淺析事業(yè)單位公務(wù)卡改革過程中存在的問題及對策

劉紅英+黃振環(huán)+侯文晶

摘 要：為適應(yīng)財政國庫改革不斷深入的新形勢，提高財務(wù)管理的精細化水平和財政資金支出的透明度，減少現(xiàn)金結(jié)算風(fēng)險，保證經(jīng)濟行為的真實性，將擴大公務(wù)卡的使用范圍。本文針對事業(yè)單位公務(wù)卡在改革實踐過程中存在的問題，提出幾點意見建議，以其對基層預(yù)算單位有所啟發(fā)，為管理部門優(yōu)化公務(wù)卡制度提供參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：公務(wù)卡 事業(yè)單位 改革

為適應(yīng)財政國庫集中支付制度改革不斷深入的新形勢，進一步加強和規(guī)范公務(wù)支出管理，切實減少公務(wù)支出中的現(xiàn)金提取和使用，有效規(guī)避資金風(fēng)險，提高財務(wù)結(jié)算效率，將擴大公務(wù)卡的使用范圍。

公務(wù)卡改革以財政國庫單一賬戶為基礎(chǔ)，以公務(wù)卡和電子轉(zhuǎn)賬為媒介，逐步實現(xiàn)以公務(wù)卡為辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的主要方式，最大限度的減少現(xiàn)金支付結(jié)算，提高財政支出的透明度，有效遏制公務(wù)消費中的腐敗行為和虛假發(fā)票報銷等違規(guī)行為的發(fā)生，保證經(jīng)濟行為的真實性。對資金款項進行及時的跟蹤稽查，減少傳統(tǒng)現(xiàn)金管理方式下繁瑣的管理和使用環(huán)節(jié)，對公務(wù)消費行為進行痕跡管理，提高財務(wù)精細化管理水平。

1.公務(wù)卡定義及結(jié)算方式

公務(wù)卡是金融機構(gòu)為單位職工以個人名義開立的，具有消費信貸、預(yù)借現(xiàn)金等功能。職工在授信額度內(nèi)先消費、后還款，享受免息還款、循環(huán)信用等待遇。職工個人作為持卡人承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

公務(wù)卡結(jié)算方式是指單位財務(wù)部門與職工之間的結(jié)算關(guān)系，即按照規(guī)定的程序，財務(wù)部門將職工在公務(wù)活動中使用公務(wù)卡透支消費資金，或者職工因公借款等公務(wù)消費款項，通過單位零余額賬戶和代理銀行將公務(wù)消費資金劃入職工賬戶內(nèi)，用以償還公務(wù)卡透支或墊支金額的過程。

公務(wù)卡的推廣使用，可以實現(xiàn)財政實時監(jiān)控，代理銀行通過單位零余額賬戶將資金劃入公務(wù)卡賬戶的同時，將零余額賬戶向公務(wù)卡的劃款信息和公務(wù)卡向商戶付款的明細支付信息，實時向財政動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)反饋，以滿足國庫動態(tài)監(jiān)控管理需要。

2.公務(wù)卡改革實踐過程中存在的問題

財政部于2011年發(fā)布的《關(guān)于實施中央預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的通知》中明確規(guī)定，所有實行公務(wù)卡的中央預(yù)算單位，需將辦公費、印刷費等16個項目列入公務(wù)卡結(jié)算目錄并強制執(zhí)行。部分基層中央預(yù)算單位于2013年1月1日起實行，在近5年實行公務(wù)卡改革制度的實踐過程中，存在以下問題：

2.1網(wǎng)上還款系統(tǒng)較為繁瑣

職工在公務(wù)消費后，將相關(guān)單據(jù)交付財務(wù)人員，由會計逐筆登記公務(wù)信息并錄入還款系統(tǒng)，出納核對信息生成“公務(wù)卡報銷匯總表及明細表”，根據(jù)支出類型填寫相應(yīng)支付令，打印還款匯總表加蓋印鑒章連同出具的支票一起到代理銀行進行還款。公務(wù)卡結(jié)算方式無法受理委托扣款，并沒有實現(xiàn)公務(wù)卡信息與零余額賬戶的銜接。從某種意義上來講，增加了財務(wù)人員的工作量。此外，職工在公務(wù)消費之后，不能即時在網(wǎng)上查到消費記錄，需間隔兩至三天，銀行系統(tǒng)與公務(wù)卡還款系統(tǒng)存在滯后效應(yīng)。

