最低工資標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)測算與制度完善

王 蓓

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最低工資標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)測算與制度完善

王 蓓

比重法和恩格爾系數(shù)法作為計(jì)算最低工資標(biāo)準(zhǔn)的通用方法，存在較大缺陷，不能滿足實(shí)踐要求，需在馬克思最低工資理論的指導(dǎo)下，進(jìn)一步探究最低工資標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)測算方法。以S省C市為研究樣本，用比重法、恩格爾系數(shù)法、ELES模型法三種測算方法定量分析后發(fā)現(xiàn)，ELES模型法更為科學(xué)。進(jìn)一步的分析發(fā)現(xiàn)，政府在運(yùn)用最低工資標(biāo)準(zhǔn)這一宏觀調(diào)控工具時(shí)，應(yīng)全面評估，綜合考慮多種因素；堅(jiān)持穩(wěn)慎調(diào)整原則，實(shí)現(xiàn)最低工資與勞動就業(yè)的相互協(xié)調(diào)；注重最低工資標(biāo)準(zhǔn)與失業(yè)保險(xiǎn)金、最低生活保障金的銜接和合理差距。

最低工資標(biāo)準(zhǔn)； 理論依據(jù)； 測算方法； 科學(xué)性

一、問題的提出

最低工資是指勞動力價(jià)格的下限，最低工資制度則是政府干預(yù)收入分配、調(diào)控工資水平的重要工具。實(shí)施最低工資制度的目的，是保障低收入勞動者的基本收入，維持一定的社會購買力和經(jīng)濟(jì)活動，并促進(jìn)勞動關(guān)系的和諧和社會正義的實(shí)現(xiàn)。黨的十八大明確提出構(gòu)建和諧勞動關(guān)系。2015年3月21日《中共中央國務(wù)院關(guān)于構(gòu)建和諧勞動關(guān)系的意見》提出：“完善并落實(shí)最低工資制度，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)上合理調(diào)整最低工資標(biāo)準(zhǔn)”。精準(zhǔn)扶貧與全面小康建設(shè)進(jìn)入攻堅(jiān)階段，適時(shí)調(diào)整最低工資標(biāo)準(zhǔn)，有利于進(jìn)一步優(yōu)化收入分配格局、理順分配關(guān)系、縮小貧富差距。但同時(shí)，經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，人工成本上升，企業(yè)壓力加大，物價(jià)低位運(yùn)行，調(diào)整最低工資標(biāo)準(zhǔn)也面臨阻力。此外，因缺乏法律規(guī)范和常態(tài)監(jiān)管，最低工資標(biāo)準(zhǔn)存在落實(shí)不力情況。調(diào)查顯示，42%的企業(yè)未執(zhí)行最低工資標(biāo)準(zhǔn)，且很少因不執(zhí)行最低工資標(biāo)準(zhǔn)被處罰*汪昌蓮：《最低工資標(biāo)準(zhǔn)該降還是該升》，《北京晨報(bào)》2016年12月15日,第B06版。。如何建立“相對平衡”的最低工資制度，科學(xué)設(shè)定最低工資標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮其“兜底”功能，保障勞動者基本利益，與此同時(shí)，平衡勞資雙方的利益分配，實(shí)現(xiàn)工資增長與生產(chǎn)就業(yè)的協(xié)調(diào)，是值得探索的重要命題。

國外對最低工資標(biāo)準(zhǔn)的研究起步較早，相關(guān)理論及文獻(xiàn)成果主要包括：(1)最低工資決定理論。(2)最低工資標(biāo)準(zhǔn)對就業(yè)的影響。(3)最低工資標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)證研究。主要針對最低工資標(biāo)準(zhǔn)和失業(yè)率之間的影響關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析*早期做法是對最低工資標(biāo)準(zhǔn)和失業(yè)率這兩個(gè)變量進(jìn)行回歸分析。后來Card和Krugger兩位學(xué)者提出自然實(shí)驗(yàn)法，通過在賓夕法尼亞和新澤西兩個(gè)相鄰的州分別推行不同的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，來比較二者就業(yè)情況的變化。Card D,Krueger A B,“Minimum Wages and Employment:A Case Study of the Fast-food Industry in New Jersey and Pennsylvania”,American Economic Review,1994,84,pp.772-793.，也有實(shí)證研究關(guān)注最低工資標(biāo)準(zhǔn)對某類人群就業(yè)和失業(yè)狀況的影響*Brown,C.,C. Gilroy & A. Kohen,“Time Series Evidence on the Effects of the Minimum Wage on Youth Employment and Unemployment”,Journal of Human Resource,1983 (18),pp.3-31.。

