待遇調(diào)整對長繳多繳激勵的影響

■文／薛惠元 張怡 仙蜜花

待遇調(diào)整對長繳多繳激勵的影響

■文／薛惠元 張怡 仙蜜花

近年，我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長，為確保企業(yè)退休人員的基本生活不因物價上漲而降低，并能夠適當(dāng)分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，2005—2016年，國家連續(xù)12年上調(diào)企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金，其中2005—2015年的調(diào)整幅度為10%左右，2016年為6.5%左右，全國企業(yè)退休人員月人均養(yǎng)老金由647元增加至2440元，12年間增加了2.78倍，年均增長幅度達(dá)11.7%。

現(xiàn)行繳費(fèi)激勵政策

《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)﹝2005﹞38號文）規(guī)定，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)﹝1997﹞26號）實(shí)施后參加工作、繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）累計(jì)滿15年的人員（即“新人”），退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。若不考慮視同繳費(fèi)年限，則“新人”退休時領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金的計(jì)算公式為：（1）退休時領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金；（2）退休時基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)=退休時當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY×(1+本人平均繳費(fèi)工資指數(shù))/2×繳費(fèi)年限×1%；（3）退休時個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)=個人賬戶儲存額/計(jì)發(fā)月數(shù)。

平均繳費(fèi)工資指數(shù)的計(jì)算方法為： d＝( W1/ W0+ W2/W1+……+Wn/ Wn-1) /n。式中， d表示平均繳費(fèi)工資指數(shù)， W1、W2……Wn分別表示參保職工第1年、第2年……第n年的月平均繳費(fèi)工資，W0、W1……Wn-1分別為與繳費(fèi)工資相對應(yīng)的當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（簡稱崗平工資）月標(biāo)準(zhǔn)；n為職工實(shí)際繳費(fèi)年限。

從“新人”基本養(yǎng)老金的計(jì)算公式可知，在不考慮養(yǎng)老金調(diào)整的前提下，職工繳費(fèi)年限越長、繳費(fèi)工資基數(shù)越高，其退休時領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金就越多。即總體來看，現(xiàn)行職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有較強(qiáng)的長繳多得、多繳多得的激勵性。

養(yǎng)老金調(diào)整帶來的影響

職工基本養(yǎng)老金的連年上調(diào)，對于保障退休人員的基本生活起到了重要作用。但這種調(diào)整方式可能與長繳多得、多繳多得的激勵機(jī)制相沖突，即早退休、早調(diào)待、繳費(fèi)年限短、繳費(fèi)少的職工，其養(yǎng)老金水平可能會高于晚退休、晚調(diào)待、繳費(fèi)年限長、繳費(fèi)多的職工。其原因在于：第一，現(xiàn)行養(yǎng)老金調(diào)整政策僅針對已退休人員，在職職工并不在調(diào)整范圍之內(nèi)；第二，現(xiàn)行養(yǎng)老金調(diào)整幅度超過了在職者的工資增長率和個人賬戶收益率。下面通過構(gòu)建模型和測算，對這一論斷進(jìn)行檢驗(yàn)。

模型假設(shè)。第一，設(shè)定甲、乙、丙、丁、戊五個“標(biāo)準(zhǔn)人”，其均為城鎮(zhèn)企業(yè)職工。

第二，由于國發(fā)﹝2005﹞38號文件于2005年底頒布實(shí)施，我們假定這五個“標(biāo)準(zhǔn)人”于2006年初（時年25歲）參保，在連續(xù)繳費(fèi)25年、30年、35年、40年和45年后，分別于2031年（時年50歲）、2036年（時年55歲）、2041年（時年60歲）、2046年（時年65歲）、2051年（時年70歲）年初退休。

第三，假定國家在每年年初進(jìn)行養(yǎng)老金調(diào)整，職工退休當(dāng)年不調(diào)整養(yǎng)老金，次年開始調(diào)整，這樣甲比乙、丙、丁、戊分別提前5年、10年、15年和20年享受到養(yǎng)老金調(diào)整。

第四，假定職工的繳費(fèi)工資始終等于當(dāng)?shù)厣夏甓葝徠焦べY月標(biāo)準(zhǔn)，即 Wi=Wi-1(i=1， 2，…n ），此時，平均繳費(fèi)工資指數(shù)d =1。

測算模型。根據(jù)國發(fā)﹝2005﹞38號文件，職工退休時（退休第一年）領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)的測算公式為：

式中， P1表示職工退休時領(lǐng)取的月基本養(yǎng)老金， W0表示2005年的崗平工資月標(biāo)準(zhǔn)； n為職工實(shí)際繳費(fèi)年限， g為崗平工資增長率， c為個人賬戶繳費(fèi)率， r為個人賬戶收益率， M為個人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)。

