淺析大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收管理

黃汶傲

（南京審計(jì)大學(xué)金審學(xué)院，江蘇 南京 210000）

【摘 要】進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代以來(lái)，稅收管理工作不但可以利用最為先進(jìn)的科技手段，借助日益豐富的信息化系統(tǒng)，有效提高稅收管理效率與工作質(zhì)量，而且也隨著納稅人同時(shí)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)種類越來(lái)越多，導(dǎo)致傳統(tǒng)稅收管理工作面臨更多的困難。本文首先指出了大數(shù)據(jù)時(shí)代信息化發(fā)展的各種特點(diǎn)，明確了稅收管理當(dāng)前所處的外部環(huán)境，提出了針對(duì)性稅收管理策略，希望對(duì)當(dāng)前稅收管理工作有所幫助。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)時(shí)代；稅收管理；面臨挑戰(zhàn)；優(yōu)化措施

一、引言

進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代以來(lái)，推動(dòng)了我國(guó)稅收管理水平的日益提高，為了適應(yīng)時(shí)代發(fā)展與保證我國(guó)稅收管理工作的有序進(jìn)行，本文主要研究了我國(guó)當(dāng)前稅收管理中存在的主要問(wèn)題，明確了發(fā)生這些問(wèn)題的主要原因，提出了針對(duì)性解決策略，希望對(duì)當(dāng)前國(guó)家稅收管理工作有所幫助。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管存在的問(wèn)題

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展，納稅人的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)種類日益復(fù)雜與多樣，特別是在納稅核算方面，表現(xiàn)為明顯的電子化與專業(yè)化特點(diǎn)，不但為納稅人提供了極大方便，而且極易導(dǎo)致雙方掌握的信息出現(xiàn)不對(duì)稱現(xiàn)象，不利于稅收管理工作的順利完成。筆者根據(jù)我國(guó)當(dāng)前稅收管理情況，指出了基于大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展，稅收征管工作中遇到的各種問(wèn)題：

1.納稅人與稅務(wù)部門(mén)掌握的各種納稅信息不同。對(duì)于稅務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，一旦國(guó)家出臺(tái)新的稅收法律法規(guī)，其必然會(huì)首先掌握，有時(shí)在某一部分地方性稅法規(guī)定當(dāng)中，稅務(wù)部門(mén)本身還擁有解釋稅法政策的權(quán)利，所以稅務(wù)部門(mén)在稅收管理中與納稅人的地位不平等。

2.納稅人與稅務(wù)部門(mén)掌握的企業(yè)信息不同。在普通企業(yè)當(dāng)中，關(guān)于企業(yè)的采購(gòu)生產(chǎn)原料、設(shè)計(jì)生產(chǎn)流程、產(chǎn)品營(yíng)銷等信息，納稅人與稅務(wù)部門(mén)明顯不同，納稅人在此方面占據(jù)主動(dòng)優(yōu)勢(shì)，如果稅收部門(mén)掌握相同的信息，那么納稅人就不可能出現(xiàn)逃稅漏稅問(wèn)題，稅收管理中的問(wèn)題也會(huì)日益減少。但進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代以來(lái)，因?yàn)榧{稅人普遍應(yīng)用信息化管理系統(tǒng)，在生產(chǎn)與銷售方面可以有效保證信息的安全性，這些信息不易于傳播到稅務(wù)部門(mén)手中，由于二者在上述方面存在明顯不同，因此稅收管理工作面臨的困難會(huì)越來(lái)越多。

3.稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部不同科室間、不同部門(mén)間掌握的信息也不相同。稅收管理工作有著較強(qiáng)的專業(yè)特點(diǎn)，同時(shí)涉及各個(gè)方面的業(yè)務(wù)，特別是進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代以來(lái)，大量與稅收有關(guān)的信息分散在不同部門(mén)之間，假如稅收部門(mén)不能有效協(xié)調(diào)各個(gè)部門(mén)的管理工作，有時(shí)不同部門(mén)間還會(huì)出現(xiàn)信息保密現(xiàn)象，會(huì)對(duì)稅收管理工作造成直接影響。如稅務(wù)部門(mén)與車管部門(mén)如果掌握的涉稅信息不同，納稅人的車輛登記信息不能實(shí)現(xiàn)共享，那么就會(huì)給納稅人的違法創(chuàng)造多個(gè)機(jī)會(huì)。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代提高稅收管理水平的策略

1.形成大數(shù)據(jù)意識(shí)。大數(shù)據(jù)就是數(shù)據(jù)、技術(shù)、思維有機(jī)融合在一起的概念，數(shù)據(jù)本身并不能發(fā)揮任何作用，只有善于處理數(shù)據(jù)，才能發(fā)現(xiàn)其中包含的各種價(jià)值，期間不但要掌握先進(jìn)的數(shù)據(jù)處理技術(shù)而且還需具備應(yīng)用數(shù)據(jù)的創(chuàng)新性思維，大數(shù)據(jù)是上述三個(gè)方面融合在一起的產(chǎn)物。首先要具備意識(shí)才能開(kāi)展行動(dòng)，做好數(shù)據(jù)分析工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，首先要形成正確的思想意識(shí)。因此稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部要大力開(kāi)展學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)知識(shí)的活動(dòng)，要幫助每一名稅務(wù)工作人員掌握大數(shù)據(jù)的主要涵義，形成大數(shù)據(jù)的思維，早日在稅務(wù)部門(mén)間實(shí)現(xiàn)利用數(shù)據(jù)管理、決策、創(chuàng)新的環(huán)境，保證稅收大數(shù)據(jù)建設(shè)的順利開(kāi)展。