我國1993年頒布《企業(yè)最低工資規(guī)定》，1995年實(shí)施的《勞動法》明確了最低工資標(biāo)準(zhǔn)的法律地位，2004年實(shí)施《最低工資規(guī)定》并沿用至今。國內(nèi)對于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的研究起步較晚，主要涉及以下領(lǐng)域：一是設(shè)立最低工資標(biāo)準(zhǔn)的必要性探討*以張五常(2000)和薛兆豐(2004)為代表的學(xué)者反對實(shí)施最低工資標(biāo)準(zhǔn)。而以蘇海南、劉軍勝(2006)和馬光遠(yuǎn)(2009)為代表的學(xué)者則主張對最低工資標(biāo)準(zhǔn)予以保障和提高。；二是最低工資標(biāo)準(zhǔn)的定性分析*石玉軍、盛玉華(2013)，張銜、徐延辰(2014)對最低工資標(biāo)準(zhǔn)的理論進(jìn)行了梳理；林原、曹媞(2012)，張勝輝(2012)介紹了西方國家最低工資標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定機(jī)制及對我國的借鑒意義；劉金祥(2007)探討了提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)性應(yīng)結(jié)合的因素；董保華(2010)指出，最低工資標(biāo)準(zhǔn)屬于“窄口徑”，社會平均工資屬于“寬口徑”，只有將二者調(diào)整成同口徑才能進(jìn)行比較；葉姍(2013)運(yùn)用社會法的理論，對最低工資標(biāo)準(zhǔn)的制定依據(jù)、法律性質(zhì)和實(shí)施機(jī)制進(jìn)行了解析；鄒世允(2014)針對如何完善我國最低工資立法進(jìn)行了研究。；三是最低工資標(biāo)準(zhǔn)的定量分析*在最低工資標(biāo)準(zhǔn)和就業(yè)的關(guān)系方面，羅小蘭(2007)、石娟(2009)、丁守海(2010)、傅端香(2013)等進(jìn)行了深入研究。王弟海(2011)以及牟粼琳等(2013)則從經(jīng)濟(jì)增長、收入分配、社會效應(yīng)的角度探討最低工資標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定。楊巧梅、韓兆洲(2006)、楊勝利等(2010)、王妹、景潔(2010)、付坤、張艷(2011)分別針對廣東省等地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了實(shí)證研究。在測算方面，以韓兆洲、魏章進(jìn)、李艷為代表的學(xué)者，分別采用國際收入比例法、灰色關(guān)聯(lián)分析法、擴(kuò)展線性支出系統(tǒng)模型法對最低工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了測算。此外，其他學(xué)者還采用了因子分析法、德爾菲法、LES模型法、改進(jìn)的馬丁法、比例法等方法，對最低工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算。。法學(xué)學(xué)者多以對最低工資標(biāo)準(zhǔn)的定性分析為主，所得結(jié)論欠缺實(shí)證依據(jù)；經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)者致力于運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)模型對最低工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定量分析，但往往缺乏統(tǒng)一的分析范式，且理論前提分析較為薄弱。近年來，關(guān)于最低工資標(biāo)準(zhǔn)一般理論研究的文獻(xiàn)逐漸豐富，但在各行業(yè)與區(qū)域?qū)用娴姆治?，尤其是?jīng)驗(yàn)實(shí)證研究還有待加強(qiáng)。本文基于對最低工資標(biāo)準(zhǔn)的簡要理論分析，以S省C市為實(shí)證樣本，運(yùn)用比重法、恩格爾系數(shù)法和ELSE模型法進(jìn)行實(shí)證考察，提出完善最低工資標(biāo)準(zhǔn)的對策建議。

二、理論基礎(chǔ)

關(guān)于最低工資標(biāo)準(zhǔn)與最低工資制度的研究，有較長的學(xué)術(shù)史，主要理論流派如下：

(一)關(guān)于工資與最低工資的經(jīng)典理論

1.古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家對工資及其最低限度的理解。以威廉·配第(William Petty)、亞當(dāng)·斯密(Adam Smith)、大衛(wèi)·李嘉圖(David Ricardo)、薩伊(Say)為代表的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家，基于勞動價(jià)值論，將工資理解為維持工人生活和延續(xù)后代所必需生活資料的價(jià)值，作為非財(cái)產(chǎn)所有者的工人(或雇傭勞動者)的報(bào)酬。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家將工資視為維持勞動者生活所必要的消費(fèi)資料，提出“維持工人基本生活”這一工資最低標(biāo)準(zhǔn)法則。

2.馬克思對工資的科學(xué)闡釋。馬克思對勞動力價(jià)值及工資理論進(jìn)行了科學(xué)闡釋，認(rèn)為工資作為勞動力價(jià)值的轉(zhuǎn)化形式，它的量由生產(chǎn)勞動力的價(jià)值規(guī)律決定?！吧a(chǎn)勞動力所必要的勞動時(shí)間，可以歸結(jié)為生產(chǎn)這些生活資料所必要的勞動時(shí)間，或者說，勞動力的價(jià)值，就是維持勞動力占有者所必要的生活資料的價(jià)值”*《馬克思恩格斯選集》(第二卷)，北京：人民出版社，2012年，第165頁。。馬克思提出了“最低工資”這一概念，指出：“什么是最低工資呢？要維持工人的生計(jì)，使他能勉強(qiáng)養(yǎng)活自己，并使自己的階級能保持必要的人數(shù)而得以延續(xù)，就需要一些物品，最低工資恰好就是為生產(chǎn)這些物品所必需的支出”*《馬克思恩格斯選集》(第一卷)，北京：人民出版社，2012年，第372頁。?！昂唵蝿趧拥纳a(chǎn)費(fèi)用就是維持工人生存和延續(xù)工人后代的費(fèi)用。這種維持生存和延續(xù)后代的費(fèi)用的價(jià)格就是工資。這樣決定的工資叫做最低工資”*《馬克思恩格斯文集》(第一卷)，北京：人民出版社，2009年，第723頁。。馬克思1865年6月發(fā)表的《工資、價(jià)格和利潤》和1867年出版的《資本論》第1卷，將最低工資視為生存和延續(xù)后代的基本費(fèi)用，對最低工資問題進(jìn)行了全面科學(xué)論述*這一階段，馬克思使用的是“工資的最低限度”而非“最低工資”或“最低限度的工資”?！白畹凸べY”和“最低限度的工資”是指按照雇傭勞動規(guī)則或工資規(guī)律，工人應(yīng)得且只能得到的那個(gè)工資?！肮べY的最低限度”僅為工人應(yīng)得工資的一部分。這說明工人事實(shí)上并不能得到由身體標(biāo)準(zhǔn)和社會標(biāo)準(zhǔn)共同決定的那個(gè)工資，即“最低限度的工資”，工人的實(shí)際所得接近“工資的最低限度”，即資本主義的經(jīng)常傾向是將工資壓低到勞動力價(jià)值以下。。

