事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問題及對策

滕娜

摘 要：為了更好地促進(jìn)事業(yè)單位發(fā)展，也為了更好地履行事業(yè)單位的社會公共服務(wù)職能，事業(yè)單位要做好內(nèi)控管理工作。本文對我國事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問題進(jìn)行了簡要分析，并且提出了相應(yīng)的解決辦法，以期促進(jìn)事業(yè)單位平穩(wěn)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部控制制度；問題；對策

事業(yè)單位主要是提供社會公共服務(wù)，事業(yè)單位這一重要的職責(zé)決定了事業(yè)單位的公益性本質(zhì)。事業(yè)單位本身具有社會公益性，不以營利為目的，事業(yè)單位的運(yùn)營過程中也要防范各種風(fēng)險，更好地保障國有資產(chǎn)的完整與安全，同時也要避免違法亂紀(jì)的現(xiàn)象產(chǎn)生。事業(yè)單位內(nèi)部管理的質(zhì)量很大程度上影響其履行社會公共服務(wù)職責(zé)的質(zhì)量。近些年，我國事業(yè)單位的管理水平和服務(wù)水平都有了很大提高，同時事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度更加規(guī)范，辦事效率也在逐漸提高。但是，當(dāng)前仍然存在著很多問題，比如事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還需要進(jìn)一步完善，內(nèi)控管理水平也需要進(jìn)一步提升。目前，我國事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)還處于起步階段，很多事業(yè)單位對于內(nèi)部控制還存在很多的認(rèn)識偏差，在執(zhí)行過程中還有很多的問題，事業(yè)單位完善內(nèi)部控制建設(shè)刻不容緩。

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

1.缺乏內(nèi)部控制意識

事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行需要單位的每一位員工參與其中，內(nèi)部控制的環(huán)境是內(nèi)部控制建設(shè)和有效執(zhí)行的重要保證，與此同時，內(nèi)部控制也需要事業(yè)單位各部門之間的良好溝通與合作，所以單位管理層重視并帶頭執(zhí)行內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。當(dāng)前，部分事業(yè)單位對于內(nèi)部控制體系還缺乏全面系統(tǒng)的認(rèn)識，有的單位認(rèn)為自身的工作任務(wù)比較簡單，開展內(nèi)部控制工作沒有必要；有的單位認(rèn)為內(nèi)部控制只是財務(wù)部門的工作，與其他部門沒有關(guān)系；有的事業(yè)單位只重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，在內(nèi)控實施的過程中缺乏足夠的重視，導(dǎo)致內(nèi)控工作沒有真正落實；有的事業(yè)單位非常抵制內(nèi)控工作，認(rèn)為內(nèi)控工作對于其他工作開展造成了不利影響，對于內(nèi)部控制的執(zhí)行和開展缺少主動性。

2.權(quán)責(zé)劃分不清晰

事業(yè)單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度需要單位本身具有相應(yīng)的管理水平，在業(yè)務(wù)層面與結(jié)構(gòu)層面，事業(yè)單位要對有關(guān)人員的崗位權(quán)利與責(zé)任進(jìn)行明確劃分。在內(nèi)部控制開展與執(zhí)行的過程中，還應(yīng)該加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)和人員配備，但是很多單位沒有設(shè)立單獨的內(nèi)部控制部門，造成事業(yè)單位內(nèi)部控制工作開展不順利，在執(zhí)行過程中存在彼此推脫等問題。在業(yè)務(wù)方面，內(nèi)部控制要求單位的每項業(yè)務(wù)活動、每項業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)要進(jìn)行明確的權(quán)責(zé)劃分，明確分工，加強(qiáng)溝通與合作，提升工作效率。但是目前部分單位存在分工劃定不夠明確、崗位交叉、職責(zé)不清等現(xiàn)象，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度很難得到執(zhí)行，難以發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用。

3.內(nèi)部控制制度缺少執(zhí)行力

事業(yè)單位在建立和完善內(nèi)部控制制度的同時，也應(yīng)該加強(qiáng)執(zhí)行力度，嚴(yán)格落實好內(nèi)部控制制度，提升事業(yè)單位管理水平。內(nèi)部控制制度如果在執(zhí)行過程中不嚴(yán)格落實，無論內(nèi)部控制制度制定得多么科學(xué)合理，也只是形同虛設(shè)，難以發(fā)揮應(yīng)有作用。在現(xiàn)階段，很多事業(yè)單位在內(nèi)部控制工作開展過程中執(zhí)行力不足，內(nèi)部控制工作難以落到實處。事業(yè)單位應(yīng)該積極建立內(nèi)部監(jiān)督部門，對內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況開展科學(xué)有效的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題和漏洞，并且采取有效措施進(jìn)行整改和完善。目前很多單位并沒有建設(shè)專門的監(jiān)督部門，缺少對內(nèi)部控制開展情況的有效監(jiān)督，有些單位即使設(shè)置了相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但是因為工作人員的職業(yè)素質(zhì)較差、崗位劃分不夠明確、責(zé)任模糊不清等問題，也很難有效發(fā)揮應(yīng)有的約束和規(guī)范作用。

