行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度研究

康冬梅

【摘 要】內(nèi)部控制制度對于一個行政事業(yè)單位來說具有重要的作用，因為行政事業(yè)單位本身就是為社會服務存在的非盈利性國家機構(gòu)，所以他的盈利觀念非常淡薄，其主要經(jīng)濟流入也是依靠政府供給，但是就是因為如此，缺乏內(nèi)部控制制度，行政事業(yè)單位很有可能被一些有心之人當成搖錢樹，不斷利用制度上的漏洞進行中飽私囊的勾當。因此，我們要對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度進行不斷的完善和強化，確保行政事業(yè)單位用來解決社會問題，我國政府撥出的款項能真正落實到解決問題，造福百姓的事情上。

【關鍵詞】行政事業(yè)單位；行政單位內(nèi)部控制研究；內(nèi)部控制制度

一、引言

隨著我國新一任領導人習大大的上任，中國國內(nèi)席卷起一股打擊貪官污吏的社會風氣，不僅國家專門成立行動小組，各地方百姓也積極配合，提供貪官污吏的線索以及逃逸罪犯的藏身之處。在這樣的背景下，我們的國企和行政事業(yè)單位也開始進行內(nèi)部審查和改革，本研究就是研究行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的一些問題和解決對策。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問題

1.內(nèi)部控制制度不健全

對于行政事業(yè)單位來說，部分行政事業(yè)單位至今都沒有一套系統(tǒng)的財務管理制度，單位內(nèi)部員工的任務分配不均衡且無人管理，導致了實際的工作狀態(tài)一片混亂，而且沒有切實的制度進行規(guī)范，必然導致執(zhí)行結(jié)果的不統(tǒng)一和標準的混亂，使得有心之人有機可乘。一部分行政事業(yè)單位制度陳舊，已經(jīng)不符合現(xiàn)在的業(yè)務形式，再就是制度內(nèi)容空泛，針對性和可操作性都不強，造成了制度存在卻形同虛設的現(xiàn)象。以上幾種情況都會導致財務工作的混亂，很容易出現(xiàn)問題，也很容易讓人趁虛而入。

2.崗位設置不合理，無法做到對資產(chǎn)進行有效的管理

在有些行政事業(yè)單位中，財務和會計的基本職能嚴重喪失，會計變成了只是負責核實賬目的部門，而本應該掌握并判斷資產(chǎn)是否流出的財務權力被架空，負責資金的處理卻并沒有權力對資金去向進行審核和討論。還有就是有關行政事業(yè)單位的一些固定資產(chǎn)問題，行政事業(yè)單位往往有一些比較昂貴的固定資產(chǎn)，還有一些必不可少的辦公用品。比如打印機，商務電腦，還有單位配用車等，這些固定資產(chǎn)是要被登記入賬的，而通過對一些行政事業(yè)單位的檢查發(fā)現(xiàn)，這些登記入賬的固定資產(chǎn)，有一些甚至購置不足兩年就徹底不見，有些單位會解釋說因為損壞而報廢了，但賬上并沒有記錄這些物品是何時損壞，因何損壞，況且汽車等固定資產(chǎn)，兩年就徹底報廢的說法似乎有些差強人意。但無論如何，這都暴露出某些行政事業(yè)單位對固定資產(chǎn)的管理上存在著不小的問題。

3.授權審批及費用支出缺乏有效的控制

這些年，隨著貪污腐敗勢力被不斷打壓，各單位領導也是小心謹慎，公款消費的現(xiàn)象已經(jīng)明顯有所減少，因為單位內(nèi)部核算十分簡單，通常都是員工或者領導報上來哪一部分支出多少費用，經(jīng)過簡單的發(fā)票檢查就進行報銷，并不會進行進一步的核實和盤查，而發(fā)票造假是一種十分容易的事情，所以實際上單位的大部分資金都是在一種很不確定流向的情況下流出的。換句話說，由于行政事業(yè)內(nèi)部對于資金的管理監(jiān)督力度不足，所以很容易出現(xiàn)資金流出去向不明的現(xiàn)象發(fā)生。

三、強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的一些建議

1.培養(yǎng)法律意識，加強制度完善

對于行政事業(yè)單位財務管理制度的混亂現(xiàn)象的產(chǎn)生，其中缺乏切實有效的法律法規(guī)和可執(zhí)行的制度是關鍵。因此，想要改善混亂的現(xiàn)狀，首先要做的就是完善現(xiàn)有的制度，讓制度有針對性的解決問題，同時調(diào)動員工的積極性，因為再好的制度，如果缺乏相應的執(zhí)行，也會變成廢紙一張。完善制度首先要做的就是分清每個人的職責，讓每一個人都有自己的事情做，讓每一件事情都有一個確定的事情做。除此之外，徹底清查最近的賬目，對于登記的不動資產(chǎn)逐一清點，對于已經(jīng)不見的不動資產(chǎn)進行刪除，剩下的分配專人看管，不能再出現(xiàn)無緣無故消失的現(xiàn)象。同時對于各種財務支出，都要嚴格按照制度進行，該審查的要審查清楚，如果再次出現(xiàn)問題，就應該找專門負責這項工作的人問責，不能包庇和不了了之。

2.強化內(nèi)控意識，加強監(jiān)督力度

想要強化內(nèi)控意識，首先要做的就是加強預算，預算這個流程一般的行政事業(yè)單位都有，但是就像不健全的制度一樣，預算同樣做的馬馬虎虎，不去認真思考未來一個季度的活動，確定每項活動的大致支出，是根本無法做出一個科學合理的預算的。很多行政事業(yè)單位的預算十分流于形式，在實際的支出中根本不按照預算來做，這樣的預算失去了意義。所以做一個科學合理的預算是內(nèi)控的第一步。有了一個合理的預算，就可以根據(jù)這個來對未來一段時間的財務支出進行監(jiān)督，尤其是對于一些并不在預算之內(nèi)的支出，更要認真核實，并且有關部門有權駁回他們認為不合理的支出，也就是財會部門可以獨立的工作，不再受其他人的約束，在這樣的操作狀態(tài)下，可以有效緩解一些人濫用甚至挪用公款的現(xiàn)象發(fā)生。另外，有關部門要及時對賬目進行審查，對于不清楚的賬目及時進行詢問，確保每一份流動資金都有明確的去向。政府的有關監(jiān)督部門，也要經(jīng)常性的到各個地方進行走訪和審核，確保下?lián)芸铐棞蚀_無誤的送到需要的人的手中。

四、結(jié)束語

行政事業(yè)單位是政府具體分配到各地方的工作部門，他們的形象代表著政府的形象。所以，他們一定要加強內(nèi)部控制，這樣才能維護好政府公正的形象。因此，加強內(nèi)部控制制度，是行政事業(yè)單位目前改革的重中之重。

參考文獻：

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