3.效率工資理論及最低工資標(biāo)準(zhǔn)問題的延伸。20世紀(jì)70年代末，新凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)者提出了“效率工資”(Efficiency-wage)這一概念，反映現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)用高工資手段激勵(lì)專業(yè)人才的工資設(shè)計(jì)。效率工資是企業(yè)為了提高工人生產(chǎn)率而支付的高于均衡工資的工資*曼昆：《經(jīng)濟(jì)學(xué)原理(下)》，北京：生活·讀書·新知三聯(lián)書店、北京大學(xué)出版社，2001年，第33頁。。20世紀(jì)80年代，效率工資理論得到進(jìn)一步發(fā)展。喬治阿克洛夫(George A. Akerlof)提出，為了提高工作效率，廠商們愿意使工資水平維持在高于市場出清的水平上，這一高水平的工資就是效率工資。效率工資理論豐富了人力資本理論，也為失業(yè)問題研究提供了新的視角，并因可能加大的結(jié)構(gòu)性失業(yè)，啟發(fā)人們重新思考失業(yè)保障與最低工資標(biāo)準(zhǔn)問題。

(二)最低工資標(biāo)準(zhǔn)實(shí)證分析的理論前提：馬克思的觀點(diǎn)

依據(jù)《最低工資規(guī)定》，最低工資標(biāo)準(zhǔn)是指“勞動者在法定工作時(shí)間或依法簽訂的勞動合同約定的工作時(shí)間內(nèi)提供了正常勞動的前提下，用人單位依法應(yīng)支付的最低勞動報(bào)酬”*見《最低工資規(guī)定》第3條。。最低工資標(biāo)準(zhǔn)的確立，根本宗旨就是保證勞動者的勞動力的正常再生產(chǎn)。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)者闡釋的最低工資限度觀點(diǎn)，考慮了勞動者維系生活的最低消費(fèi)需要，但是由于并未提出勞動力商品及其再生產(chǎn)的概念，不能科學(xué)地闡釋工資的經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)涵及最低工資標(biāo)準(zhǔn)的決定因素。現(xiàn)代西方學(xué)者提出的效率工資實(shí)際上是一種最優(yōu)工資理論，其與最低工資標(biāo)準(zhǔn)之間的內(nèi)在聯(lián)系還有待系統(tǒng)的實(shí)證探究。馬克思提出了勞動力商品理論，對勞動力價(jià)值及其工資表現(xiàn)進(jìn)行了科學(xué)闡釋，指出要從勞動力再生產(chǎn)所必需的生活資料以及社會需求因素理解工資及影響因素，為考察最低工資標(biāo)準(zhǔn)提供了科學(xué)的理論前提。因此馬克思的工資理論成為本文探討最低工資標(biāo)準(zhǔn)的理論基點(diǎn)。

三、關(guān)于我國最低工資標(biāo)準(zhǔn)的樣本實(shí)證

調(diào)整最低工資標(biāo)準(zhǔn)是我國職工收入分配改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。國家和省市已建立最低工資標(biāo)準(zhǔn)定期調(diào)整機(jī)制*《最低工資規(guī)定》第10條：“最低工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布實(shí)施后，如本規(guī)定第六條所規(guī)定的相關(guān)因素發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)適時(shí)調(diào)整。最低工資標(biāo)準(zhǔn)每兩年至少調(diào)整一次?！?。本文以S省C市為研究樣本。S省是中國西部的經(jīng)濟(jì)大省和文化中心，2014年末常住人口為8140.2萬人，下轄1個(gè)副省級市、17個(gè)地級市、3個(gè)自治州、15個(gè)縣級市。C市為S省省會，副省級城市，2014年末常住人口為1442.8萬人，1993年被國務(wù)院確定為西南地區(qū)的科技中心、商貿(mào)中心、金融中心和交通、通訊樞紐*S省和C市的基本信息來源于所轄統(tǒng)計(jì)部門網(wǎng)站。。

C市作為省會城市沒有最低工資標(biāo)準(zhǔn)的制定權(quán)，只有在S省政府發(fā)布的最低工資標(biāo)準(zhǔn)檔次范圍內(nèi)的選擇執(zhí)行權(quán)。C市一直選擇執(zhí)行的是S省最低工資標(biāo)準(zhǔn)的前三個(gè)或前兩個(gè)高檔次。根據(jù)《最低工資規(guī)定》第5條，最低工資標(biāo)準(zhǔn)一般采取月最低工資標(biāo)準(zhǔn)和小時(shí)最低工資標(biāo)準(zhǔn)兩種形式，分別適用于全日制勞動者和非全日制勞動者。本文的研究中采用的均為月最低工資標(biāo)準(zhǔn)，且選取的數(shù)據(jù)是最高檔次，即主城區(qū)(市)縣那一檔。

(一)最低工資標(biāo)準(zhǔn)的考量因素與測算方法

參照國際勞工組織公約和建議書*根據(jù)國際勞工組織第131號公約和第135號建議書，最低工資應(yīng)根據(jù)以下因素確定并進(jìn)行調(diào)整：(1)工人及其家庭的生活需要；(2)生活費(fèi)用；(3)社會工資總水平；(4)其他社會階層的生活水平；(5)社會安全利益的需要；(6)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；(7)雇主支付能力。世界各國確定或調(diào)整本國最低工資標(biāo)準(zhǔn)的參考依據(jù)和測算方法雖然各不相同，但一般都要參考城鎮(zhèn)居民生活費(fèi)用支出、平均工資、勞動生產(chǎn)率、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素。，我國《勞動法》提出了確定和調(diào)整最低工資標(biāo)準(zhǔn)的綜合參考因素。《勞動法》第49條規(guī)定：“確定和調(diào)整最低工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)綜合參考下列因素：(一)勞動者本人及平均贍養(yǎng)人口的最低生活費(fèi)用；(二)社會平均工資水平；(三)勞動生產(chǎn)率；(四)就業(yè)狀況；(五)地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異”。根據(jù)《最低工資規(guī)定》附件，確定最低工資標(biāo)準(zhǔn)一般考慮城鎮(zhèn)居民生活費(fèi)用支出、職工個(gè)人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、職工平均工資、失業(yè)率、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素*公式為：M=f(C、S、A、U、E、a)。其中，M是最低工資標(biāo)準(zhǔn)；C是城鎮(zhèn)居民人均生活費(fèi)用；S是職工個(gè)人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金；A是職工平均工資；U是失業(yè)率；E是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；a是調(diào)整因素。。

