高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管機制的研究

陳曉航

摘 要： 論述的主要內容是高?？蒲薪?jīng)費在管理使用過程中出現(xiàn)的問題以及針對出現(xiàn)的問題，科研經(jīng)費的管理部門、使用部門以及監(jiān)督部門在已有的監(jiān)管體系下如何配合使其監(jiān)督體制發(fā)揮足夠的作用，并且根據(jù)來源不同項目的經(jīng)費，高校監(jiān)管部門進行分類監(jiān)督管理。結合目前我國高校管理體系，設計出科研項目經(jīng)費的監(jiān)管體系，確定科學合理的具有建設性的方案，以期使高校科研項目經(jīng)費管理能力更趨現(xiàn)代化、科學化、人性化、合理化，適應未來高?？蒲许椖抗芾淼男枨蟆?/p>

關鍵詞： 高校；科研經(jīng)費；監(jiān)管

中圖分類號：D9文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2017.19.074

根據(jù)《中華人民共和國高等教育法》中規(guī)定：“高等教育的任務是培養(yǎng)具有社會責任感、創(chuàng)新精神和實踐能力的高級專門人才，發(fā)展科學技術文化，促進社會主義現(xiàn)代化建設?！备咝Ｗ鳛槿瞬排囵B(yǎng)和科學研究的重要主體，其科研能力和獲取科研經(jīng)費的數(shù)額都在逐年提高。而高校普遍存在“重申報，輕管理”的現(xiàn)象，甚至個別高校還存在科研經(jīng)費使用違規(guī)違紀的情況。本著不影響科研人員積極性，不增加科研人員的負擔，根據(jù)科研經(jīng)費來源和規(guī)模的不同分類進行監(jiān)管，建立完善的科研經(jīng)費監(jiān)管體系，是目前高校管理部門應該探討的問題。

1 縱向科研經(jīng)費的全面監(jiān)督管理

“縱向科研經(jīng)費”是指以學校作為科研承擔單位或合作單位從政府主管部門獲得的經(jīng)費。包括國家各部委、省、市政府及政府部門撥付的財政科技項目資助經(jīng)費和國家自然科學基金委等基金機構撥付的財政科技項目資助經(jīng)費。高校的縱向科研經(jīng)費實行的是全額預算管理制度，執(zhí)行國家相關經(jīng)費管理辦法，嚴格按照項目主管部門批復預算范圍和開支比例規(guī)范使用科研經(jīng)費。但是就目前高?？v向科研經(jīng)費的管理情況來看還是存在科研項目申報科研行為量化不周全、經(jīng)費預算不細致造成經(jīng)費預算不合理，缺乏約束力。項目執(zhí)行過程中經(jīng)費使用跟項目脫鉤，直接費用和間接費用相混淆，跨科目進行會計核算，項目結題不結賬，缺乏項目經(jīng)費的動態(tài)管理。項目結題后成本核算難度大，經(jīng)費使用效益評價缺失。針對縱向科研經(jīng)費管理和使用中出現(xiàn)的問題，作為高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)督管理部門科技處、財務處、審計處、紀委監(jiān)察處應該本著將科研經(jīng)費管好、用好，促使其發(fā)揮更大的科研效益的這個共同目標，各司其職，互相協(xié)調溝通，建立監(jiān)管全覆蓋的監(jiān)督管理機制。

1.1 項目申報期的指導監(jiān)督體系

科研項目立項申報期間，學校成立專項課題申報小組，小組成員應包括課題項目負責人、科研管理部門負責人、財務部門負責人、審計部門負責人、國有資產(chǎn)管理部門負責人、紀委監(jiān)察負責人，將課題組及相關職能部門的職責明確化，科研管理部門主要負責項目申報指導工作，包括項目申報動員、項目團隊組建、項目查新、項目申報時機的把握以及標書編制的指導和審核。財務部門應與課題負債人溝通后對課題經(jīng)費預算的編制給予專業(yè)性的指導，組織項目負責人及課題小組成員對預算編制和經(jīng)費使用管理進行業(yè)務培訓。國有資產(chǎn)管理部門應組織對課題中需要購買的儀器設備進行事前論證。審計部門組織牽頭財務、科研管理部門制定科研經(jīng)費的管理使用辦法，進一步明確科研項目的開支范圍、比例和審批流程，制定一套科研經(jīng)費管理的內部控制機制。審計部門和紀委監(jiān)察部門應全過程給予監(jiān)督，普及相關法律法規(guī)，監(jiān)督項目在立項期間發(fā)生經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性，經(jīng)費預算編制的科學和規(guī)范性，形成項目事前監(jiān)督的全覆蓋。

