江蘇檢驗(yàn)檢疫系統(tǒng)預(yù)算管理信息化建設(shè)探討

金珂

摘要：近年來(lái)，隨著部門(mén)預(yù)算改革的不斷深入，國(guó)家對(duì)預(yù)算管理的要求不斷提高，預(yù)算管理科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化等要求與落后的管理工具之間的矛盾顯得尤為突出。文章從江蘇檢驗(yàn)檢疫系統(tǒng)預(yù)算管理信息化建設(shè)的需求分析入手，提出了預(yù)算管理信息化平臺(tái)的框架，并闡述了平臺(tái)建設(shè)的重點(diǎn)工作。

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理信息化；框架；重點(diǎn)工作

一、預(yù)算管理信息化建設(shè)的背景

江蘇檢驗(yàn)檢疫系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“江蘇省系統(tǒng)”）下屬預(yù)算單位眾多，隨著檢驗(yàn)檢疫業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，管理要求的不斷嚴(yán)格，預(yù)算管理的難度不斷加大。目前主要依靠人力資源的預(yù)算管理方式已不再符合新時(shí)期下預(yù)算管理的要求，急需依托信息化手段，搭建預(yù)算管理信息化平臺(tái)，提高預(yù)算管理水平。江蘇省系統(tǒng)預(yù)算管理信息化建設(shè)的需求主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）預(yù)算編制工作缺乏方便快捷的需求統(tǒng)計(jì)載體

作為系統(tǒng)單位，預(yù)算編制所涉及的單位和部門(mén)層級(jí)多，體量大。目前預(yù)算需求統(tǒng)計(jì)大都是通過(guò)人工匯總需求表格完成的。一般流程是二級(jí)預(yù)算單位設(shè)計(jì)預(yù)算需求表格，并將表格分發(fā)給各個(gè)預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)接預(yù)算需求，然后匯總審核后報(bào)送給二級(jí)預(yù)算單位，最后二級(jí)預(yù)算單位再組織專家對(duì)預(yù)算需求進(jìn)行評(píng)審。可見(jiàn)預(yù)算需求表格傳輸流程長(zhǎng)，且審核和匯總量大，極大地影響了預(yù)算編制的效率。

（二）預(yù)算分配工作缺少定額標(biāo)準(zhǔn)精細(xì)計(jì)算的工具

目前預(yù)算分配主要依賴于EXCEL軟件進(jìn)行定額支出計(jì)算。因?yàn)镋XCEL軟件處理低效和錯(cuò)誤頻發(fā)，所以暫未將各預(yù)算單位所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，口岸單位和內(nèi)陸單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及事業(yè)單位業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力等情況融入定額系數(shù)調(diào)整。當(dāng)前的預(yù)算定額分配過(guò)于簡(jiǎn)單，而且透明度不高，離精細(xì)化管理的要求差之甚遠(yuǎn)。

（三）預(yù)算儲(chǔ)備項(xiàng)目庫(kù)缺乏有效的管理方式

為了加強(qiáng)預(yù)算編制的規(guī)劃性和前瞻性，江蘇省系統(tǒng)設(shè)立了儲(chǔ)備項(xiàng)目庫(kù)，用于提前謀劃常規(guī)定額分配外、符合業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的重大保障事項(xiàng)等。每年由各預(yù)算單位按照儲(chǔ)備項(xiàng)目的申報(bào)要求報(bào)送相應(yīng)的材料，再由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各儲(chǔ)備項(xiàng)目按照業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合項(xiàng)目輕重緩急排列出資金的周期性需求。儲(chǔ)備項(xiàng)目排序以及資金需求都處于一個(gè)動(dòng)態(tài)調(diào)整的環(huán)境中，僅僅依靠人工維護(hù)，儲(chǔ)備項(xiàng)目實(shí)施者和相關(guān)信息需求者無(wú)法實(shí)時(shí)獲得直觀的項(xiàng)目信息，預(yù)算儲(chǔ)備項(xiàng)目的管理就變得很被動(dòng)，無(wú)法體現(xiàn)主動(dòng)規(guī)劃的初衷。

（四）預(yù)算執(zhí)行工作缺少有力的監(jiān)督抓手

近年來(lái)，財(cái)政部門(mén)要求檢驗(yàn)檢疫部門(mén)實(shí)際預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不低于序時(shí)進(jìn)度，這對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作提出了很高的要求。江蘇省系統(tǒng)目前掌握預(yù)算執(zhí)行情況主要是通過(guò)每月初對(duì)上月財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，此種方式可以對(duì)全省系統(tǒng)單戶和匯總報(bào)表進(jìn)行查閱和審核，但僅限于事后對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，且主要依靠人工審核，監(jiān)督實(shí)效有待提高。

