“五位一體”理念加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理的實(shí)踐研究

曹晨明+張喚

摘要：近年來，隨著國家電網(wǎng)公司財(cái)力集約化工作不斷深入，項(xiàng)目儲(chǔ)備管理作為其中一項(xiàng)重點(diǎn)工作正向縱深拓展。上海公司基于現(xiàn)有項(xiàng)目預(yù)算管理基礎(chǔ)和面臨的不足，樹立“彌補(bǔ)短板、有效提升、業(yè)財(cái)融合”三大提升目標(biāo)。通過健全把控三大環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)“事前編制有審查、事中控制講方法、事后評價(jià)合實(shí)情、閉環(huán)管控靠機(jī)制”。通過夯實(shí)組織保障、人員保障和文化保障，明確分工、騰出時(shí)間、樹立意識、研究方法、建立機(jī)制為項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理提供堅(jiān)強(qiáng)支撐。

關(guān)鍵詞：五位一體；財(cái)力集約化；項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理

一、背景

上海公司通過“體制變革、戰(zhàn)略引領(lǐng)、過程管控、支撐保障”預(yù)算體系規(guī)劃建設(shè)，初步建成“目標(biāo)有預(yù)控、項(xiàng)目有儲(chǔ)備、支出有標(biāo)準(zhǔn)、過程能控制、結(jié)果嚴(yán)考核”的全面預(yù)算閉環(huán)管理體系，項(xiàng)目預(yù)算管控初步建成“把入口，細(xì)安排，盯過程，審結(jié)果”的閉環(huán)鏈條。但項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理仍存在短板。由于缺乏明確具體的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，在項(xiàng)目事前財(cái)務(wù)管控方面尚待提升；公司自有的項(xiàng)目預(yù)算管控相關(guān)系統(tǒng)模塊功能設(shè)計(jì)與國網(wǎng)統(tǒng)推系統(tǒng)差異較大；項(xiàng)目全鏈條監(jiān)控分析還存在各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)信息缺項(xiàng)的數(shù)據(jù)治理問題；結(jié)算轉(zhuǎn)資在實(shí)際工作中存在著責(zé)任點(diǎn)無法直接落實(shí)、跨部門協(xié)調(diào)鏈條長、牽頭部門不統(tǒng)一等問題；不能客觀衡量績效水平，不利于激發(fā)企業(yè)完成項(xiàng)目預(yù)算積極性。基于原先財(cái)務(wù)條線管理職能分工和人員配置，財(cái)務(wù)人員投入不足、缺乏業(yè)財(cái)融合意識對項(xiàng)目預(yù)算開展深入分析，缺乏能力、缺乏機(jī)制對項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理形成堅(jiān)強(qiáng)保障。

二、實(shí)踐內(nèi)容

（一）嚴(yán)把入口關(guān)，夯實(shí)事前預(yù)算編制基礎(chǔ)

在做好預(yù)算投入需求平衡機(jī)制的前提下，重點(diǎn)研究做實(shí)事前儲(chǔ)備審查機(jī)制，從合規(guī)、實(shí)用、經(jīng)濟(jì)、完整4個(gè)方面，區(qū)分13種項(xiàng)目類型，按照“標(biāo)準(zhǔn)可理解、評價(jià)可操作”的要求，制訂項(xiàng)目預(yù)算事前審查規(guī)則，共涉及64條具體的合規(guī)性評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，按照“業(yè)務(wù)能認(rèn)同、財(cái)務(wù)易操作”的要求，研究適應(yīng)于本部、地市公司的事前審查工作機(jī)制，提出不同層級的審查職責(zé)與時(shí)點(diǎn)要求，設(shè)計(jì)3套適用于不同審查關(guān)注點(diǎn)的評審樣張。

借助公司自主開發(fā)的BPS系統(tǒng)全口徑項(xiàng)目儲(chǔ)備庫管理功能，將經(jīng)過審查后的項(xiàng)目及時(shí)錄入到系統(tǒng)中，公司財(cái)務(wù)部與發(fā)展部根據(jù)審核職責(zé)在系統(tǒng)中完成審批流程，使進(jìn)入儲(chǔ)備庫項(xiàng)目滿足規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)性、完整性和實(shí)用性要求。

（二）強(qiáng)化過程控，提升事中預(yù)算控制水平

依托信息化手段實(shí)現(xiàn)預(yù)算剛性控制，發(fā)文下達(dá)5697個(gè)項(xiàng)目預(yù)算并通過信息系統(tǒng)逐一發(fā)布明細(xì)，開展跨年項(xiàng)目清理并結(jié)轉(zhuǎn)下達(dá)975個(gè)上年項(xiàng)目年度預(yù)算，在部署基建類項(xiàng)目年度預(yù)算強(qiáng)控功能的基礎(chǔ)上，同步提出其他成本類項(xiàng)目年度預(yù)算控制策略實(shí)現(xiàn)方式，從源頭上杜絕“預(yù)算編制執(zhí)行兩張皮”。