在最低工資標(biāo)準(zhǔn)的測算上，我國《最低工資規(guī)定》在附件部分將比重法和恩格爾系數(shù)法規(guī)定為確定最低工資標(biāo)準(zhǔn)的通用方法*比重法即根據(jù)城鎮(zhèn)居民家計(jì)調(diào)查資料，統(tǒng)計(jì)出貧困戶的人均生活費(fèi)用支出水平，乘以每一就業(yè)者的贍養(yǎng)系數(shù)，再加上一個(gè)調(diào)整數(shù)。恩格爾系數(shù)法即結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)食物的市場價(jià)格，計(jì)算出最低食物支出標(biāo)準(zhǔn)，除以恩格爾系數(shù)，得出最低生活費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，再乘以每一就業(yè)者的贍養(yǎng)系數(shù)，再加上一個(gè)調(diào)整數(shù)。計(jì)算出月最低工資標(biāo)準(zhǔn)后，考慮職工個(gè)人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、職工平均工資水平、社會救濟(jì)金和失業(yè)保險(xiǎn)金標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行必要的修正。，并指出，各地可參照以上測算辦法，根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況合理確定月、小時(shí)最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

(二)本文關(guān)于測算方法的選擇及理由

本文將馬克思的最低工資理論作為最低工資標(biāo)準(zhǔn)實(shí)證考察的理論依據(jù)。但是，由于目前確定最低工資標(biāo)準(zhǔn)的通用方法(比重法、恩格爾系數(shù)法)不能較好滿足勞動力價(jià)值測算的相應(yīng)需求，因此需要在馬克思勞動價(jià)值論的理論框架下，探索確定最低工資標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)測算方法。擴(kuò)展的線性支出系統(tǒng)(Expand Linear Expenditure System，簡稱ELES)因其潛在的應(yīng)用價(jià)值日漸引起學(xué)者的重視。下文將綜合運(yùn)用比重法、恩格爾系數(shù)法和ELES模型法三種方法來對S省C市最低工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算和實(shí)證分析及檢驗(yàn)。

(三)理論模型及其優(yōu)劣分析

首先，將對比重法、恩格爾系數(shù)法和ELES模型法進(jìn)行比較分析，闡述各模型的合理性、優(yōu)缺點(diǎn)及其內(nèi)在聯(lián)系。

1.比重法

(1)比重法模型

比重法的計(jì)算公式如下：

最低工資標(biāo)準(zhǔn)=最低收入戶人均消費(fèi)性支出×贍養(yǎng)系數(shù)+調(diào)整因素

比重法以最低人均收入戶的人均消費(fèi)性支出為起點(diǎn)，結(jié)合勞動人口所應(yīng)對的人均的贍養(yǎng)規(guī)模，經(jīng)適當(dāng)調(diào)整后確定下一年度最低工資標(biāo)準(zhǔn)。其中，最低人均收入戶是基于城鎮(zhèn)居民家計(jì)調(diào)查資料，按照一定比例的人均收入來確定的?！蹲畹凸べY規(guī)定》指出，調(diào)整因素主要考慮當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳納養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等費(fèi)用。C市人社部門運(yùn)用比重法測算時(shí)沒有計(jì)算相應(yīng)的調(diào)整因素，為了和實(shí)踐保持一致，以及更好地驗(yàn)證測算值與執(zhí)行值之間的差距，本文在使用比重法時(shí)也暫不考慮調(diào)整因素(即調(diào)整因素=0)。

(2)該模型優(yōu)缺點(diǎn)分析

比重法因意義明確、操作簡單等優(yōu)勢，被我國各地廣泛采用。最低收入戶消費(fèi)性支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)在很大程度上受限于最低人均收入，然而每一年度的工資標(biāo)準(zhǔn)又是基于上一年度的消費(fèi)性支出來測算的，因此，比重法中最低工資標(biāo)準(zhǔn)總是受限于上一年度或者說最初的最低收入。加之調(diào)整因素占工資標(biāo)準(zhǔn)的比例相對較小，最低工資標(biāo)準(zhǔn)沒能全面反映出個(gè)人實(shí)際需求。比重法將最低收入戶的人均消費(fèi)支出作為制定最低工資標(biāo)準(zhǔn)的出發(fā)點(diǎn)，合理性有待探討。

2.恩格爾系數(shù)法

(1)恩格爾系數(shù)法模型

恩格爾系數(shù)法模型公式如下：

月最低工資標(biāo)準(zhǔn)=最低收入戶人均月食品費(fèi)用÷恩格爾系數(shù)×贍養(yǎng)系數(shù)+調(diào)整因素

按照恩格爾系數(shù)法，最低工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)滿足人類的基本需求：它以最低食物支出標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，根據(jù)食品支出與總支出間的關(guān)系來估計(jì)整體的需求支出，經(jīng)適當(dāng)調(diào)整后得出下一年度最低工資標(biāo)準(zhǔn)。最低食物支出標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)國家營養(yǎng)學(xué)會提供的年度標(biāo)準(zhǔn)食物譜及標(biāo)準(zhǔn)食物攝取量，結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)食物的市場價(jià)格計(jì)算得出。食品支出和總支出的關(guān)系是指食品消費(fèi)性支出占總體消費(fèi)性支出的比例，即恩格爾系數(shù)。為了合理驗(yàn)證測算值與執(zhí)行值之間的差距，本文在使用恩格爾系數(shù)法時(shí)與C市人社部門的做法保持一致，暫不考慮調(diào)整因素(即調(diào)整因素=0)。

