商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因分析

丑釗 中國創(chuàng)投資產(chǎn)管理有限公司

陳哲 中國創(chuàng)投資產(chǎn)管理有限公司

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因分析

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隨著我國商業(yè)銀行發(fā)展速度的不斷加快，商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)用逐漸多樣化，但其不良資產(chǎn)率也在不斷增加，銀行經(jīng)營風(fēng)險增加，因此，如何控制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率成為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。為了提高商業(yè)銀行盈利能力，提高銀行資產(chǎn)利用率，避免系統(tǒng)性金融風(fēng)險的出現(xiàn)，減少銀行呆壞賬，必須主動分析我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀，探究商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因，進(jìn)而加強(qiáng)對不良資產(chǎn)的管理，最終有效提高銀行資產(chǎn)運(yùn)用率。故此，本文從我國商業(yè)銀行經(jīng)營現(xiàn)狀出發(fā)，從銀行和企業(yè)的角度分別探究不良資產(chǎn)成因。

商業(yè)銀行 不良資產(chǎn) 現(xiàn)狀 成因

商業(yè)銀行通過負(fù)債業(yè)務(wù)將社會閑散資金集中化，再通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)將資金貸方給企業(yè)，通過存貸利差實(shí)現(xiàn)銀行盈利能力，但在這一過程中，不良資產(chǎn)的存在又限制了銀行盈利能力，減緩了銀行資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，增加了銀行系統(tǒng)性金融風(fēng)險。因此，提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理效果的核心在于解決和預(yù)防不良資產(chǎn)問題，而只有立足于商業(yè)銀行經(jīng)營現(xiàn)狀，充分重視商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題，分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)存規(guī)模和成因，才能找到解決的預(yù)防問題的策略。

一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀分析

近年來，隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快以及互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的影響，我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不斷拓展，商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)用方式更加多樣化，但同時不良資產(chǎn)率也在攀升。為了加強(qiáng)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的成果，必須重視不良資產(chǎn)問題，正視不良資產(chǎn)現(xiàn)狀，以下筆者將分別從銀行和借款人的角度分析我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀：

1.不良貸款率逐年攀升，貸款周轉(zhuǎn)速度減慢。在我國，發(fā)放貸款是商業(yè)銀行最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，不良貸款在不良資產(chǎn)中的比例目前已經(jīng)到達(dá)風(fēng)險警戒線邊緣，不良貸款逐年增加，商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險提高，系統(tǒng)性金融危機(jī)隱患逐漸暴露。就我國商業(yè)銀行目前的不良貸款率而言，如不及時處理，很難繼續(xù)推動商業(yè)銀行健康持續(xù)發(fā)展。另外，貸款周轉(zhuǎn)速度也是衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)用效率的重要指標(biāo)，目前，我國商業(yè)銀行貸款以中長期貸款為主，貸款周轉(zhuǎn)速度減慢，造成銀行短期資金流動性不足，從而導(dǎo)致資金運(yùn)用效率下降。

2.“三無”貸款增加，銀行債權(quán)保障程度下降 。商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)有著嚴(yán)格的執(zhí)行程序，根據(jù)我國商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)定，借款人申請貸款必須提供一定的擔(dān)保，在貸款發(fā)放前提交抵押擔(dān)保文件以及相應(yīng)的抵押資產(chǎn)證明。但從我國商業(yè)銀行貸款發(fā)放現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)存在“特殊情況”，未上交完備的證明文件便得到貸款，或者商業(yè)銀行受制于行政命令發(fā)放貸款，這部分貸款沒有完備的擔(dān)保文件和標(biāo)的便成為“三無”貸款。由于貸款業(yè)務(wù)執(zhí)行程序被打破，銀行債權(quán)自然得不到保障，貸款資金回收成為商業(yè)銀行一大難題。

3.欠息比率增加，銀行資產(chǎn)盈利能力下降。欠息問題也是我國商業(yè)銀行出現(xiàn)不良資產(chǎn)的重要原因，近年來，在我國商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)用的過程中，利息回收問題逐漸顯現(xiàn)出來。貸款到期后，有些企業(yè)由于經(jīng)營不善無法全額償還本息，這時為了鼓勵企業(yè)發(fā)展，政府通常會采取擔(dān)保償還本金的辦法。但從商業(yè)銀行的角度來看，這一做法嚴(yán)重破壞了商業(yè)銀行正常的盈利體系，貸款資金無法獲取利息，銀行資產(chǎn)盈利能力大幅下降，因此，欠息比率的增加必須得到重視，否則商業(yè)銀行很難保證持續(xù)性經(jīng)營。

