煤炭企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀及對策研究

□ （山西大學商務學院山西太原030031）

一、目前煤炭企業(yè)面臨的主要風險

（一）煤炭企業(yè)外部風險分析

煤炭企業(yè)外部環(huán)境風險因素是指由外部環(huán)境引起的給企業(yè)帶來損失的可能性，企業(yè)只能通過調整自身將可能帶來的損失降至最低限度。具體包括以下幾個方面：

1.宏觀環(huán)境風險。目前煤炭企業(yè)面臨的宏觀環(huán)境風險主要來源于國家能源政策的調整，根據(jù)我國目前的能源產業(yè)政策的調整，提倡節(jié)能減排，提倡新能源的開發(fā)利用，控制煤炭資源開采。新能源政策勢必會對煤炭行業(yè)的規(guī)模、產業(yè)結構和生產經營模式產生影響。同時，煤炭企業(yè)面臨的法律風險也逐漸加大，目前某些煤炭企業(yè)在經營中存在不遵守法律規(guī)則，內部法律審查和法律監(jiān)管不嚴格、導致造成的經濟糾紛，給企業(yè)帶來了重大的經濟損失。

2.行業(yè)市場風險。煤炭企業(yè)所面臨的行業(yè)市場風險主要包括價格變化風險、替代能源風險，監(jiān)管風險等。價格變化風險原因是隨著國內煤炭市場與國際煤炭市場不斷接軌，產品市場價格波動較大，導致客戶愿意簽訂現(xiàn)貨合同，長期合同數(shù)量不斷減少，使能源市場煤炭價格更不穩(wěn)定，直接影響到煤炭企業(yè)的正常經營，增加煤炭企業(yè)市場風險。替代能源風險是指國家鼓勵油氣能源以及水電能源開發(fā)利用，對煤炭企業(yè)產生了一定影響，煤炭在能源系統(tǒng)中的主體地位呈削弱趨勢。核電能源系統(tǒng)的利用也沖擊了煤炭企業(yè)的市場占有率。此外，各種新型能源和潔凈能源的開發(fā)和使用也會對煤炭企業(yè)產生一定的影響。

監(jiān)管風險主要是煤炭企業(yè)受到國家煤礦安全監(jiān)管部門、各級煤礦安全監(jiān)察機構與煤炭行業(yè)管理部門的多重監(jiān)管。我國政府針對煤炭企業(yè)的安全性做出一系列的規(guī)范，此前國家發(fā)展和改革委員會公布的《煤礦生產能力核定標準》《煤礦生產能力管理辦法》《煤礦生產能力核定資質管理辦法》等共同構成新一輪煤炭監(jiān)管體系，開啟了煤炭行業(yè)新監(jiān)管方式的大幕。

（二）煤炭企業(yè)內部風險分析

煤炭企業(yè)內部風險源自企業(yè)內部的生產經營，這類風險多屬于操作風險，是企業(yè)的可控風險。煤炭企業(yè)內部風險主要包括以下幾個方面：

1.人力資源管理風險。目前，煤炭企業(yè)在人力資源管理方面存在的主要風險是：企業(yè)對員工的重要性認識不到位，沒有充分利用員工所蘊含的資源和智力，這使得企業(yè)人才開發(fā)相對落后、高質量人才嚴重流失，導致人力資源配置不合理。

2.安全生產風險。對于煤炭企業(yè)來說，安全生產因素對整個企業(yè)的影響是不容忽視的，煤炭行業(yè)安全生產風險主要在于企業(yè)的安全管理意識和對安全生產設施的投入，企業(yè)要在容易發(fā)生安全生產事故區(qū)域會安裝監(jiān)測系統(tǒng)、攝影系統(tǒng)和錄像監(jiān)控系統(tǒng)，高度重視安全生產，這是一個很大的風險因素。