1.2 項目實施期的動態(tài)監(jiān)督體系

就目前高校來說，科研經(jīng)費支出存在的問題就是支出結構不合理，實際支出和預算支出相脫節(jié)的情況。出現(xiàn)這些問題的原因就是科研管理部門的項目管理系統(tǒng)和財務部門經(jīng)費支出的財務系統(tǒng)是兩個獨立的管理系統(tǒng)， 各部門對經(jīng)費管理情況的信息是斷裂不連接的，信息的傳遞渠道是不通暢的，由于信息傳遞的滯后性往往給資金的管理帶來這樣或那樣的問題。針對這些情況，高校應建立全覆蓋的網(wǎng)絡信息平臺，凡是涉及科研項目工作管理的部門如課題組、科技處、財務處、國資處、審計處、紀委監(jiān)察處全部納入平臺用戶，將各類科研活動統(tǒng)一到這個信息平臺上，實現(xiàn)信息共享。

將課題名稱、性質、課題小組負責人、課題各項支出預算、課題研究進度、課題績效，以及研究期間的實際支出等信息能實時錄入到信息平臺上，這樣對課題及經(jīng)費使用情況隨時能夠動態(tài)反應。項目負責人也可以隨時查到自己負責所有科研課題的開展進度及經(jīng)費使用情況，科研管理部門能夠了解全部縱向課題的整體情況，對于對經(jīng)費開支的管理也可以隨時掌握，對于經(jīng)費的使用出現(xiàn)異?，F(xiàn)象，如項目已近中期，但是經(jīng)費使用很少或者沒使用，或者有跨課題項目使用經(jīng)費的情況，科研管理部門都可以及時掌握情況予以提醒。這樣避免了支出結構不合理，確保了實際費用支出和預算資金支出相一致。

項目期中進行審計時，審計小組可以直接從網(wǎng)絡信息平臺上獲取數(shù)據(jù)進行項目的期中審計。這樣審計工作效率可以大大提高，數(shù)據(jù)來源更真實，獲取更方便。紀委也可以通過平臺信箱接到反映情況信件和投訴進行事件調查處理。通過這個信息網(wǎng)絡平臺，將科研項目實施中的各種數(shù)據(jù)共享，從而使科研經(jīng)費的使用管理更加透明化、便捷化、高效化。

1.3 項目結題后的全面評估監(jiān)督體系

目前科研項目結題，課題小組撰寫結題報告，審計部門對項目經(jīng)費支出情況進行審計，審計的主要內容還是以經(jīng)費支出合法合規(guī)性為主，缺乏對科研項目績效等全面評估。若要評估課題的績效性，不光只對經(jīng)費支出的合規(guī)合法性進行審計，應該對項目全面進行評估?？蒲泄芾聿块T對課題小組撰寫結題報告的質量予以審核和評估，財務部門對課題項目支出的情況予以批示和分析，審計部門可以聯(lián)合相關專家對課題的績效性進行評估，國資部門對課題期間購買設備的使用情況進行評估并出具評估情況報告，紀委監(jiān)察部門對課題的舉報監(jiān)督情況進行說明。全面的評估監(jiān)督體系建立在科研信息網(wǎng)絡平臺上進行流程式的操作，將更為快捷和方便。

2 橫向科研經(jīng)費的分層次監(jiān)督管理

橫向科研經(jīng)費指學校開展科研活動從政府主管部門之外的渠道取得的各種經(jīng)費，包括通過聯(lián)合研究、委托研究、科技攻關、科技咨詢、技術服務、科技開發(fā)與成果轉讓等方式取得的經(jīng)費。橫向科研經(jīng)費沒有統(tǒng)一的管理辦法，管理方式比較靈活，對于橫向課題的結題情況，各個高?；旧隙紱]有嚴格的管理要求，造成了一些橫向科研經(jīng)費使用的違規(guī)違紀問題。

針對這種情況，學校對橫向課題的監(jiān)督管理應該根據(jù)科研經(jīng)費的多少分層次管理。各個高校根據(jù)各自規(guī)模不同，依據(jù)橫向課題經(jīng)費的多少將監(jiān)管分為三級，重點監(jiān)管、次重點監(jiān)管、一般監(jiān)管。對于課題經(jīng)費比較多的，對企業(yè)來講投資規(guī)模比較大的，也是大家都關注的科研項目應重點監(jiān)管，同時也本著預防腐敗、愛護人才的原則，應將重點防范及監(jiān)管做好，監(jiān)督管理可以參照縱向課題監(jiān)管模式進行監(jiān)管。

課題資金規(guī)模一般，為了節(jié)省必要的監(jiān)管人力，可以實行“項目公示制”即每年年底科研管理部門將此類橫向課題本年度經(jīng)費使用情況及研究情況在校內網(wǎng)站上予以公示，對于三年未結題的項目審計處進行專項審計，審計結果予以披露。

橫向課題資金規(guī)模不大可以實行“項目管理制”即課題項目負責人于每年年底撰寫項目的研究情況報告在指定日期報送科研管理部門，科研管理部門每2年進行抽簽來決定審計項目。研究情況報告撰寫的質量作為下次申報項目考核的指標。

綜上所述，高校應本著“調動科研人員積極性，科學規(guī)范管理科研經(jīng)費”的原則，利用信息網(wǎng)絡平臺更加高效的管理科研經(jīng)費，保證科研經(jīng)費的合理合法使用，使得科研經(jīng)費發(fā)揮更大的使用效益。

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