淺析電力企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程和賬卡物對應(yīng)質(zhì)量

胡麗萍

摘要：本文介紹電力企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢管理程序和流程，讓更多的企業(yè)更好的管理固定資產(chǎn)，提高賬卡物一一對應(yīng)質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)報(bào)廢 流程 成效 管理 建議

電力企業(yè)是資產(chǎn)密集型企業(yè)，大多數(shù)電力企業(yè)的固定資產(chǎn)價(jià)值占企業(yè)總資產(chǎn)的90%以上，由于近幾年農(nóng)網(wǎng)升級(jí)改造和低電壓配網(wǎng)的全面建設(shè)，電網(wǎng)固定資產(chǎn)投資的需求量也日益增大，同時(shí)廢舊資產(chǎn)的拆除報(bào)廢數(shù)量也同步增加。目前，在固定資產(chǎn)管理方面，更多地是對固定資產(chǎn)的日常管理。對固定資產(chǎn)報(bào)廢管理甚少，報(bào)廢流程可操作性也不強(qiáng)。如何快速有效的規(guī)范廢舊固定資產(chǎn)的處理流程成為近幾年集中討論的問題。本文結(jié)合國網(wǎng)上栗縣供電公司的實(shí)際情況對固定資產(chǎn)的報(bào)廢進(jìn)行簡單的探討和流程細(xì)化。

一、電力企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢具體流程做法簡述

（1）嚴(yán)格按照供電系統(tǒng)報(bào)廢流程圖操作

根據(jù)以上圖可以看出。運(yùn)維檢修部、辦公室和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是負(fù)責(zé)所有資產(chǎn)的統(tǒng)籌管理的實(shí)物管理關(guān)鍵部門。運(yùn)維檢修部主要負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的管理和維護(hù)，辦公室主要負(fù)責(zé)公司非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對公司所有資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行管理。本文將根據(jù)以上流程圖的情況進(jìn)行簡單詮釋各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體工作事項(xiàng)和流程。

（2）如何統(tǒng)計(jì)需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)由于長期使用中的有形磨損，并達(dá)到規(guī)定使用年限，不能修復(fù)繼續(xù)使用；由于技術(shù)改進(jìn)的無形磨損，必須以新的、更先進(jìn)的固定資產(chǎn)替換等原因造成的對原有固定資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢。電力企業(yè)是以ERP系統(tǒng)和pms系統(tǒng)管理和管控公司各項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)。發(fā)展建設(shè)部門在工程項(xiàng)目投運(yùn)后，將新增和更新改造的設(shè)備、線路等資產(chǎn)明細(xì)清單交由實(shí)物管理部門（運(yùn)維檢修部）。實(shí)物管理（運(yùn)維檢修）部門根據(jù)實(shí)際更新改造的線路、設(shè)備等固定資產(chǎn)情況進(jìn)行pms系統(tǒng)固定資產(chǎn)新增或退運(yùn)工作，核實(shí)資產(chǎn)可否作報(bào)廢處理并統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)的詳細(xì)明細(xì)清單。

（3）如何鑒定固定資產(chǎn)可否報(bào)廢。

實(shí)物管理（運(yùn)檢）部門根據(jù)發(fā)建部門每年農(nóng)網(wǎng)升級(jí)改造、技改、和大修等項(xiàng)目投運(yùn)后，具體上交的固定資產(chǎn)新增或退運(yùn)的設(shè)備、線路和其他資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核實(shí)、鑒定。固定資產(chǎn)是否符合資產(chǎn)報(bào)廢要求必須要經(jīng)過相關(guān)的設(shè)備檢驗(yàn)、校驗(yàn)證、耐壓等測試程序。根據(jù)試驗(yàn)的結(jié)果和標(biāo)準(zhǔn)值比較來判斷可否進(jìn)行報(bào)廢處理。鑒定人員必須出具鑒定報(bào)告書并在鑒定報(bào)告書上面簽字和蓋章。實(shí)物管理部門應(yīng)該全部收集整理成冊并根據(jù)實(shí)驗(yàn)結(jié)果篩選出報(bào)廢的固定資產(chǎn)清單表。