(2)該模型優(yōu)缺點(diǎn)分析

恩格爾系數(shù)法具有意義明確、計(jì)算簡便的優(yōu)點(diǎn)。相較于比重法，恩格爾系數(shù)法關(guān)注人類的基本需求。由于實(shí)踐中大多采用最低收入標(biāo)準(zhǔn)的食品消費(fèi)性支出代替最低食品支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算，恩格爾系數(shù)法存在和比重法相同的問題。當(dāng)前我國居民食品消費(fèi)性支出占總體消費(fèi)性支出的比重下滑，交通、通信、醫(yī)療、住房等支出比重不斷上升，恩格爾系數(shù)法的適用性值得商榷。按標(biāo)準(zhǔn)食物譜計(jì)算的最低食物支出標(biāo)準(zhǔn)也不一定符合實(shí)際最低食物消費(fèi)開支。

3.ELES模型法

(1)ELES模型法

基于ELES基礎(chǔ)模型*ELES基礎(chǔ)模型及其推導(dǎo)，感興趣的可與作者聯(lián)系。，ELES法中最低工資標(biāo)準(zhǔn)的測算公式如下：

最低工資標(biāo)準(zhǔn)=人均基本支出總額×實(shí)際贍養(yǎng)系數(shù)+調(diào)整因素

關(guān)于上述測算公式，以下幾個(gè)要點(diǎn)需要特別說明：

一方面，工薪收入雖然作為家庭收入主要來源，但家庭真正能用于贍養(yǎng)老人、子女的部分卻僅是可支配收入。因此，實(shí)際贍養(yǎng)系數(shù)是指贍養(yǎng)系數(shù)和工薪收入與可支配收入的比例系數(shù)的乘積。本文采用實(shí)際贍養(yǎng)系數(shù)，能夠更真實(shí)地反映最低工資的實(shí)質(zhì)。另一方面，調(diào)整因素主要包括職工個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”等。在實(shí)踐中，考慮到最低工資標(biāo)準(zhǔn)的特殊性，調(diào)整因素大多專指職工個(gè)人繳納的最低社會保險(xiǎn)費(fèi)。因此，本文在測算過程中將沿襲這一做法，調(diào)整因素的其他項(xiàng)目將在橫向調(diào)整指數(shù)中反映。

(2)該模型優(yōu)缺點(diǎn)分析

ELES模型法作為一種相對科學(xué)的測算工具，優(yōu)勢主要體現(xiàn)在：第一，比重法和恩格爾系數(shù)法更多地體現(xiàn)的是一種機(jī)械的平滑，不是個(gè)人對于各類商品具體的實(shí)際需求。ELES模型法以剖析各收入水平層次人群的消費(fèi)結(jié)構(gòu)為出發(fā)點(diǎn)，全面估計(jì)居民個(gè)人對于各類商品的基本需求，所制定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)更多體現(xiàn)了個(gè)人全面的基本需求。第二，ELES模型法直接運(yùn)用截面資料進(jìn)行參數(shù)估計(jì)，實(shí)際可操作性強(qiáng)。還可以結(jié)合邊際消費(fèi)傾向分析、需求收入彈性分析以及基本需求分析方法，剖析我國居民的需求、收入及消費(fèi)情況。第三，ELES模型法“不僅可以按社會條件保證勞動力正常再生產(chǎn)的全部費(fèi)用，而且無需人為規(guī)定逐期調(diào)整額或調(diào)整幅度，而只需根據(jù)定期計(jì)算結(jié)果對最低工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，保證最低工資標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)不變性。同時(shí)，采用這種方法確定最低工資標(biāo)準(zhǔn)可以很容易地處理通貨膨脹或通貨緊縮造成的扭曲”*張銜、徐延辰：《最低工資標(biāo)準(zhǔn)的理論依據(jù)與定量分析》，《社會科學(xué)輯刊》2014年第2期。。

綜上所述，ELES模型逐漸表現(xiàn)出更大的理論價(jià)值與更強(qiáng)的操作性，因而相較于目前的通用方法，更適合作為當(dāng)前形勢下測算最低工資標(biāo)準(zhǔn)的分析方法。

(四)靜態(tài)測算

下文分別運(yùn)用比重法、恩格爾系數(shù)法和ELES模型法三種方法來測算S省C市的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

1.比重法

基于上述的測算公式：

最低工資標(biāo)準(zhǔn)=最低收入戶消費(fèi)性支出×贍養(yǎng)系數(shù)+調(diào)整因素

表1C市城鎮(zhèn)居民低收入戶的消費(fèi)性支出*數(shù)據(jù)來源：《C市統(tǒng)計(jì)年鑒》(2012-2014)。

表2 C市贍養(yǎng)系數(shù)*數(shù)據(jù)來源：《C市統(tǒng)計(jì)年鑒2014》。

從表1、表2中數(shù)值可計(jì)算出C市2011、2012、2013年的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)測算值：

2011年的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)=(12095.83÷12)×1.91+0=1925.26元

2012年的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)=(11863.56÷12)×1.97+0=1947.6元

2013年的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)=(9445.56÷12)×2.00+0=1574.26元*需說明的是，因?yàn)椤禖市統(tǒng)計(jì)年鑒2014》中2013年的數(shù)據(jù)沒有把“最低”和“低”兩項(xiàng)分開，即取消了“最低”這一項(xiàng)，導(dǎo)致兩個(gè)問題：一是在數(shù)據(jù)選擇上，只有選擇第二檔“低收入戶的”人均消費(fèi)性支出；二是最終的計(jì)算結(jié)果也因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的變化而與前兩年產(chǎn)生較大落差。

