)信息與付匯（收匯）信息唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)的設(shè)定等，暫不在本文論證。

改進(jìn)特殊業(yè)務(wù)的國(guó)際收支申報(bào)規(guī)則。如，可考慮在國(guó)際收支“貨物貿(mào)易”申報(bào)代碼項(xiàng)下增設(shè)新代碼，反映現(xiàn)國(guó)際收支代碼為“822020”的海外代付內(nèi)容的申報(bào)；再如，跨國(guó)公司集中運(yùn)營(yíng)貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)項(xiàng)下資金軋差清算的國(guó)際收支申報(bào)設(shè)計(jì)；還有，資金化了的貨物貿(mào)易（如，轉(zhuǎn)口貿(mào)易等只有資金的收付，沒(méi)有進(jìn)出口報(bào)關(guān)信息）申報(bào)；再有，貨物貿(mào)易及與之相關(guān)的服務(wù)貿(mào)易收支申報(bào)中唯一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)的設(shè)定等等。

作者單位：外匯局山西省分局