全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

劉名儒

摘要：本研究在對(duì)我國(guó)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上探討了風(fēng)險(xiǎn)管理的定義以及企業(yè)在面對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的對(duì)策。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是最重要的一環(huán)，構(gòu)建全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)的最重要的對(duì)策之一。

關(guān)鍵詞：防范、財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理；體系

引言：

隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織以來(lái)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度日益加快，各種企業(yè)如雨后春筍不斷發(fā)展壯大，無(wú)論是集團(tuán)型的大企業(yè)還是中小企業(yè)，在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情形下都必須要做好風(fēng)險(xiǎn)管控的功課。加入世貿(mào)組織不僅對(duì)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了有利和便捷之處，同時(shí)也使得我國(guó)的市場(chǎng)風(fēng)云變換，投資環(huán)境等產(chǎn)生了較大改變，這就對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境帶來(lái)了影響，一些企業(yè)出現(xiàn)了財(cái)務(wù)活動(dòng)不穩(wěn)定的現(xiàn)象，針對(duì)這種現(xiàn)象，加強(qiáng)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不僅有利于保持企業(yè)的穩(wěn)定性，也有利于完善企業(yè)制度，使企業(yè)避免產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致破產(chǎn)，因而建立全面管理的風(fēng)險(xiǎn)管控體系對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)意義重大。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義的理解首先應(yīng)該基于風(fēng)險(xiǎn)一詞。在日常生活中大多數(shù)人都能理解風(fēng)險(xiǎn)一次一詞的涵義，所謂風(fēng)險(xiǎn)也就是指?jìng)€(gè)體在某種信息不完全對(duì)稱或完全掌握所有信息的情況下做出的某種決策可能帶來(lái)的負(fù)面結(jié)果。在現(xiàn)實(shí)生活中，無(wú)論是個(gè)體還是企業(yè)都不可能做到完全的信息對(duì)稱或者是對(duì)信息完全掌握，這就意味著我們做出的絕大多數(shù)對(duì)策都存在一種風(fēng)險(xiǎn)。但是風(fēng)險(xiǎn)有大有小之分，通常而言，風(fēng)險(xiǎn)較大的決策可能會(huì)帶來(lái)較大的回報(bào)和利益，風(fēng)險(xiǎn)較小的決策表示穩(wěn)定性較好，帶來(lái)負(fù)面結(jié)果的幾率相對(duì)較小。這就是所謂的決策風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論企業(yè)還是個(gè)人在做決策時(shí)雖然不能完全避免風(fēng)險(xiǎn)，但是如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可控范圍或可接受程度內(nèi)對(duì)企業(yè)而言是至關(guān)重要的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的眾多風(fēng)險(xiǎn)中的最重要的一種，它是指企業(yè)在整個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中能否實(shí)現(xiàn)資金不斷流，能否按期收回外圍投資收益以支撐企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展，亦或是企業(yè)是否能按期實(shí)現(xiàn)債務(wù)支付?？偠灾?，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最主要的目的是保障企業(yè)財(cái)務(wù)賬目的安全與可控，資金不斷流，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)健康運(yùn)轉(zhuǎn)，不會(huì)因?yàn)橘Y金斷流而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，甚至破產(chǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

