淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及改進(jìn)對(duì)策

張海霞

【摘 要】隨著社會(huì)的發(fā)展和改革開放的不斷深入，中小型企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中發(fā)揮著越來越重要的作用。但是，我們也要看到，隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加白熱化，中小型企業(yè)的發(fā)展瓶頸逐漸暴露出來，尤其是在財(cái)務(wù)管理上，存在諸多的弊端，本文就當(dāng)前我國(guó)中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行分析，對(duì)其中的問題加以闡述，并提出相應(yīng)的建議。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)狀；對(duì)策

一、引言

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)過幾十年的發(fā)展已經(jīng)取得了輝煌的成就，但是隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加深，我國(guó)的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，以及勞動(dòng)力人口的優(yōu)勢(shì)已經(jīng)在不斷減弱，中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)迫在眉睫，在這個(gè)過程中，中小型企業(yè)是轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)，其數(shù)量之大，涉及到的行業(yè)和人員之多，直接影響了我國(guó)生產(chǎn)力水平的發(fā)展和轉(zhuǎn)型的成敗。中小型企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級(jí)和發(fā)展的過程中，必須面臨的一個(gè)挑戰(zhàn)就是如何順利的進(jìn)行融資。這就對(duì)中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，也為中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度改革帶來了巨大的挑戰(zhàn)。尤其是在內(nèi)外環(huán)境的不斷變化的背景下，給中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)改革帶來了一定的限制。

二、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

中小型企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有舉足輕重的作用，尤其是在解決就業(yè)和應(yīng)用新技術(shù)等方面，扮演了重要的角色，也正是由于規(guī)模小、運(yùn)營(yíng)模式靈活的原因，使得中小型企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中能夠不斷發(fā)展。但是，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，很多問題也開始逐漸暴露出來，尤其是在財(cái)務(wù)管理方面的落后局面已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展過程中的瓶頸，亟待解決，由于企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)的先天不足，導(dǎo)致對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況的管理過于簡(jiǎn)單和松懈，缺少必要的財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)和監(jiān)督機(jī)制，缺少風(fēng)險(xiǎn)控制流程，這些都在一定程度上阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和壯大。這些財(cái)務(wù)管理上的問題主要表現(xiàn)在：

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式落后，財(cái)務(wù)管理不科學(xué)

在我國(guó)，中小型企業(yè)的發(fā)展有其自身的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者與其所有者往往是同一個(gè)人，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理在組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上無法獨(dú)立，常常會(huì)受到企業(yè)所有者的介入，而其監(jiān)管的職能也形同虛設(shè)。這種缺乏規(guī)范制度的企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員受到經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人意愿的影響，企業(yè)所有者常常并不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度不夠，在一定程度上影響了中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的改革和發(fā)展。

2.財(cái)務(wù)控制能力薄弱，管理不規(guī)范

首先是對(duì)于企業(yè)應(yīng)收賬款的管理不規(guī)范，這種現(xiàn)象的產(chǎn)生主要是由于長(zhǎng)期以來，國(guó)家在企業(yè)征信信息系統(tǒng)上滯后導(dǎo)致的，歸根到底就是財(cái)務(wù)管理上存在一定的漏洞，中小型企業(yè)為了發(fā)展自身的業(yè)務(wù)，常常會(huì)加大自身的應(yīng)收賬款的比例，以期望占有更多更大的產(chǎn)品市場(chǎng)，但是，由于對(duì)于缺少有用的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)支撐，企業(yè)只能依靠對(duì)方的自覺性和合作信用來進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理，而這些無疑給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來很大的不確定性。而且通常情況下，這種資金的回收周期一般比較長(zhǎng)，回收率較低，這樣的落后的應(yīng)收賬款管理模式不僅占用了企業(yè)大量的資金，同時(shí)也加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

其次是財(cái)務(wù)管理部門對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流管理不嚴(yán)格。現(xiàn)金流是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中最重要的資源，也是企業(yè)投資的最好的選擇，但是，在當(dāng)前的中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，由于財(cái)務(wù)管理的滯后性，很多企業(yè)將財(cái)務(wù)部門還是看做簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)部門，只是將企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得的資金存到銀行，而不會(huì)對(duì)資金進(jìn)行合理的配置，導(dǎo)致很多企業(yè)大量的資金閑置，這些閑置的資金是無法為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生任何的價(jià)值的，同時(shí)，由于沒有科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體制，很多企業(yè)在發(fā)展的過程中錯(cuò)過發(fā)展的機(jī)遇。

還有就是對(duì)于企業(yè)庫存管理控制的能力較弱。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，由于要獲得批量生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，提高產(chǎn)品的響應(yīng)速度，企業(yè)往往會(huì)進(jìn)行少批次，多批量的采購(gòu)策略，這就導(dǎo)致了很多企業(yè)會(huì)有較高水平的庫存保有量，雖然在一定程度上提高了企業(yè)對(duì)于下游需求的響應(yīng)速度，但是過高的庫存水平，不僅僅增大了管理和存儲(chǔ)空間的成本，同時(shí)，也占用了企業(yè)發(fā)展的大量的資金，因此，財(cái)務(wù)管理要對(duì)企業(yè)的采購(gòu)和庫存控制進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控，幫助企業(yè)在安全庫存上設(shè)置出合理的存貨水平。