（4）如何向上一級(jí)主管部門申請?jiān)O(shè)備退運(yùn)請示文件

實(shí)物管理（運(yùn)維檢修）部統(tǒng)計(jì)好的固定資產(chǎn)明細(xì)，必須向上一級(jí)主管部門請示設(shè)備退出運(yùn)行文件，待上一級(jí)批準(zhǔn)后（批復(fù)文件）方可以繼續(xù)進(jìn)行報(bào)廢流程繼續(xù)。

（5）如何填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批明細(xì)表

根據(jù)上級(jí)主管部門的批復(fù)文件和固定資產(chǎn)鑒定報(bào)告書，實(shí)物部門根據(jù)可以報(bào)廢的固定資產(chǎn)明細(xì)清單，在pms系統(tǒng)中篩選設(shè)備、線路等資產(chǎn)名稱和資產(chǎn)卡片信息（pms系統(tǒng)中的卡片號(hào)和ERP系統(tǒng)中的卡片是一一對應(yīng)的）并填好“****固定資產(chǎn)報(bào)廢審批明細(xì)表”這張表是必須要兩個(gè)部門同時(shí)協(xié)助才能完成，資產(chǎn)編碼、規(guī)格型號(hào)、設(shè)備編碼、啟用日期等都需要實(shí)物管理部門填，而資產(chǎn)原值、凈值則需要財(cái)務(wù)部門填列。明細(xì)表如下圖所示。

（6）如何發(fā)起系統(tǒng)報(bào)廢流程

在“****固定資產(chǎn)報(bào)廢審批明細(xì)表”完成后；在相關(guān)文件資料都準(zhǔn)備好后；實(shí)物管理部門發(fā)起報(bào)廢流程。報(bào)廢系統(tǒng)流程主要是以ERP系統(tǒng)來完成。運(yùn)檢部門就開始發(fā)起報(bào)廢系統(tǒng)流程。流程可以直接從pms系統(tǒng)發(fā)出，也可以從ERP運(yùn)檢部門發(fā)出，根據(jù)具體設(shè)備情況而定。流程和紙質(zhì)材料（固定資產(chǎn)報(bào)廢審批明細(xì)表、鑒定報(bào)告、退運(yùn)批復(fù)文件等）從運(yùn)檢部出發(fā)經(jīng)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部逐級(jí)上報(bào)到省公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部（如上圖所示）。固定資產(chǎn)明細(xì)清單和相關(guān)批復(fù)文件必須作為層層提交的資料依據(jù)。流程中為了方便審核需上傳所有與該流程資產(chǎn)的所有報(bào)廢審批手續(xù)。

（7）財(cái)務(wù)部門如何核準(zhǔn)固定資產(chǎn)價(jià)值出示報(bào)廢申請報(bào)告書和請示文件

運(yùn)維檢修部將統(tǒng)計(jì)好，鑒定好的固定資產(chǎn)明細(xì)清單和相關(guān)文件資料統(tǒng)一上交到公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部核實(shí)好資產(chǎn)價(jià)值并出具固定資產(chǎn)報(bào)廢申請報(bào)告，向上一級(jí)的主管部門發(fā)起固定資產(chǎn)報(bào)廢請示文件（請示文件附件必須含市公司批復(fù)性文件和運(yùn)檢部資產(chǎn)明細(xì)清單）。ERP中報(bào)廢流程和紙質(zhì)材料（固定資產(chǎn)報(bào)廢審批明細(xì)表、鑒定報(bào)告、退運(yùn)批復(fù)文件、報(bào)廢申請報(bào)告等）也一并提交至市公司財(cái)務(wù)部門審核。

（8）上級(jí)主管部門逐級(jí)提交流程和材料審核無誤后自動(dòng)報(bào)廢固定資產(chǎn)

市公司主管部門逐級(jí)提交至省公司，如果審批流程傳遞至省公司無誤的情況下，待審公司財(cái)務(wù)審核無誤后，流程自動(dòng)傳遞至本單位財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門只需要打印報(bào)廢憑證，做好結(jié)轉(zhuǎn)。資產(chǎn)卡片系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行報(bào)廢處理。

（9）對廢舊物資招標(biāo)拍如何賣處理

等所有流程都已經(jīng)完成，省公司已經(jīng)批復(fù)后，財(cái)務(wù)已經(jīng)對資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢賬務(wù)處理后，運(yùn)檢可以通知物資班進(jìn)行廢舊物資統(tǒng)計(jì)后交省公司財(cái)務(wù)部核實(shí)。核實(shí)完成即可以進(jìn)行招標(biāo)拍賣工作。拍賣金額直接計(jì)入營業(yè)外收入中。