為對(duì)我國(guó)企業(yè)在全面防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行研究，研究者通過(guò)設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷對(duì)我國(guó)150家企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，通過(guò)調(diào)查走訪后得出了有效數(shù)據(jù)137份。問(wèn)卷調(diào)查和訪談結(jié)果主要圍繞企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)歷等方面展開(kāi)，具體研究結(jié)果如下。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在對(duì)150家企業(yè)進(jìn)行調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，38家大型企業(yè)在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面意識(shí)較強(qiáng)，這可能是由于這些企業(yè)實(shí)力雄厚，資本豐厚，企業(yè)各項(xiàng)制度規(guī)范，在防范財(cái)務(wù)管理方面設(shè)有專門(mén)的管理部門(mén)以及相關(guān)工作人員對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和預(yù)算進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和防控，也就是說(shuō)，這些企業(yè)基本上已經(jīng)形成了獨(dú)具自身特色的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與防范體系。此外，在對(duì)中小企業(yè)的調(diào)查中表明，50%的中型企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)有一定的了解，而其中真正將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)提上日程，嚴(yán)格管理和控制的企業(yè)僅有50%，而剩下的一半的企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，執(zhí)行與管理不夠的問(wèn)題。對(duì)大多數(shù)小型企業(yè)而言，有相當(dāng)部分的企業(yè)負(fù)責(zé)人有一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，但真正建立風(fēng)險(xiǎn)防范策略的企業(yè)僅占10%，百分之九十的小型企業(yè)處于自收自管，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不甚了解的現(xiàn)狀。想、大多數(shù)小型企業(yè)缺乏一個(gè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范以及未來(lái)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)歷

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)30%的大型企業(yè)都具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)歷，正是由于具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)歷因此使得大型企業(yè)建立起了比較完善的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，同時(shí)由于大型企業(yè)受政府和國(guó)家的扶持，在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)會(huì)收到一定的政策偏向影響，在大多數(shù)時(shí)候能夠順利的解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而未產(chǎn)生過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大型企業(yè)則普遍認(rèn)為是由于自身企業(yè)非常重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控才使得自身企業(yè)能夠幸運(yùn)的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然一些大型企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上能順利規(guī)避，但卻經(jīng)歷了較多的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)大多數(shù)中型企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的次數(shù)較大型企業(yè)和小型企業(yè)更多。這可能一方面由于中型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，另一方那個(gè)面可能由于中型企業(yè)的靈活性較小型企業(yè)差，進(jìn)而產(chǎn)生這種結(jié)果。小型企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防控方面具有一定的優(yōu)勢(shì)，這主要得益于小型企業(yè)資本運(yùn)轉(zhuǎn)速度快，回收快，機(jī)動(dòng)靈活的特點(diǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

通過(guò)對(duì)大中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略調(diào)查分析后發(fā)現(xiàn)，大型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略最為完善，中型企業(yè)其次，小型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略最差。這一方面與大型企業(yè)的資本雄厚，一旦產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的后果，因此必須要盡可能的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最佳策略便是實(shí)施監(jiān)管和控制，設(shè)置專門(mén)的部門(mén)，履行風(fēng)險(xiǎn)管控的職責(zé)，同時(shí)還可能是因?yàn)榇笮推髽I(yè)國(guó)際化程度較高，能更多的接觸國(guó)際化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，因而在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的策略更豐富，有效性更好。中型企業(yè)整體上財(cái)務(wù)放防范意識(shí)和防范管理均較大型企業(yè)差些，但也有少數(shù)中型企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理和應(yīng)對(duì)規(guī)劃的較為完善，建立了自身的風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系。小型企業(yè)在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)較多的采取融資，增加投資或者撤資等處理方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估能力不足，導(dǎo)致在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)對(duì)不及。

三、構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

通過(guò)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于任何企業(yè)都有可能出現(xiàn)，財(cái)務(wù)是企業(yè)生存的命脈。因此在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范尤為重要，因?yàn)樗苯佑绊懼髽I(yè)的存續(xù)還是破產(chǎn)。中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對(duì)策略不完善，因此有必要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理的學(xué)習(xí)，構(gòu)建自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系應(yīng)該包括企業(yè)法人治理機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及審計(jì)部門(mén)以及其他相應(yīng)的輔助部門(mén)。同時(shí)完善企業(yè)的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)理會(huì)、經(jīng)理層級(jí)的構(gòu)建，各部門(mén)各司其職，獲取最為精準(zhǔn)的最為全面的企業(yè)數(shù)據(jù)是做出正確抉擇，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑之一。

總結(jié)：

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范攸關(guān)企業(yè)的生死存亡，各類企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)的機(jī)制，以最大程度的規(guī)避可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)健康、良性發(fā)展提供良好環(huán)境。

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