C市2011、2012、2013年最低工資的政府實(shí)際執(zhí)行值分別為850元/月、1050元/月、1200元/月。比重法計(jì)算得到的最低工資標(biāo)準(zhǔn)測算值與執(zhí)行值之間差距較大，執(zhí)行值遠(yuǎn)低于測算值，二者契合程度較低。

2.恩格爾系數(shù)法

由前面分析所得恩格爾系數(shù)公式：

最低工資標(biāo)準(zhǔn)=最低收入戶人均食品費(fèi)用÷恩格爾系數(shù)×贍養(yǎng)系數(shù)+調(diào)整因素

表3 C市2011-2013年各項(xiàng)數(shù)據(jù)*數(shù)據(jù)來源：《C市統(tǒng)計(jì)年鑒(2012-2014)》。2013年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)(即《C市統(tǒng)計(jì)年鑒2014》)由于統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目的改變，取消了“最低收入戶”和“最高收入戶”兩項(xiàng)，故表3中2013年城鎮(zhèn)最低收入戶人均食品支出使用的是城鎮(zhèn)低收入戶人均食品支出的數(shù)據(jù)值。

將表3中的數(shù)據(jù)代入公式，得出恩格爾系數(shù)法測算值：

2011年最低工資標(biāo)準(zhǔn)=(4085.08÷12)÷0.37×1.91+0=1757.32元

2012年最低工資標(biāo)準(zhǔn)=(4534.56÷12)÷0.354×1.97+0=2102.89元

2013年最低工資標(biāo)準(zhǔn)=(4386.18÷12)÷0.351×2.00+0=2074.16元

可見，恩格爾系數(shù)法的測算結(jié)果遠(yuǎn)高于實(shí)際執(zhí)行值，二者契合程度低。

3.ELES模型法

(1)人均基本支出

ELES模型測算最低工資標(biāo)準(zhǔn)的核心在于人均基本支出的估計(jì)，模型基于對各收入層次人群消費(fèi)結(jié)構(gòu)的分析，剝離出人均的基本需求。為了研究各收入層次的消費(fèi)結(jié)構(gòu)，本文參考統(tǒng)計(jì)年鑒的做法，將居民的消費(fèi)性支出劃分為食品、衣著、居住、家庭設(shè)備用品及服務(wù)、交通通訊、醫(yī)療保健支出、娛樂教育文化服務(wù)、其他商品與服務(wù)這八大類。在此基礎(chǔ)上，采集不同收入層次居民消費(fèi)情況作為樣本，以各類商品消費(fèi)性支出(被解釋變量)對可支配收入(解釋變量)進(jìn)行回歸，得到八個(gè)關(guān)系式，Ci=αi+βiI+ui,i=1，2，3，4，5，6，7，8。具體結(jié)果參見表4、表5：

表4 2013年S省城鎮(zhèn)居民生活費(fèi)回歸計(jì)算結(jié)果表

表5 2014年S省城鎮(zhèn)居民生活費(fèi)回歸計(jì)算結(jié)果表

基于上述的回歸結(jié)果，可以進(jìn)一步計(jì)算S省的人均基本支出，具體步驟如下：首先，界定三種層次的基本消費(fèi)支出：生存線、溫飽線和發(fā)展線。其中，生存線包括食品、衣著、居住、其他商品及服務(wù)這四大類別；溫飽線則界定為生存線和交通通訊、家庭設(shè)備用品支出的總和；至于發(fā)展線，涵蓋了上述八類商品的消費(fèi)性支出，即包括食品、衣著、居住、家庭設(shè)備用品及服務(wù)、交通通訊、醫(yī)療保健支出、娛樂教育文化服務(wù)、其他商品與服務(wù)的基本消費(fèi)支出。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)以下各類商品的基本生存支出函數(shù)分別求得八項(xiàng)消費(fèi)性支出，然后按照生存線、溫飽線、發(fā)展線所包括的消費(fèi)支出項(xiàng)目加總平均：

計(jì)算結(jié)果見表6、表7：

表6 2013年S省人均基本支出額ELES模型測算結(jié)果

表7 2014年S省人均基本支出額ELES模型測算結(jié)果

(2)橫向調(diào)整

由于C市部分?jǐn)?shù)據(jù)資料的變化*《C市統(tǒng)計(jì)年鑒2014》取消了按收入階層分組的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，由于數(shù)據(jù)的缺失，模型的回歸難以進(jìn)行，因而采用S省的水平橫向調(diào)整后轉(zhuǎn)化為C市的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。，本文在S省最低工資標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行橫向調(diào)整，轉(zhuǎn)換得到C市最低工資標(biāo)準(zhǔn)。具體公式如下：

橫向調(diào)整指數(shù)=[(C市人均GDP/S省人均GDP)×(C市城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出/S省城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出)×(C市職工平均工資/S省職工平均工資)×(C市人均贍養(yǎng)系數(shù)/S省人均贍養(yǎng)系數(shù))]1/4

各年度的橫向調(diào)整指數(shù)測算結(jié)果詳見表8、表9：

表8 2013年C市最低工資橫向調(diào)整指數(shù)表*數(shù)據(jù)來源：《C市統(tǒng)計(jì)年鑒2014》、《S省統(tǒng)計(jì)年鑒2014》。

表9 2014年C市最低工資橫向調(diào)整指數(shù)表*數(shù)據(jù)來源：《C市統(tǒng)計(jì)年鑒2014》、《S省統(tǒng)計(jì)年鑒2014》。

(3)最低工資標(biāo)準(zhǔn)

C市最低工資標(biāo)準(zhǔn)=剔除社保費(fèi)的S省最低工資平均值×橫向調(diào)整指數(shù)+最低社保費(fèi)