二、電力企業(yè)報(bào)廢流程具體規(guī)范和要求

電力企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行逐級(jí)審核，業(yè)務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)電力運(yùn)行資產(chǎn)的實(shí)物管理，做到每更改、更換了設(shè)備都有一個(gè)詳細(xì)的記錄。每報(bào)廢一個(gè)固定資產(chǎn)都有正規(guī)合法的手續(xù)。

（1）加強(qiáng)對發(fā)建部門新增、更換設(shè)備的管理。強(qiáng)調(diào)每個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)完工，必須出具投運(yùn)報(bào)告單告知實(shí)物管理部門。并上交項(xiàng)目子項(xiàng)（具體線路和臺(tái)區(qū)）明細(xì)清單給實(shí)物管理部門在pms管理系統(tǒng)中新建設(shè)備臺(tái)賬和退運(yùn)已經(jīng)更換的設(shè)備。

（2）加強(qiáng)對替換下來的固定資產(chǎn)進(jìn)行試驗(yàn)，校驗(yàn)其是否在合格標(biāo)準(zhǔn)值內(nèi)，如果合格還可以進(jìn)行綜合利用，有效的為公司節(jié)省不少費(fèi)用。不合格的資產(chǎn)，已經(jīng)無法適應(yīng)的資產(chǎn)，經(jīng)過鑒定后，試驗(yàn)人員必須按照實(shí)際測試值填列在鑒定報(bào)告書上并簽字蓋章。

（3）加強(qiáng)固定資產(chǎn)價(jià)值管理。實(shí)物管理部門在不知道具體固定資產(chǎn)價(jià)值時(shí)候，不能隨便下結(jié)論，應(yīng)該和財(cái)務(wù)部溝通，并提交詳細(xì)的資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)清單。財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體的資產(chǎn)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中找出其價(jià)值，其中包括資產(chǎn)原值、凈值和折舊等。

（4）加強(qiáng)文件逐級(jí)請示管理流程，文件流程都是按照省市公司的報(bào)廢要求進(jìn)行。

（5）加強(qiáng)報(bào)廢物資處置手續(xù)。物資報(bào)廢經(jīng)過省公司審批后方可以進(jìn)行招標(biāo)拍賣。不能在審批前處理。以免影響整個(gè)流程的合法合規(guī)性。

三、加強(qiáng)完善電力固定資產(chǎn)報(bào)廢流程對公司的整體影響

（1）提高資產(chǎn)與設(shè)備對應(yīng)質(zhì)量

資產(chǎn)全生命周期管理理念和ERP管理信息系統(tǒng)，建立物資一設(shè)備一資產(chǎn)三級(jí)對應(yīng)關(guān)系的資產(chǎn)統(tǒng)一目錄管理模式，基本上解決固定資產(chǎn)帳卡物難以一一對應(yīng)的歷史問題。目前運(yùn)檢部門的設(shè)備和財(cái)務(wù)資產(chǎn)的對應(yīng)率雖然系統(tǒng)中能達(dá)到100%但是實(shí)際上，很多資產(chǎn)卡片與設(shè)備的實(shí)際情況還是有很大的出入，對應(yīng)質(zhì)量偏低。在這個(gè)情況下如果能夠及時(shí)退運(yùn)一些已經(jīng)報(bào)廢的資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)質(zhì)量就會(huì)提高。

（2）減少資產(chǎn)運(yùn)維成本和資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)壓力

企業(yè)已經(jīng)報(bào)廢或是已經(jīng)長時(shí)間退出運(yùn)行的資產(chǎn)設(shè)備如果不能及時(shí)的從總資產(chǎn)剔除的話肯定會(huì)虛增資產(chǎn)，以致年度保費(fèi)較高，運(yùn)維成本加大。及時(shí)報(bào)廢退運(yùn)的固定資產(chǎn)，這樣使生產(chǎn)領(lǐng)域和財(cái)務(wù)領(lǐng)域的資產(chǎn)管理口徑趨同，既可準(zhǔn)確計(jì)算重要線路、設(shè)備資產(chǎn)的價(jià)值，又可以減少資產(chǎn)卡片的數(shù)量，減少資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)壓力。