4.商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險增加，存貸款利差減小。商業(yè)銀行主要通過存貸利差保持盈利性，但近年來，中國人民銀行不斷調(diào)整存貸利率，商業(yè)銀行必須與國家政策相適應(yīng)，存貸利差不斷減小，商業(yè)銀行盈利能力得不到保障，尤其是現(xiàn)有資金的盈利能力不斷下降，無形中增加了商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險。2015年以來，為推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國多次進(jìn)行貸款利率下調(diào)，存貸利差的減小導(dǎo)致商業(yè)銀行貸款利潤不斷下降，經(jīng)營壓力攀升。

5.商業(yè)銀行風(fēng)險控制能力不足。商業(yè)銀行是以營利為目的的企業(yè)法人，是一類特殊的金融機(jī)構(gòu)，其特殊性表現(xiàn)在商業(yè)銀行以貨幣為載體，以金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對象，同時承擔(dān)系統(tǒng)性和非系統(tǒng)性金融風(fēng)險。商業(yè)銀行在進(jìn)行貸款發(fā)放時，要對借款人展開盡職調(diào)查，實(shí)施審貸分離制度，最大限度降低金融風(fēng)險。但我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力有限，缺乏風(fēng)險審查意識，風(fēng)險控制人員專業(yè)能力不足。

6.低質(zhì)量企業(yè)貸款占比增加。企業(yè)貸款是銀行根據(jù)對企業(yè)的經(jīng)營能力、盈利能力等多種條件審查進(jìn)行發(fā)放的，按照我國商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)細(xì)則，企業(yè)貸款采取比例發(fā)放制，對于超出比例的貸款原則上不予批準(zhǔn)。但我國商業(yè)銀行貸款現(xiàn)狀并非如此，由于行政干預(yù)的存在，對于某些被扶持企業(yè)或困難企業(yè)的貸款申請，很難按照銀行內(nèi)部流程進(jìn)行比例內(nèi)貸款，從而出現(xiàn)超額貸款現(xiàn)象，降低了商業(yè)銀行貸款質(zhì)量，增加了商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險。

7.行政干預(yù)制約，呆壞賬風(fēng)險增加。目前，商業(yè)銀行貸款程序不能嚴(yán)格執(zhí)行的原因主要是由于行政干預(yù)手段的存在，商業(yè)銀行作為特殊的金融機(jī)構(gòu)，被賦予吸收公眾存款的能力，同時也意味著其所受管制較多，在接受政府干預(yù)的前提下，行使自主經(jīng)營權(quán)。當(dāng)國家進(jìn)行產(chǎn)業(yè)扶持或地區(qū)經(jīng)濟(jì)調(diào)整時，政府通過向商業(yè)銀行施加行政壓力迫使銀行放款，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行呆壞賬風(fēng)險增加。

8.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增加，還貸能力下降。從企業(yè)的角度來看，在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景之下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不斷發(fā)生改變，經(jīng)營風(fēng)險和市場風(fēng)險也在不斷增加，企業(yè)還貸能力在一定程度上受到影響，這也是導(dǎo)致商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的一個不可忽視的原因。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)競爭不斷加劇，優(yōu)勝劣汰現(xiàn)象更加明顯，很多企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，經(jīng)營風(fēng)險加劇，企業(yè)還貸能力下降和貸款申請困難進(jìn)入惡性循環(huán)，很多企業(yè)不得不選擇進(jìn)行破產(chǎn)清算，銀行貸款的回收成為難題。事實(shí)上，有很多虧損企業(yè)獲得銀行貸款并不能改善其經(jīng)營狀況，無非是推遲破產(chǎn)時間，商業(yè)銀行對這部分企業(yè)進(jìn)行放款，必然會增加其不良資產(chǎn)率，限制銀行整體資金流動性和安全性。

9.企業(yè)逃債現(xiàn)象增加。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期，我國政府鼓勵企業(yè)通過改制、合并的方式來獲取更多的生存空間，提高其核心競爭力。改制和合并對企業(yè)來說是一項(xiàng)大工程，不僅意味著經(jīng)營性質(zhì)的改變，企業(yè)內(nèi)部的管理體系和業(yè)務(wù)模式也要做出調(diào)整，這對原有企業(yè)的貸款在政策上帶來較大風(fēng)險。在改制和合并的過程中，部分企業(yè)會通過惡意破產(chǎn)進(jìn)行逃債，而我國現(xiàn)行政策對這一行為的規(guī)定尚不明確，商業(yè)銀行很難追究企業(yè)的逃債責(zé)任，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的增加。