4.內(nèi)控管理的信息化程度有待提高

事業(yè)單位內(nèi)部控制在建設(shè)與執(zhí)行的過程中要加強(qiáng)應(yīng)用信息化技術(shù)，提升單位管理效率和水平。在內(nèi)部控制的過程中加強(qiáng)信息技術(shù)的運(yùn)用，事業(yè)單位可以高效地實施內(nèi)部控制制度，減少大量的基礎(chǔ)性工作。但是，現(xiàn)在很多單位不太重視信息技術(shù)的運(yùn)用，信息技術(shù)的應(yīng)用缺乏針對性，沒有把內(nèi)部控制的原則、目標(biāo)以及方法引入信息管理系統(tǒng)，所以很難實現(xiàn)內(nèi)部控制信息化。

二、完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的措施

1.加強(qiáng)內(nèi)部控制意識的培養(yǎng)，建立良好的控制氛圍

事業(yè)單位管理層要在內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行過程中發(fā)揮帶頭作用。同時，事業(yè)單位應(yīng)該加大宣傳力度，開展內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng)每個員工對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，使大家都熟悉和了解內(nèi)部控制工作流程，提高員工的積極性與參與熱情，讓他們真正地了解到內(nèi)部控制需要每一個人的參與，從而營造良好的內(nèi)部控制工作氛圍。

2.注重內(nèi)部控制建設(shè)，嚴(yán)格落實責(zé)任制

注重內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該要提升每一位員工對于內(nèi)部控制的重視程度，同時還要建立并嚴(yán)格落實責(zé)任制。另外，要加強(qiáng)事業(yè)單位管理者的責(zé)任感，在內(nèi)部控制體系建設(shè)、開展執(zhí)行以及監(jiān)督的過程中充分發(fā)揮帶頭作用。事業(yè)單位各部門、各工作人員應(yīng)該明確劃分責(zé)任，嚴(yán)格落實責(zé)任制，提升每個工作人員的工作積極性和主動性。只有每一位員工參與其中，才能夠更加順利地建立內(nèi)部控制制度，切實開展好內(nèi)部控制工作，不斷提升事業(yè)單位管理水平。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部控制制度的落實，需要強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督。事業(yè)單位應(yīng)該科學(xué)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督部門，對單位開展內(nèi)部控制工作的情況進(jìn)行監(jiān)督，提高內(nèi)部控制的約束力，不斷完善和改進(jìn)單位內(nèi)部控制體系，從而更好地滿足單位內(nèi)部控制管理的需要。

4.對內(nèi)部控制方法進(jìn)行創(chuàng)新，加快應(yīng)用信息技術(shù)

隨著科技的不斷發(fā)展，計算機(jī)技術(shù)也在不斷地提高，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)以及通信技術(shù)應(yīng)用于單位內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，通過信息化技術(shù)在內(nèi)部控制工作中的運(yùn)用，提升業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性。內(nèi)控信息化主要結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制體系及機(jī)制、經(jīng)濟(jì)活動控制點、風(fēng)險點，通過信息技術(shù)手段實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化，使內(nèi)部控制制度真正落地，實現(xiàn)事業(yè)單位預(yù)算收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目的業(yè)務(wù)全程管控，為事業(yè)單位內(nèi)控工作搭建一個完整的信息化平臺。信息技術(shù)可以很大程度地提升內(nèi)部控制制度的有效性，對內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，也能夠更好地監(jiān)督內(nèi)部控制的每一個環(huán)節(jié)，進(jìn)而提升內(nèi)部控制執(zhí)行的整體效果。

三、結(jié)語

事業(yè)單位是公益性的組織機(jī)構(gòu)，事業(yè)單位的主要職責(zé)是提供社會公共服務(wù)。提供公共服務(wù)是一項重要的工作，它的質(zhì)量直接影響著社會進(jìn)步與事業(yè)單位的發(fā)展。所以，在事業(yè)單位內(nèi)部控制工作開展過程中，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制意識，注重內(nèi)部控制制度建設(shè)，落實責(zé)任制，對內(nèi)部控制方法不斷進(jìn)行創(chuàng)新，積極應(yīng)用信息化技術(shù)提升控制效果，從而促進(jìn)我國事業(yè)單位的平穩(wěn)、健康發(fā)展。

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（責(zé)任編輯：王文龍）