其中，剔除社保費(fèi)的S省最低工資平均值=S省人均基本支出額×實(shí)際贍養(yǎng)系數(shù)。

實(shí)際贍養(yǎng)系數(shù)=S省人均贍養(yǎng)系數(shù)×工薪收入與可支配收入的比例系數(shù)。

表10為各年度C市月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的具體情況：

表1 02011-2014年C市最低工資標(biāo)準(zhǔn)靜態(tài)測算值(ELES模型) 單位：元/月

(五)動態(tài)預(yù)測

因統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的滯后，本年度標(biāo)準(zhǔn)的制定大多基于上年度的情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，步驟如下：

1.動態(tài)調(diào)整模型

上年度的最低工資標(biāo)準(zhǔn)確定后，可以建立基于上年度最低工資標(biāo)準(zhǔn)的動態(tài)調(diào)整模型，實(shí)現(xiàn)本年度最低工資標(biāo)準(zhǔn)的動態(tài)預(yù)測。動態(tài)調(diào)整模型由以下三部分構(gòu)成：

本年度最低工資標(biāo)準(zhǔn)=上年度最低工資標(biāo)準(zhǔn)+本年度最低工資增加額。

本年度最低工資增加額=上年度不含社保費(fèi)最低工資標(biāo)準(zhǔn)×本年度動態(tài)調(diào)整指數(shù)+本年度社保繳費(fèi)增加額。

本年度動態(tài)調(diào)整指數(shù)=(上年度C市人均GDP增長率+上年度C市城鎮(zhèn)居民消費(fèi)價(jià)格上漲率+上年度C市職工平均工資增長率)÷3。

模型所需的數(shù)據(jù)詳見表11、表12：

表1 12014年C市動態(tài)調(diào)整數(shù)據(jù)

表1 22015年C市動態(tài)調(diào)整數(shù)據(jù)

2.預(yù)測結(jié)果

以2015年C市最低工資標(biāo)準(zhǔn)為例來簡要概述模型的預(yù)測流程。首先，測算出2014年C市最低工資標(biāo)準(zhǔn)的理論值，并以此作為2015年調(diào)整最低工資標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)；其次，整合上年度人均GDP增長率、城鎮(zhèn)居民消費(fèi)價(jià)格上漲率和職工平均工資增長率的情況，形成動態(tài)調(diào)整指數(shù)；最后，估計(jì)2015年最低工資標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)動態(tài)調(diào)整。詳細(xì)結(jié)果參見表13：

表1 32013-2015年C市最低工資標(biāo)準(zhǔn)ELES模型動態(tài)調(diào)整預(yù)測值 單位：元/月

從表13可見，用ELES模型動態(tài)調(diào)整后，C市2013年最低工資標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)測值發(fā)展線為1324.319元，政府實(shí)際執(zhí)行值為1200元，執(zhí)行值比預(yù)測值溫飽線高55.75元，比預(yù)測值發(fā)展線低124.319元；C市2014年最低工資標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)測值發(fā)展線為1529.032元，政府實(shí)際執(zhí)行值為1400元，執(zhí)行值比預(yù)測值溫飽線高74.35元，比預(yù)測值發(fā)展線低129.032元。C市2015年最低工資標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)測值發(fā)展線為1463.890元，政府實(shí)際執(zhí)行值為1500元，執(zhí)行值高于預(yù)測值發(fā)展線36.11元。

3.模型檢驗(yàn)

出于合理制定最低工資標(biāo)準(zhǔn)測算方案的考慮，需進(jìn)行ELES模型法預(yù)測的穩(wěn)定性檢驗(yàn)。

選取2014年最低工資標(biāo)準(zhǔn)為樣本進(jìn)行穩(wěn)定性檢驗(yàn)。聯(lián)系表10，2014年C市ELES模型靜態(tài)測算值發(fā)展線為1348.789元，而表13 ELES模型動態(tài)調(diào)整預(yù)測值發(fā)展線為1529.032元。相較之下，動態(tài)預(yù)測值高于靜態(tài)測算值180.234元，即二者之間存在一定的偏差。

一般來說，模型預(yù)測的基本假定都是經(jīng)濟(jì)狀況穩(wěn)定變動，因?yàn)橐坏┙?jīng)濟(jì)形勢變動幅度較大引致動態(tài)調(diào)整指標(biāo)的較大變動，動態(tài)預(yù)測值和靜態(tài)測算值之間便會出現(xiàn)一定的偏差。近年來我國經(jīng)濟(jì)增幅放緩，人均GDP增長率、城鎮(zhèn)居民消費(fèi)價(jià)格上漲率和職工平均工資增長率等指標(biāo)均有所下滑。從表11、表12中可以看出，人均GDP增長率從11.03%降至9.50%,降幅為1.53%；城鎮(zhèn)居民消費(fèi)價(jià)格上漲率從3.10%降至1.30%,降幅為1.8%；職工平均工資增長率從原先的24.71%變?yōu)?.47%，降幅高達(dá)16.24%。三大指標(biāo)的下降導(dǎo)致動態(tài)調(diào)整指標(biāo)的下降，進(jìn)而使靜態(tài)測算值低于動態(tài)預(yù)測值。目前在經(jīng)濟(jì)條件相對穩(wěn)定的情況下，人均GDP增長率、城鎮(zhèn)居民消費(fèi)價(jià)格上漲率和職工平均工資增長率同樣呈相對穩(wěn)定態(tài)勢，因此，今后若使用ELES模型法，動態(tài)預(yù)測值將在靜態(tài)測算值上下的可控范圍內(nèi)變動。