銀行工作人員定期輪崗，經(jīng)辦人剛熟悉公務(wù)卡還款系統(tǒng)，頻繁換人影響了單位公務(wù)卡還款效率。每年年初，公務(wù)卡還款系統(tǒng)會根據(jù)國庫集中支付相關(guān)規(guī)定做出調(diào)整，預(yù)算單位與銀行之間缺乏有效溝通，系統(tǒng)不穩(wěn)定，代理銀行未在第一時間進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，導(dǎo)致還款不及時。

公務(wù)卡是信用卡的一種，有透支額度、賬單日期、還款日期、取現(xiàn)手續(xù)費等，職工在不同時間、不同批次辦理的公務(wù)卡賬單日期、還款日期不同，為財務(wù)核算和統(tǒng)一還款帶來不便。

2.2現(xiàn)金結(jié)算的方式依然存在

小部分的老職工往往需要時間適應(yīng)，更信任的是“一手交錢，一手交貨”的傳統(tǒng)消費方式，由于公務(wù)卡是以個人名義辦理，往往增加他們對資金安全的擔(dān)憂，習(xí)慣于用現(xiàn)金方式結(jié)算，一旦逾期還款，會影響職工的個人信用。因科研項目的實驗需要，科研人員需向農(nóng)戶、漁民等購買魚、蝦等鮮活實驗用品，購買的品種較多、數(shù)量較少，農(nóng)戶無法提供POS機，且農(nóng)戶只選擇現(xiàn)場付款的交易方式，職工只能到財務(wù)預(yù)借現(xiàn)金或者先行墊付現(xiàn)金。此外，單位未允許臨時工作人員或者學(xué)生辦理公務(wù)卡，在他們進行公務(wù)活動時，只能使用現(xiàn)金支付，增大了現(xiàn)金支付風(fēng)險。小部分職工以公務(wù)卡磁條損毀或者額度已滿等原因，不使用公務(wù)卡進行購買活動。

2.3單位內(nèi)部公務(wù)卡管理混亂

一些單位針對公務(wù)卡管理沒有專門的制度，職工將公務(wù)行為和個人消費混為一談，部分個人消費支出逾期未還款，導(dǎo)致個人信用受影響，誤認(rèn)為是公務(wù)消費導(dǎo)致還款不及時，使職工對公務(wù)卡使用產(chǎn)生抵觸心理。公務(wù)卡缺乏定期維護及知識更新，公務(wù)卡一般有效年限為3-5年，職工有時忘記更換新卡，導(dǎo)致舊卡失效、新卡未辦理。一些老職工經(jīng)常忘記密碼直接問財務(wù)人員，解釋不到位，引起矛盾。財務(wù)人員未對職工辦卡資料進行初步審核，拿到代理銀行辦理時，發(fā)現(xiàn)資料不全或者個人信息未更新，導(dǎo)致職工重新填表申請，效率較低。 部分職工經(jīng)常混淆應(yīng)由實有資金賬戶和零余額賬戶資金公務(wù)卡報銷手續(xù)，導(dǎo)致應(yīng)由實有資金賬戶列支的經(jīng)費在零余額賬戶報賬，只能通過退庫或者現(xiàn)金方式退回，手續(xù)繁瑣，比較容易出錯。

3.針對公務(wù)卡存在問題的對策

3.1完善公務(wù)卡還款系統(tǒng)及制度建設(shè)

上級部門應(yīng)加強與銀行溝通協(xié)調(diào)，應(yīng)加強銀行服務(wù)化意識，對公務(wù)卡還款系統(tǒng)進行完善，將公務(wù)消費信息即時傳輸?shù)焦珓?wù)卡還款系統(tǒng)。簡化還款系統(tǒng)手續(xù)，可以考慮直接在公務(wù)卡還款系統(tǒng)進行還款，由單位財務(wù)人員在網(wǎng)上錄入相關(guān)信息后，根據(jù)項目支出情況填寫支付令，查看銀行額度是否充足，銀行實行網(wǎng)上審核，以進行還款，減少單位財務(wù)人員和銀行工作人員的重復(fù)工作量。