依托數(shù)據(jù)挖掘手段實(shí)現(xiàn)預(yù)算動(dòng)態(tài)控制，集成自主開發(fā)的工程一體化、BPM等海量業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，在全鏈條管控工具9個(gè)監(jiān)測節(jié)點(diǎn)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步按照工程特征與進(jìn)度時(shí)限要求，細(xì)化設(shè)定涵蓋15個(gè)監(jiān)測點(diǎn)的異動(dòng)分析邏輯，對計(jì)劃下達(dá)后尚未釋放初設(shè)概算，實(shí)際竣工后需求提報(bào)、收發(fā)貨、結(jié)算轉(zhuǎn)資滯后等異動(dòng)情況實(shí)現(xiàn)分類預(yù)警，并具體區(qū)分物資、服務(wù)兩大類別實(shí)現(xiàn)責(zé)任區(qū)分、精準(zhǔn)定位，同步開發(fā)數(shù)據(jù)分析信息化模型，按月度一鍵式自動(dòng)生成分析通報(bào)。

（三）優(yōu)化結(jié)果評，健全事后預(yù)算評價(jià)機(jī)制

貼近業(yè)務(wù)實(shí)際，科學(xué)設(shè)置“導(dǎo)向清晰，兼顧差異”的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在評價(jià)預(yù)算目標(biāo)是否完成的基礎(chǔ)上，依據(jù)預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率和全年均衡度給予加分；促進(jìn)管理改進(jìn)，創(chuàng)新應(yīng)用“縱橫交錯(cuò)，協(xié)同推進(jìn)”的評價(jià)方式，在縱向上依托項(xiàng)目主體，自主申報(bào)全年目標(biāo)值，變被動(dòng)評價(jià)為主動(dòng)提升，在橫向上依托業(yè)財(cái)融合，將項(xiàng)目預(yù)算完成率指標(biāo)列入業(yè)績考核與運(yùn)營監(jiān)控體系，嚴(yán)格實(shí)施問責(zé)考評。

（四）夯實(shí)三保障，鞏固項(xiàng)目預(yù)算工作基礎(chǔ)

以公司文件為載體夯實(shí)組織保障，建立分工協(xié)作機(jī)制；以共享變革為契機(jī)夯實(shí)人力保障，統(tǒng)籌聚合財(cái)務(wù)專業(yè)力量，實(shí)現(xiàn)本部財(cái)務(wù)“調(diào)控決策中心”、共享財(cái)務(wù)“數(shù)據(jù)分析中心”、基層財(cái)務(wù)“窗口服務(wù)中心”的職能定位轉(zhuǎn)換；以集約理念為號角夯實(shí)輿論保障，召開專題會(huì)議向各單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)宣貫介紹依托項(xiàng)目預(yù)算推進(jìn)業(yè)財(cái)融合的工作要求，倒逼業(yè)務(wù)前端各環(huán)節(jié)逐步規(guī)范前期項(xiàng)目管理，積極選樹推廣試點(diǎn)成功案例，運(yùn)用SMOF等互動(dòng)式教學(xué)方法，分層次組織開展跨專業(yè)理念和操作培訓(xùn)。

三、實(shí)踐成果

（一）項(xiàng)目預(yù)算監(jiān)測分析立體精確

通過建立大數(shù)據(jù)、云計(jì)算項(xiàng)目預(yù)算分析立體模型，融合業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)執(zhí)行數(shù)據(jù)，制定項(xiàng)目異動(dòng)邏輯判斷規(guī)則，實(shí)現(xiàn)對單個(gè)項(xiàng)目預(yù)算完成情況進(jìn)行判斷分析，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析精準(zhǔn)定位。并通過開發(fā)自動(dòng)分析工具和報(bào)告自動(dòng)生成工具，大大提高項(xiàng)目預(yù)算報(bào)告分析效率，為實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、實(shí)時(shí)化項(xiàng)目預(yù)算分析奠定基礎(chǔ)。

（二）項(xiàng)目結(jié)算清理成效顯著

公司通過強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合、適時(shí)啟動(dòng)集中轉(zhuǎn)資工作，公司工程結(jié)算轉(zhuǎn)資及時(shí)率，同比加快近10個(gè)百分點(diǎn)，100%完成上半年工程轉(zhuǎn)資計(jì)劃，初步達(dá)到了“工作任務(wù)明確、工作機(jī)制順暢、工作成效顯著”的預(yù)期試點(diǎn)目標(biāo)。

（三）項(xiàng)目預(yù)算完成情況提升明顯

公司在共享管理變革實(shí)踐中，積極創(chuàng)新項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管控實(shí)踐做法，堅(jiān)持全口徑下達(dá)、全領(lǐng)域覆蓋、全過程控制，突顯業(yè)財(cái)融合協(xié)作優(yōu)勢，強(qiáng)化財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控要求，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理職能轉(zhuǎn)型變革，上半年項(xiàng)目預(yù)算完成率同比提升近7個(gè)百分點(diǎn)，全網(wǎng)排名第六。

（作者單位：國網(wǎng)上海市電力公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部）