（五）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)缺乏結(jié)果應(yīng)用的對(duì)接

目前江蘇省系統(tǒng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)是通過(guò)對(duì)項(xiàng)目支出設(shè)立績(jī)效指標(biāo)，在考核期限內(nèi)按照指標(biāo)要求進(jìn)行打分，年終通報(bào)考核情況來(lái)實(shí)現(xiàn)的。這種評(píng)價(jià)方式片面且缺乏互動(dòng)和激勵(lì)，沒(méi)有將評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)，也沒(méi)有形成預(yù)算管理全面追蹤問(wèn)效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

（六）預(yù)算管理缺乏貫穿全過(guò)程的清晰主線

因?yàn)樨?cái)政規(guī)劃的籠統(tǒng)性，預(yù)算操作層面的工作無(wú)法和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃有效銜接，導(dǎo)致各個(gè)部門(mén)的運(yùn)作缺乏預(yù)算指引，存在業(yè)務(wù)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)相互割裂的情況，沒(méi)有形成業(yè)務(wù)支持發(fā)展，財(cái)務(wù)保障業(yè)務(wù)的閉環(huán)機(jī)制。大家按照各自的理解去開(kāi)展工作，缺乏貫穿全過(guò)程的預(yù)算管理清晰主線。

二、預(yù)算管理信息化平臺(tái)總體框架

設(shè)想搭建以預(yù)算管理工作流程為主線的預(yù)算信息化平臺(tái)框架，如圖1所示：

江蘇省系統(tǒng)預(yù)算管理信息化平臺(tái)擬以各基礎(chǔ)信息系統(tǒng)如人事、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等為起點(diǎn)，從各基礎(chǔ)信息系統(tǒng)中提取人員信息、資產(chǎn)配置信息、業(yè)務(wù)量等形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，再通過(guò)嵌入定額標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)生成各單位的預(yù)算基礎(chǔ)分配額，結(jié)合儲(chǔ)備項(xiàng)目、儀器設(shè)備購(gòu)置需求的評(píng)審情況等完成預(yù)算分配。各預(yù)算單位按照預(yù)算分配來(lái)細(xì)化預(yù)算編制，并通過(guò)該平臺(tái)完成預(yù)算編制、下達(dá)的信息傳輸。然后，將下達(dá)的明細(xì)預(yù)算預(yù)置到預(yù)算執(zhí)行的各相關(guān)系統(tǒng)，通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)控平臺(tái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，同時(shí)提供數(shù)據(jù)展現(xiàn)平臺(tái)給不同的需求者查閱，結(jié)合決算報(bào)告自動(dòng)生成預(yù)決算公開(kāi)數(shù)據(jù)。此外，將績(jī)效考核在預(yù)算管理信息化平臺(tái)中全過(guò)程關(guān)聯(lián)，實(shí)時(shí)提出改進(jìn)措施，從而提高預(yù)算管理水平。

三、預(yù)算管理信息化平臺(tái)建設(shè)的重點(diǎn)工作

（一）采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

江蘇省系統(tǒng)與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)信息如人員、資產(chǎn)等散落在各管理部門(mén)不同系統(tǒng)中，預(yù)算管理信息化平臺(tái)首先需要梳理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)需求，然后尋求與各系統(tǒng)有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通。

（二）嵌入定額標(biāo)準(zhǔn)

江蘇省系統(tǒng)按照基本支出和項(xiàng)目支出分別制定了定額標(biāo)準(zhǔn)。基本支出分為人員定額、資產(chǎn)定額和經(jīng)常性費(fèi)用支出定額，項(xiàng)目支出中的部分支出分為資產(chǎn)定額、業(yè)務(wù)定額和經(jīng)常性項(xiàng)目費(fèi)用定額（另一部分由儲(chǔ)備項(xiàng)目支出和儀器設(shè)備購(gòu)置等構(gòu)成）。在平臺(tái)中嵌入基本支出和項(xiàng)目支出上述的定額標(biāo)準(zhǔn)再輔以地域差異、業(yè)務(wù)差異、造血能力等因素的調(diào)整系數(shù)，結(jié)合基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)中的量化數(shù)據(jù)，直接計(jì)算出各單位定額部分的預(yù)算分配。