2.培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才。提高數(shù)據(jù)分析水平、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、保證稅收工作的順利進(jìn)行還需依靠稅務(wù)工作人員才能最終實(shí)現(xiàn)。因此大數(shù)據(jù)時(shí)代擺在稅務(wù)部門(mén)面前的首要任務(wù)就是盡快培養(yǎng)一批精通大數(shù)據(jù)應(yīng)用的管理人員，其可以遵循大數(shù)據(jù)發(fā)展規(guī)律，掌握熟練的稅收業(yè)務(wù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)，具有熟練的會(huì)計(jì)知識(shí)與數(shù)理統(tǒng)計(jì)知識(shí)。雖然在過(guò)去幾年中利用“金稅工程”三個(gè)時(shí)期的建設(shè)，發(fā)揮省級(jí)數(shù)據(jù)大集中的作用，培養(yǎng)了數(shù)量不菲的信息化專業(yè)人才，可以在短期內(nèi)應(yīng)對(duì)稅收管理工作，但因?yàn)楸旧聿粨碛胸S富的稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致稅收管理工作不能順利進(jìn)行。在上述信息化專業(yè)人才當(dāng)中，還不具備可以熟練操作財(cái)務(wù)管理軟件、懂得數(shù)據(jù)編程的復(fù)合型人才，嚴(yán)重阻礙了我國(guó)稅收管理精細(xì)化的健康發(fā)展，因此培養(yǎng)高質(zhì)量的專業(yè)人才還是稅務(wù)部門(mén)當(dāng)前工作中的重中之重。

3.嚴(yán)格管理數(shù)據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量。在稅收管理工作中實(shí)現(xiàn)信息化與提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平還需依據(jù)大數(shù)據(jù)，筆者對(duì)當(dāng)前稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行了研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前還不能滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代的要求。在征管信息系統(tǒng)中只保存有納稅人的稅務(wù)登記信息、申報(bào)納稅信息、發(fā)票使用信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息，同時(shí)上述信息也不能保證全部屬于真實(shí)性信息，存在一定的缺陷。稅務(wù)部門(mén)在管理納稅人過(guò)程中出現(xiàn)的各種數(shù)據(jù)資料都沒(méi)有錄入核心征管系統(tǒng)當(dāng)中，如稅務(wù)稽查信息、納稅評(píng)估信息、涉稅事項(xiàng)審批信息等，征管系統(tǒng)中只保存了其最后結(jié)果，其辦理過(guò)程中形成的紙質(zhì)資料、電子數(shù)據(jù)都沒(méi)有錄入系統(tǒng)當(dāng)中，這種管理手段不易于實(shí)現(xiàn)稅收管理信息的完整性與真實(shí)性。

4.創(chuàng)建大數(shù)據(jù)平臺(tái)。進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代以來(lái)，要求稅收管理工作完成數(shù)據(jù)信息的收集、保存、處理、應(yīng)用等諸多工作，只依靠手工錄入與人工處理，需要消耗大量的人力物力，同時(shí)也不能兼顧數(shù)據(jù)收集、保存、處理、應(yīng)用各個(gè)方面的協(xié)調(diào)發(fā)展，數(shù)據(jù)本身不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。所以還需建立有效的信息處理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的批量錄入、統(tǒng)一保存、自動(dòng)處理、分類應(yīng)用，有利于將第三方涉稅信息與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)結(jié)合在一起，可以充分發(fā)揮第三方信息的作用。

5.實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)與綜合治稅有機(jī)融合的管理模式。利用建立第三方數(shù)據(jù)信息采集常態(tài)化制度，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)與綜合治稅的有機(jī)融合，利用系統(tǒng)完成采集信息、分析數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)、應(yīng)用數(shù)據(jù)的全過(guò)程，在第三方數(shù)據(jù)的協(xié)助下完成稅收征管工作，保證信息發(fā)揮更大的作用，稅務(wù)管理工作逐步形成“政府主導(dǎo)、財(cái)稅管理、部門(mén)合作、信息共享”的信息管理局面。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代以來(lái)，由于涌現(xiàn)出大量的涉稅信息導(dǎo)致稅收管理工作遇到了諸多困難，假如不能有效解決這些問(wèn)題，那么稅收管理工作則不能順利開(kāi)展。一旦可以順利解決上述各種問(wèn)題，則有利于提高我國(guó)稅收管理工作水平，推動(dòng)稅收管理工作的現(xiàn)代化發(fā)展。

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