四、結(jié)論與建議

本文在馬克思工資理論的指導(dǎo)下，用比重法、恩格爾系數(shù)法和ELES模型法三種方法對S省C市最低工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了測算。測算結(jié)果顯示，用比重法和恩格爾系數(shù)法計(jì)算出來的測算值都遠(yuǎn)高于政府實(shí)際執(zhí)行值，這可能是由于這兩種方法選擇的基點(diǎn)不合理所致。而使用ELES模型法計(jì)算的結(jié)果則顯示，C市的最低工資標(biāo)準(zhǔn)基本合理，且逐年提升，目前能滿足勞動者及其贍養(yǎng)人口包括食品、衣著、居住、家庭設(shè)備用品及服務(wù)、交通通訊、醫(yī)療保健支出、娛樂教育文化服務(wù)、其他商品與服務(wù)在內(nèi)的八類基本消費(fèi)支出。由此可見，ELES模型法可以按社會條件保證勞動力正常再生產(chǎn)的全部費(fèi)用，符合理論要求；可以直接運(yùn)用截面資料進(jìn)行參數(shù)估計(jì)；還可以用來進(jìn)行邊際消費(fèi)傾向分析、需求收入彈性分析、基本需求分析。因此，ELES模型法是用來測算最低工資標(biāo)準(zhǔn)相對科學(xué)的工具。

最低工資制度是保障勞動者合法權(quán)益的必要手段，為此，首先應(yīng)當(dāng)明確最低工資標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)涵?！蹲畹凸べY規(guī)定》第3條第1款簡單界定了何為最低工資標(biāo)準(zhǔn)，第12條第1款列舉了最低工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)剔除的部分項(xiàng)目，但對于用人單位提供食宿、實(shí)物、代金券等非貨幣性補(bǔ)貼是否計(jì)入最低工資，以及勞動者個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”是否計(jì)入最低工資缺乏明確規(guī)定*目前，全國只有上海等少數(shù)省市和地區(qū)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)是扣除了社會保險(xiǎn)費(fèi)后的凈值，其他省市和地區(qū)則包含了勞動者個(gè)人應(yīng)繳的部分。S省C市用人單位支付給勞動者的最低工資標(biāo)準(zhǔn)也包含了勞動者個(gè)人應(yīng)繳納的“三險(xiǎn)一金”。計(jì)算下來，2015年領(lǐng)取最低工資標(biāo)準(zhǔn)1500元的職工月實(shí)際可支配收入僅為1195.22元。。建議統(tǒng)一最低工資標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)涵，明確列舉不屬于最低工資組成的支付項(xiàng)目，特別是剔除勞動者個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，以進(jìn)一步提高低收入勞動者的實(shí)際可支配工資收入，使其更好地分享到經(jīng)濟(jì)社會改革發(fā)展的成果。

其次，為了保證最低工資標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性和合理性，建議政府部門結(jié)合本地經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的實(shí)際狀況，在完善測算最低工資標(biāo)準(zhǔn)方法的基礎(chǔ)上，綜合考慮國家和地方的實(shí)際因素，制定符合本地經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實(shí)際、可動態(tài)調(diào)整的，職工增收與失業(yè)保障相平衡的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

再次，如果最低工資標(biāo)準(zhǔn)提升得過高過快，會對就業(yè)造成負(fù)面影響。各地政府在調(diào)整最低工資標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持穩(wěn)慎原則，把握好調(diào)整幅度和節(jié)奏，兼顧勞動者收入合理提升和企業(yè)正常運(yùn)營需要。一方面發(fā)揮最低工資標(biāo)準(zhǔn)在保障低收入勞動者家庭生活的“兜底”功能，另一方面考慮到企業(yè)的用工成本承載力，管控工資成本上升的負(fù)面沖擊。同時(shí)，為了實(shí)現(xiàn)最低工資標(biāo)準(zhǔn)和就業(yè)的協(xié)調(diào)，建議改變僅僅按地區(qū)劃分最低工資標(biāo)準(zhǔn)的做法，在實(shí)行地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，有甄別地測度行業(yè)勞動力成本，研究和發(fā)布部分重要行業(yè)最低工資標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化最低工資制度實(shí)施的行業(yè)精準(zhǔn)性，提高制度執(zhí)行力，并為開展行業(yè)性工資集體協(xié)商制度提供參考依據(jù)。

最后，政府還應(yīng)注重最低工資標(biāo)準(zhǔn)與失業(yè)保險(xiǎn)金、最低生活保障金的銜接，保持三者之間的合理差距，鼓勵(lì)有勞動能力者積極就業(yè)，增加社會勞動力供給，而不是單純依靠失業(yè)保險(xiǎn)金或低保費(fèi)生活；統(tǒng)籌最低工資制度、失業(yè)保險(xiǎn)制度、最低生活保障制度的制定，減少制度之間的沖突和摩擦，最大限度地提升三類制度及政策的綜合效果。

[責(zé)任編輯：李春明]

The Scientific Calculation and the System Perfection of Minimum Wage Standard

WANG Bei

(Law School of Sichuan University,Chengdu 610207,P.R.China)

As generic methods of calculating the standard of minimum wage,the proportion method and the Engel coefficient method which have considerable defects,fail to satisfy practical requirements. Consequently,further exploration of scientific measurement of minimum wage standard should be conducted under the guidance of Marx's theory of minimum wage. Taking C city in S province as a research sample,the Expand Linear Expenditure System method turns out to be more scientific after quantitative analysis based on three kinds of measurement. While applying this macro regulatory tool of minimum wage standard,the government should take various factors into consideration and make comprehensive assessment,insist on the principle of prudent adjustment and coordinating minimum wage standard with employment,and lay emphasis on the connection and reasonable gap between minimum wage standard and unemployment insurance and minimum living security payment.

Minimum wage standard; Theoretical basis; Calculation method; Scientific measurement

2017-03-05

王蓓，四川大學(xué)法學(xué)院副教授(成都610207； 583952560@qq.com)。本文寫作過程中，在數(shù)據(jù)整理和定量分析方面，得到了四川工商學(xué)院國際商學(xué)院劉珂老師、哈佛大學(xué)經(jīng)濟(jì)系吳遵東研究助理、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院林仁達(dá)同學(xué)的支持，在此一并致以謝意。