銀行應(yīng)盡量改變刷卡環(huán)境，建立與公務(wù)卡結(jié)算有關(guān)的內(nèi)部制度，開發(fā)并維護公務(wù)卡刷卡的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，及時提供公務(wù)卡開卡、消費、銷卡的相關(guān)信息，增加使用公務(wù)卡的積分獎勵優(yōu)惠，提高持卡人的積極性。銀行可以適當(dāng)減少商戶的手續(xù)費比例，引導(dǎo)商家主動申請安裝刷卡機，提高公務(wù)消費的頻率。銀行工作人員在進行輪崗交接工作前，應(yīng)先進行國庫支付系統(tǒng)學(xué)習(xí)考核，以保證操作無誤。

3.2加大宣傳力度，推進公務(wù)卡結(jié)算方式

單位內(nèi)部應(yīng)通過財務(wù)會議、所內(nèi)通訊、宣傳欄等方式，加強公務(wù)卡制度的宣傳，可以在單位網(wǎng)站設(shè)立公務(wù)卡專欄，將公務(wù)卡相關(guān)政策及持卡用卡注意事項等上傳，供職工查閱。對于抵觸使用公務(wù)卡的職工，采取引導(dǎo)、教育方式，使其體驗公務(wù)卡使用便利性、安全性，避免公務(wù)卡變成“休眠卡”。

對于需要到一線農(nóng)戶、漁民、農(nóng)場等采樣、調(diào)研方式購買產(chǎn)品的，確實無法提供POS機刷卡服務(wù)，可以采用復(fù)印商品和服務(wù)的提供者身份證、出具該場所無法使用公務(wù)卡的書面證明、實地購買照片、貨物清單簽字等方式作為支撐證據(jù)，在保證真實的情況下，征得單位財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，填寫不使用公務(wù)卡審批表，進行采購活動。

3.3加強單位內(nèi)部管理，建立相關(guān)制度

單位內(nèi)部應(yīng)加強管理，成立公務(wù)卡改革工作小組，建立相應(yīng)的公務(wù)卡改革制度，制定公務(wù)卡改革實施細則及方案，管理部門可以設(shè)在財務(wù)處，指定專人負責(zé)公務(wù)卡的日常維護。財務(wù)人員應(yīng)對辦卡人員資料進行審核把關(guān)，對公務(wù)卡消費的合規(guī)性、合理性進行審查，建立安全的信息防護系統(tǒng)，保證持卡人的信息安全。對于由個人消費行為造成的信用受損，堅決由持卡人自行負責(zé)。加強單位公務(wù)卡宣傳力度，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭使用公務(wù)卡。財務(wù)人員定期匯總公務(wù)卡改革過程中的意見建議，集中反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)，總結(jié)匯報情況。對于職工遺失或者補辦新卡，應(yīng)及時更新公務(wù)卡還款系統(tǒng)的相關(guān)信息，積極與銀行進行溝通對接，以保證職工持卡、用卡安全。

對于應(yīng)當(dāng)由實有資金賬戶（基本戶）報銷的公務(wù)消費支出，持卡人通過公務(wù)卡支付結(jié)算的，報銷業(yè)務(wù)可采用雙向轉(zhuǎn)賬財務(wù)POS辦理，以方便財務(wù)管理和持卡人工作需要，即單位通過布設(shè)與實有資金賬戶相連的雙向轉(zhuǎn)賬財務(wù)POS，按照原有財務(wù)規(guī)定審核無誤后，將資金從單位卡直接劃至職工公務(wù)卡賬戶。

4.結(jié)束語

公務(wù)卡改革是財政國庫集中支付改革的延伸，是財政改革的重要內(nèi)容，是對國庫集中收付改革的進一步深化和完善。進一步推進公務(wù)卡制度的改革，對深化公共財政改革、事業(yè)單位會計制度改革，加強財政資金監(jiān)管具有重大的意義，以保障事業(yè)單位的健康發(fā)展。

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