（三）實(shí)施儲(chǔ)備項(xiàng)目庫(kù)管理

各預(yù)算單位按照儲(chǔ)備項(xiàng)目的申報(bào)要求，在平臺(tái)中提交申報(bào)材料。二級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)平臺(tái)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行收集，并按照預(yù)算管理委員會(huì)的意見(jiàn)進(jìn)行項(xiàng)目排序，待預(yù)算控制數(shù)下達(dá)時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目周期性資金安排。儲(chǔ)備項(xiàng)目庫(kù)實(shí)行滾動(dòng)管理，并實(shí)時(shí)呈現(xiàn)入庫(kù)項(xiàng)目的資金安排情況以及待安排項(xiàng)目的排序情況。

（四）聯(lián)動(dòng)預(yù)算分配、編制及下達(dá)endprint

各預(yù)算單位可通過(guò)平臺(tái)查看由定額分配和儲(chǔ)備項(xiàng)目安排形成的分配方案，并結(jié)合儀器設(shè)備購(gòu)置等需求編制明細(xì)預(yù)算。二級(jí)預(yù)算單位審核通過(guò)后，平臺(tái)自動(dòng)生成和財(cái)政部預(yù)算編報(bào)軟件匹配的導(dǎo)入或錄入數(shù)據(jù)。待預(yù)算“二下”批復(fù)后，通過(guò)該平臺(tái)對(duì)批復(fù)數(shù)據(jù)進(jìn)行下發(fā)。充分利用平臺(tái)來(lái)減少預(yù)算分配、編制和下達(dá)環(huán)節(jié)中數(shù)據(jù)傳輸流程，簡(jiǎn)化工作，提高效率。

（五）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和控制

進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算指引功能，待預(yù)算下達(dá)后，將明細(xì)預(yù)算嵌入到與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的采購(gòu)管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)中，確保預(yù)算事前控制，并將采購(gòu)管理、合同管理以及財(cái)務(wù)核算管理串聯(lián)起來(lái)，信息共享。同時(shí)通過(guò)設(shè)置預(yù)警條件方便財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)管理部門(mén)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況并對(duì)執(zhí)行過(guò)程中的差異進(jìn)行分析。此外，加入預(yù)算調(diào)整的功能，提高預(yù)算信息化平臺(tái)的開(kāi)放性和靈活度。

（六）提供豐富的數(shù)據(jù)展現(xiàn)方式

江蘇省系統(tǒng)下屬預(yù)算單位較多，單位決策者以及信息需求者很難對(duì)各單位的預(yù)算管理情況有清晰的考量和對(duì)比，通過(guò)平臺(tái)將預(yù)算各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行集成，可以及時(shí)準(zhǔn)確地按照單位、部門(mén)、項(xiàng)目等多維度展現(xiàn)預(yù)算相關(guān)信息，并實(shí)現(xiàn)自定義查詢，便于提高統(tǒng)計(jì)分析和決策效率。

（七）強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效的評(píng)價(jià)和應(yīng)用

江蘇省系統(tǒng)擬通過(guò)對(duì)各預(yù)算管理環(huán)節(jié)設(shè)置績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)評(píng)估每項(xiàng)工作的完成情況，初步搭建全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。績(jī)效評(píng)估結(jié)果在預(yù)算信息化平臺(tái)中及時(shí)反饋，并生成整改意見(jiàn)，督促相應(yīng)責(zé)任人落實(shí)整改，同時(shí)建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和預(yù)算分配有機(jī)結(jié)合機(jī)制，績(jī)效評(píng)價(jià)不好的，做預(yù)算調(diào)減或調(diào)整。

四、結(jié)束語(yǔ)

依托于預(yù)算管理工作流程建立的信息化平臺(tái)一方面能有效地將預(yù)算管理各項(xiàng)工作串聯(lián)起來(lái)，形成明晰的管理主線，便于將部門(mén)預(yù)算改革的要求在各個(gè)環(huán)節(jié)中貫徹；另一方面依托平臺(tái)對(duì)預(yù)算定額自動(dòng)計(jì)算分配，在上下級(jí)單位中自動(dòng)收集、傳遞預(yù)算數(shù)據(jù)，能夠在增強(qiáng)預(yù)算透明度的同時(shí)使財(cái)務(wù)人員從大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和基礎(chǔ)性分析中解放出來(lái)；此外，通過(guò)平臺(tái)來(lái)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和績(jī)效考核也將大大提高預(yù)算管理的效率。

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（作者單位：江蘇出入境檢驗(yàn)檢疫局）endprint