二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因

針對目前我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀，從政策、銀行和企業(yè)的角度分析不良資產(chǎn)成因，是解決不良資產(chǎn)問題的前提，綜合來看，我國不良資產(chǎn)的形成主要有以下幾個原因：

1.資金體制的改變使企業(yè)還貸能力下降。近年來，我國商業(yè)銀行不良貸款比例不斷攀升，中長期貸款回收問題降低了銀行資金周轉(zhuǎn)速度，這一現(xiàn)象出現(xiàn)的主要是因?yàn)槲覈Y金體制的改變，企業(yè)還款能力下降，銀行在進(jìn)行貸款回收時，不得不對企業(yè)貸款展期，導(dǎo)致短期資金流動性不足，商業(yè)銀行投資計劃被打亂，因此，商業(yè)銀行資金盈利能力受限，資產(chǎn)投資受阻，不良資產(chǎn)自然有所增加，嚴(yán)格審查企業(yè)還貸能力，控制不良貸款比例是改善不良資產(chǎn)問題的重要手段。

2.銀行盲目放貸，對企業(yè)審查不足?！叭裏o”貸款的存在大大降低了銀行債權(quán)保障程度，究其原因，一方面是由于政府的行政干預(yù)，另一方面是因?yàn)槠髽I(yè)提供的擔(dān)保文件和資信證明不實(shí)，商業(yè)銀行對企業(yè)資質(zhì)審查不足。企業(yè)為了從商業(yè)銀行取得貸款，會提前對自身所提交的材料進(jìn)行粉飾，甚至故意上交虛假證明，而商業(yè)銀行對這些文件的真實(shí)性并未給與充分重視，盲目放貸增加了不良資產(chǎn)比率，也增加了銀行資產(chǎn)管理難度。

3.部分業(yè)務(wù)與政策性銀行分界線不清晰。商業(yè)銀行不同于一般企業(yè)，在開展業(yè)務(wù)的過程中，受政府行政干預(yù)明顯，對于特殊企業(yè)的貸款，政府通過施加行政壓力迫使銀行為企業(yè)降低貸款利率，有時也會通過擔(dān)保的方式，使得企業(yè)在到期償還時只給付銀行本金。而商業(yè)銀行又與政策性銀行不同，是以盈利為目的的特殊金融機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與政策性銀行業(yè)務(wù)的混同，難以保證商業(yè)銀行利潤的實(shí)現(xiàn)，對于某些國有企業(yè)，特別是經(jīng)營出現(xiàn)虧損的國有企業(yè)，商業(yè)銀行利息收取困難。目前，我國商業(yè)銀行已經(jīng)成為銀行體系中的主力軍，但難以保持充分的獨(dú)立性，與政策性銀行業(yè)務(wù)分界線不清晰，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行盈利能力得不到保障，不良資產(chǎn)率上升。

4.借款人違法貸款，轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險。對于企業(yè)的貸款申請，商業(yè)銀行應(yīng)該首先審查其貸款用途，對于審查合格的貸款申請原則上商業(yè)銀行按照比例發(fā)放，比例外貸款現(xiàn)象的滋生，從根本上來看是由于企業(yè)的超額資金需求，借款人通過銀行貸款獲取額外的資金，進(jìn)行所申請的貸款用途以外的投資活動，甚至進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，鉆法律的空子，違法貸款，轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險。超比例貸款現(xiàn)象模糊了銀行貸款資金流向，增加了銀行資金管理難度和經(jīng)營風(fēng)險，同時貸款風(fēng)險的轉(zhuǎn)移擴(kuò)大了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比率。

5.通貨膨脹影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率。合理的企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率是保障企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵，企業(yè)的盈利水平是銀行決定是否發(fā)放貸款的重要指標(biāo)，企業(yè)盈利能力和企業(yè)還貸能力息息相關(guān)。目前，受通貨通脹的影響，從表面上來看企業(yè)經(jīng)營業(yè)績上浮，但企業(yè)的盈利能力并未有實(shí)質(zhì)性上升，甚至有所下降，而經(jīng)營業(yè)績的上浮使企業(yè)繳納的稅款增加，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率下降，還貸能力自然得不到保障，銀行貸款回收陷入困境。因此，在制定貸款回收計劃時，商業(yè)銀行必須將通貨膨脹因素對企業(yè)資金的影響考慮在內(nèi)，保障企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率的同時保障商業(yè)銀行資金盈利率。