3.財務風險。隨著國有煤炭企業(yè)規(guī)模的不斷擴張及外部經濟環(huán)境波動的日益加劇，煤炭企業(yè)投資需求大，投資回收期長；生產運營成本高；產業(yè)集中度低等特點，企業(yè)所面臨的財務風險越來越大。目前，煤炭企業(yè)主要面臨的財務風險包括：一是預算控制風險。目前，煤炭企業(yè)存在預算編制簡單，投資項目預算不完整，對其預算的缺乏嚴格監(jiān)控，缺少項目資金的年度及分月實施計劃等風險；部分企業(yè)未實現(xiàn)內部資金使用集中化管理模式，無法集中調控使用資金，資金合理使用缺少的有效規(guī)劃。二是資金回收風險。在價格競爭激烈的市場條件下，煤炭企業(yè)為了擴大市場占有率，在未審核客戶信用情況下，盲目賒銷，導致應收賬款回收率下降，企業(yè)資金利用率下降，嚴重影響企業(yè)資產的流動性及安全性。三是融資風險。煤炭企業(yè)為了擴大經營規(guī)模，提高礦井生產安全性，進行多元化的發(fā)展，需要大量的資金支持，但是煤炭子企業(yè)項目產生效益所需時間長，整個市場環(huán)境較差，企業(yè)融資的比較困難。并且煤炭企業(yè)一般都采取借款或貸款的方式融資，所籌集的資金需要定期歸還，在資金使用效益不佳的情況下，會給企業(yè)帶來不能到期償還借款本息的風險，從而產生信用危機，給煤炭企業(yè)造成威脅。（4）營銷風險。目前，煤炭行業(yè)中大部分企業(yè)在營銷方面仍然缺乏長期的戰(zhàn)略，一旦企業(yè)的產品質量不符合其要求或在售后服務及其他方面不能滿足用戶的要求，會導致銷售滑坡、產品滯銷，進而帶來其他一系列的問題。此外，煤炭企業(yè)營銷力度不夠，營銷力量薄弱，對客戶缺乏信用分析，也會產生由于用戶信用不佳或經營不善而帶來的故意拖欠貨款、拒付貨款問題，增加了回款風險，引起呆賬、壞賬等問題。（5）多元化經營風險。隨著國家能源產業(yè)結構的調整，煤炭行業(yè)也進行資源整合和大力發(fā)展煤電、煤化工等下游產業(yè)。煤炭企業(yè)的兼并重組必然使企業(yè)面臨的組織結構風險增大，特別是大型煤炭集團企業(yè)的組織結構必須進行變革，要從相對集權式向集權與分權相結合或分權轉變，實行不同的組織結構，這樣會加大多元化經營的風險。

二、煤炭企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀

（一）風險評估流于形式，未嚴格執(zhí)行

一些煤炭企業(yè)由于在風險評估方面流于形式，未針對企業(yè)風險采取有效的應對措施，導致企業(yè)經營虧損，甚至倒閉。煤炭企業(yè)全面風險控制不力的主要原因是公司相關內部控制沒有發(fā)揮其應有的作用，企業(yè)治理層風險意識單薄或存在僥幸心理，并且部分人員專業(yè)的風險評估知識和相關經驗本來就比較欠缺，這樣企業(yè)內部未起到強有力的制衡作用，從而導致管理層不按公司業(yè)務流程行事。

（二）企業(yè)缺乏良好的風險管理環(huán)境

由于缺乏足夠的風險意識和風險管理文化，煤炭企業(yè)普遍對風險評估重視程度不夠，企業(yè)及其高管很少具備進行風險管理所需要的科學知識結構。煤炭企業(yè)風險管理失敗的重要原因之一是風險意識比較弱或雖知道存在風險仍抱有僥幸心理，加強企業(yè)風險評估力度是進行企業(yè)風險管理的重要前提。

（三）缺乏有效的風險評估體系

目前大部分煤炭企業(yè)風險管理中風險評估的主觀性大、評價標準不統(tǒng)一、風險評估體系不完善，沒有形成一套有效的風險評估體系來對風險進行評估。對風險的識別和衡量更多依賴經驗，模型分析和量化分析較少，找不到關鍵控制點，這導致企業(yè)風險管理有名無實，給企業(yè)運營帶來了嚴重后果。

三、完善煤炭企業(yè)全面風險管理的建議

（一）強化風險識別和風險評估程序

現(xiàn)代企業(yè)面臨著激烈的市場競爭，風險無處不在。煤炭企業(yè)面臨來自企業(yè)外部、內部的各種各樣的風險和挑戰(zhàn)，煤炭企業(yè)要在挑戰(zhàn)過程中尋求生存和發(fā)展的機會。因此，風險評估貫穿于煤炭企業(yè)經營的全過程。《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》第二十條規(guī)定：“企業(yè)應當根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估?！币虼耍禾科髽I(yè)應分別針對安全目標、經營合規(guī)、合法性目標、資產安全目標、財務報告及相關信息真實完整目標，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內外部相關信息，及時進行風險評估。在明確風險評估范圍的基礎上，密切關注煤炭企業(yè)內外部的主要風險因素，確定相應的風險承受度。在煤炭企業(yè)生產經營過程中，應將這些風險進行分類整理，制定企業(yè)風險分類標準，形成風險分類清單。

（二）詳細進行風險分析

煤炭企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及影響程度等，對識別出的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。

在風險評估過程中，如果遇到有關風險的概率和損失無法估計，或獲得數(shù)據(jù)可信度不高，通常采用定性分析法。定性分析法可采用問卷調查、訪談、研討會等形式進行，依靠專業(yè)人員的經驗和直覺，或標準及慣例等，對風險相關要素的大小或高低程度進行定性分析。不同風險種類的評估維度也不盡相同，企業(yè)可結合實際情況進行設計，如下表所示。

影響企業(yè)聲譽的風險評級標準表

定量分析采用將風險及其影響予以量化，運用熟悉模型判斷風險的重要程度，通?？梢赃\用標桿對比法、敏感性分析法、風險價值法、壓力測試法、情景分析法等。煤炭企業(yè)進行風險分析時，應由專業(yè)人士組成風險分析小組，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。

（三）風險應對

煤炭企業(yè)根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，采用集體討論決策的形式確定風險應對策略。風險應對策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受。煤炭企業(yè)還應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。