考慮到養(yǎng)老金調(diào)整因素，以f表示基本養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)，則職工退休后第t年領(lǐng)取的月基本養(yǎng)老金 為：

不同養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)下的基本養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn) 單位：元

不同養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)下基本養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)變動趨勢

參數(shù)設(shè)定。根據(jù)國發(fā)﹝2005﹞38號文件以及模型假設(shè)可知：個人賬戶繳費(fèi)率 =8%；甲、乙、丙、丁、戊的繳費(fèi)年限 分別為25、30、35、40和45年；與甲、乙、丙、丁、戊的退休年齡50、55、60、65、70歲相對應(yīng)，其個人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)M分別為195、170、139、101、56個月。

查閱中國統(tǒng)計(jì)年鑒可以得到2005年全國崗平工資月標(biāo)準(zhǔn)W0=1530元；考慮到基本養(yǎng)老金的投資運(yùn)營，假定個人賬戶收益率r=4%；崗平工資增長率g采用分段取值的方式，具體為：2006—2015年為13.2%（該數(shù)值為2006-2015年全國崗平工資平均增長率），2016—2020年為8%，2021—2030年為6%，2031—2040年為4%，2041—2051年為2%；為全面考察養(yǎng)老金調(diào)整對不同繳費(fèi)年限退休人員養(yǎng)老金水平的影響，假定基本養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)f為3%～10%。

測算結(jié)果與分析。把相關(guān)參數(shù)代入①式、②式，可測算出甲、乙、丙、丁、戊在2051年領(lǐng)取的月基本養(yǎng)老金，結(jié)果如表和圖所示。

從表、圖可以看到，當(dāng)f為3%和4%時，較長的繳費(fèi)年限能夠帶來更高的養(yǎng)老金水平；當(dāng)f為5%～10%時，隨著繳費(fèi)年限的增加，養(yǎng)老金水平先下降后上升?？梢?，當(dāng)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)較低時，繳費(fèi)年限越長的職工，其養(yǎng)老金水平就越高，“長繳”可以保證多得；當(dāng)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)較高時，繳費(fèi)年限較長的職工，出現(xiàn)了其養(yǎng)老金水平反而越少的現(xiàn)象，此時“長繳”無法實(shí)現(xiàn)多得。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因在于，當(dāng)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)過高時，養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制帶來的收益要大大高于在調(diào)整期間繼續(xù)繳費(fèi)的收益。

可見，養(yǎng)老金調(diào)整固然能保證退休人員分享到經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，但是，過高的養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)會使早退休、繳費(fèi)年限短的職工，其養(yǎng)老金水平反而高于晚退休、繳費(fèi)年限長的職工，即現(xiàn)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法與“長繳多得”的繳費(fèi)激勵原則相沖突。這對晚退休、繳費(fèi)時年限長的職工來說是不公平的，它將打擊職工繳費(fèi)的積極性，誘發(fā)提前退休。

政策建議

將基本養(yǎng)老金調(diào)整與繳費(fèi)年限掛鉤。區(qū)別對待不同繳費(fèi)年限的參保人，對于繳費(fèi)年限較長的參保人，給予較高的養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)，這能平抑因長繳費(fèi)、多繳費(fèi)、晚領(lǐng)取養(yǎng)老金帶來的損失。

將養(yǎng)老金調(diào)整的范圍擴(kuò)大至在職職工。在調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金時，給予在職者將來的養(yǎng)老金同等的調(diào)整權(quán)益，使同等繳費(fèi)條件的新退休人員與已退休人員年度調(diào)整后的基本養(yǎng)老金基本相當(dāng)，形成合理的新老退休人員基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)的“邏輯關(guān)系”。

建立正常的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制。首先，建立起科學(xué)的指標(biāo)體系。為保證養(yǎng)老金既免受通貨膨脹的侵蝕，又能使退休人員適當(dāng)分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，職工基本養(yǎng)老金的調(diào)整要綜合考慮物價指數(shù)和實(shí)際工資增長率兩個指標(biāo)。其次，建立合理的啟動機(jī)制。當(dāng)實(shí)際工資增長率或物價上漲率達(dá)到一定的臨界條件時，自行啟動養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制；如果沒有達(dá)到臨界條件，則不應(yīng)調(diào)整。即養(yǎng)老金調(diào)整的時間和頻率都不應(yīng)該固定，要改變當(dāng)前調(diào)整時間和頻率上的非制度性，以及在調(diào)整政策上的隨意性。最后，養(yǎng)老金調(diào)整的幅度應(yīng)為“物價上漲率+實(shí)際工資增長率”的一定比例。■

作者單位：武漢大學(xué)社會保障研究中心