3.從業(yè)人員的財(cái)務(wù)素養(yǎng)有待提高

在我國(guó)的中小型企業(yè)管理中，其規(guī)模相對(duì)較小，企業(yè)的的經(jīng)營(yíng)模式和管理手段相對(duì)比較落后，個(gè)人主義的色彩比較明顯，其財(cái)務(wù)管理的過程也大多數(shù)是以領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人意志為中心的，而財(cái)務(wù)管理部門的中心職能常常無法得到有效的發(fā)揮，正是由于這樣的現(xiàn)實(shí)困境，導(dǎo)致中小型企業(yè)管理中，從事財(cái)務(wù)管理的員工常常是半路出家，其整體素質(zhì)相對(duì)偏弱，更有甚者很多從事財(cái)務(wù)管理工作的員工是來自企業(yè)經(jīng)營(yíng)所有者的近親，管理上無法做到專業(yè)性和有效監(jiān)督。即使有些中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者認(rèn)識(shí)到新時(shí)期的財(cái)務(wù)管理在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要作用，開始尋找專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，但是由于受制于長(zhǎng)期的管理陋習(xí)，也很難長(zhǎng)久。當(dāng)然，這也是和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀有著密切的聯(lián)系，中小型企業(yè)在發(fā)展的過程中，最重要的目標(biāo)就是在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中能夠生存下來，因此，很多老板只注重眼前的發(fā)展利益，將其發(fā)展的重心放在市場(chǎng)營(yíng)銷上，財(cái)務(wù)人員長(zhǎng)期處在應(yīng)對(duì)公司的零碎事務(wù)上，而對(duì)于企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和投資經(jīng)營(yíng)很難給出建設(shè)性的意見，經(jīng)營(yíng)的環(huán)境和管理模式限定了中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理很難與傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效的區(qū)分。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)決策經(jīng)營(yíng)中的角色模糊，自然無法得到經(jīng)營(yíng)者的重視。這也是導(dǎo)致中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)不清，人員素質(zhì)不高的一個(gè)主要的因素。

4.中小型企業(yè)資金短缺，融資困難

如前文所述，中小型企業(yè)在發(fā)展規(guī)模和應(yīng)收賬款管理上處于明顯的弱勢(shì)，這就很容易導(dǎo)致其出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，加上中小型企業(yè)的融資渠道單一，財(cái)務(wù)管理一旦無法通過銀行審核，就很難通過銀行渠道的貸款，這也是很多中小企業(yè)的發(fā)展困境，在我國(guó)當(dāng)前的信用管理體系下，銀行對(duì)于中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)常常為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)不愿意對(duì)其放款，這樣對(duì)于中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)無疑是雪上加霜，很多企業(yè)為了獲取經(jīng)營(yíng)上的需求，甚至不惜走上高利貸的路途，最終使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加糟糕，惡性循環(huán)。

三、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)模式，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念

世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展引擎離不開創(chuàng)新的驅(qū)動(dòng)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益惡劣的今天，創(chuàng)新成為企業(yè)突圍發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，中小型企業(yè)由于規(guī)模小，管理靈活，在創(chuàng)新發(fā)展方面具有明顯的優(yōu)勢(shì)，而企業(yè)要生存、要發(fā)展就必須要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，樹立正確的認(rèn)知觀念，將財(cái)務(wù)管理納入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策重要部門中去，提高財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立運(yùn)作的地位，充分發(fā)揮其形式監(jiān)督和決策建議的角色。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的制度建設(shè)，提高管理控制水平

中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況常常受制于財(cái)務(wù)體系的約束，企業(yè)要擯棄以往的不良管理手段，就必須強(qiáng)化其財(cái)務(wù)管理的制度建設(shè)，確保財(cái)務(wù)管理在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)過程中的獨(dú)立性，確保其不受企業(yè)經(jīng)營(yíng)和所有者的干預(yù)，最大限度的降低由于人的原因而對(duì)財(cái)務(wù)管理過程產(chǎn)生任何的影響。對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的資金控制和應(yīng)收賬款管理，應(yīng)做到合理分配，建立規(guī)范和統(tǒng)一的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的責(zé)任意識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行效率，真正發(fā)揮好其監(jiān)督管理的職能。

3.優(yōu)化組織人員結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)

人才是當(dāng)今社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的核心資源，尤其是具有綜合管理和財(cái)務(wù)知識(shí)的人才是企業(yè)發(fā)展壯大的最有力的武器，中小型企業(yè)在發(fā)展過程中，要不斷地去挖掘和培養(yǎng)優(yōu)秀的技術(shù)和管理人才，尤其是財(cái)務(wù)管理人才。這要求企業(yè)首先要建立一套完善的人事管理制度，明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的獎(jiǎng)懲制度，調(diào)動(dòng)員工的積極性，篩選出優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)人才，堅(jiān)持公開公正公平的人才選拔和晉升標(biāo)準(zhǔn)。把人才培養(yǎng)作為企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略計(jì)劃來時(shí)實(shí)施，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技能，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員的職業(yè)發(fā)展體系，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平，使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和決策中發(fā)揮作用。

4.科學(xué)投資，拓寬融資渠道

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的最重要的資源，也是公司的血液，企業(yè)要走出融資難的困境，就必須不斷完善自身的投資和發(fā)展策略。樹立正確的信用認(rèn)識(shí)，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，從而不斷提高自身的誠(chéng)信等級(jí)評(píng)估，降低銀行拒貸的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，通過科學(xué)的財(cái)務(wù)管理手段，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行合理的分配和投資，尤其是一些基金的購(gòu)入，和證券的融資渠道的進(jìn)入，都可以幫助企業(yè)較好的管理自己的資金，最后，企業(yè)還可以借助其他的平臺(tái)和與大型企業(yè)的聯(lián)合來獲取銀行的授信與放貸，從而增加其貸款的成功率，解決融資困難的問題。

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