6.行政干預(yù)存在，銀行成為弱勢群體。商業(yè)銀行主要經(jīng)營資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)，是以盈利為目的的企業(yè)，受行政管理制約，在行政管理體制下保持相對而非絕對獨(dú)立性。商業(yè)銀行的經(jīng)營原則是在保障安全性的前提下，不斷提高流動性和盈利性，但商業(yè)銀行的經(jīng)營壓力較大，因?yàn)樯虡I(yè)銀行必須在政府財政遇到困難時給予支持，并為大型國有企業(yè)提供貸款便利。目前，商業(yè)銀行成為弱勢群體，行政干預(yù)的存在使其不能嚴(yán)格按照內(nèi)部程序辦理存貸業(yè)務(wù)，經(jīng)營風(fēng)險增加，經(jīng)營安全性得不到保障，這也是當(dāng)下商業(yè)銀行不良貸款累積的重要原因。

7.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增加了商行貸款風(fēng)險。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為了保持較強(qiáng)的核心競爭力，企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)和管理模式都在不斷發(fā)生變化，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整提高競爭力的同時，也為自身增加了更多的經(jīng)營風(fēng)險，也意味著企業(yè)將花費(fèi)更多的資金用于風(fēng)險管理，制約了企業(yè)盈利能力的提升。企業(yè)調(diào)整結(jié)構(gòu)需要從銀行獲得貸款支持，但其經(jīng)營風(fēng)險使自身還款能力下降，也為發(fā)放貸款的銀行帶來資金風(fēng)險。

8.企業(yè)利用改制、合并等逃避銀行債務(wù)。從企業(yè)的角度來看，企業(yè)改制和合并有助于轉(zhuǎn)虧為盈，對企業(yè)而言是件好事，但是有些企業(yè)虧損嚴(yán)重，利用改制和合并降低還款壓力，逃避銀行債務(wù)，逐漸演變成蓄意逃貸行為，因此，從銀行的角度來看，改制和合并增加了銀行貸款回收難度，有些企業(yè)啟動破產(chǎn)清算程序，使銀行貸款利潤消失殆盡，商業(yè)貸款成為銀行的不良資產(chǎn)。

9.利率體制改革，銀行利率風(fēng)險增加。近年來，我國利率體制不斷發(fā)生變革，商業(yè)銀行作為國家金融機(jī)構(gòu)，必須與國家政策調(diào)整相適應(yīng)，受行政制約明顯。中國人民銀行不斷下調(diào)貸款利率，商業(yè)銀行存貸利差的縮小制約其盈利能力的實(shí)現(xiàn)，銀行經(jīng)營過程中的利率風(fēng)險增加，成為不良貸款產(chǎn)生的一大因素。

10.銀行風(fēng)險防控體系不完善。銀行風(fēng)險防控體系是防范不良資產(chǎn)負(fù)面影響的核心環(huán)節(jié)，而目前我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理體系建立尚不完善，商業(yè)銀行風(fēng)險管理人員的專業(yè)能力有限，缺乏風(fēng)險防控意識，不能有效甄別市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、信用風(fēng)險等，存在系統(tǒng)性金融危機(jī)隱患，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行不良資產(chǎn)控制。

結(jié)語：綜上所述，目前我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題不容忽視，不良貸款是導(dǎo)致不良資產(chǎn)的主要原因，近年來，商業(yè)銀行不良貸款率飆升，貸款周轉(zhuǎn)速度下降，銀行的經(jīng)營風(fēng)險不斷增加，盈利能力有所下降，因此，合理解決不良資產(chǎn)問題是提高我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理效果的關(guān)鍵。從我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀來看，導(dǎo)致商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的原因是多方面的，行政干預(yù)使商業(yè)銀行難以獨(dú)善其身，銀行存貸利差不斷縮小，盈利能力有所下降，企業(yè)還款能力下降，改制滋生逃債行為。商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格遵守經(jīng)營管理的“三性”原則，在保障安全性的前提下，提高銀行資產(chǎn)流動性和盈利性，嚴(yán)格審查借款企業(yè)資質(zhì)，建立完善的風(fēng)控體系，從而將不良資產(chǎn)控制在合理范圍之內(nèi)。

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