淺論事業(yè)單位員工持股、分紅以及實施員工激勵的幾種途徑

張穎川

（上海市錦天城（南京）律師事務所，江蘇 南京 210008）

【摘 要】在事業(yè)單位中實施員工激勵可以提高員工的積極性與創(chuàng)造力。因事業(yè)單位本身不具備“股份”、“股權”或者“注冊資本”等持股的基礎，無法在事業(yè)單位內(nèi)部實施員工持股或分紅?？梢酝ㄟ^投資設立子公司進行股權激勵、建立科學的工資薪酬體系、建立有效的績效考核體系等途徑在事業(yè)單位中實施員工激勵。

【關鍵詞】事業(yè)單位；持股；分紅；員工激勵

事業(yè)單位作為我國編制系統(tǒng)的重要組成部分，特別是在各級黨政機關里發(fā)揮著重要的作用。事業(yè)單位的人事管理與分配機制是在計劃經(jīng)濟大背景下建立的，隨著市場經(jīng)濟的深化以及事業(yè)單位改革的持續(xù)發(fā)展，如何在事業(yè)單位中實施員工激勵，提高員工的積極性與創(chuàng)造力，成為越來越多事業(yè)單位關注的重要問題。

一、事業(yè)單位員工持股及分紅之法律分析

（一）事業(yè)單位與公司之界定

根據(jù)《事業(yè)單位登記管理暫行條例》第二條、第五條、《事業(yè)單位登記管理暫行條例實施細則》第六條，以及《公司登記管理條例》第二條、第三條、第四條之規(guī)定，事業(yè)單位與公司之間的性質不同：前者受《事業(yè)單位登記管理暫行條例》等行政法規(guī)的調整，并且需向縣級以上各級人民政府機構編制管理機關所屬的事業(yè)單位登記管理機構辦理登記等事項，在符合條件的前提下可依法取得《事業(yè)單位法人證書》；后者受《公司法》等法律、法規(guī)的調整，并且需向工商行政管理機關辦理登記等事項，在符合條件的前提下可依法取得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

（二）“員工持股”之概念

包括《上市公司員工持股計劃管理暫行辦法（征求意見稿）》、《關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見》、《江蘇省國有企業(yè)內(nèi)部職工持股暫行辦法》等規(guī)定在內(nèi)的現(xiàn)行法律、法規(guī)對“員工持股”并未作出統(tǒng)一、規(guī)范的解釋。綜合來看，“員工持股”是指員工持有本企業(yè)股份，以此分享企業(yè)利益，參與企業(yè)經(jīng)營管理，并有條件退出的一種股權激勵制度。該制度的定義包含以下要點：（1）持股者的身份為本企業(yè)內(nèi)部員工；（2）本企業(yè)員工擁有本企業(yè)股份，持股員工憑借股權并通過某種方式參與到企業(yè)治理中；（3）員工的股權具有一定的時間限制，達到一定工作年限的員工才能持有企業(yè)股份，不能隨意退股，但在滿足特定條件的情況下，員工持有的股份可以轉讓或者退出。

（三）事業(yè)單位員工持股及分紅之法律分析

結合上述（一）、（二）兩點的內(nèi)容，員工持股僅能在企業(yè)法人中實施；事業(yè)單位作為法人的一種，因其本身不具備“股份”、“股權”或者“注冊資本”等持股的基礎，無法在事業(yè)單位內(nèi)部實施員工持股?！胺旨t”是企業(yè)法人將當年的收益，在按規(guī)定提取法定公積金等項目后向股東發(fā)放，是股東收益的一種方式，也是持股產(chǎn)生的結果之一。因無法對事業(yè)單位持股，故同樣無法在事業(yè)單位內(nèi)部進行分紅。結合中國傳統(tǒng)事業(yè)單位管理體制的基本特征，絕大多數(shù)事業(yè)單位由國家財政統(tǒng)一撥付經(jīng)費，雖然隨著事業(yè)單位體制改革的深化和發(fā)展，事業(yè)單位的經(jīng)費來源日趨呈現(xiàn)多元化的態(tài)勢，但來自國家的財政撥款在事業(yè)單位的經(jīng)費中仍然占主導地位。從資金與財務管理規(guī)范角度而言，也無法將國家的財政撥款以“分紅”的形式分配給員工。

二、關于事業(yè)單位實施員工激勵的幾種途徑

如前文所述，事業(yè)單位內(nèi)部無法進行員工持股或分紅，但事業(yè)單位仍然可以采取多種途徑實施員工激勵，主要有以下幾種途徑：

（一）投資設立子公司進行股權激勵

事業(yè)單位可依據(jù)《公司法》的相關規(guī)定，投資設立有限責任公司或股份有限公司，以公司的股權，對公司員工實施股權激勵。該途徑避開了事業(yè)單位本身無法實施員工持股的問題，但不足之處在于，只能在公司員工內(nèi)部實施股權激勵，無法將公司的股權直接向事業(yè)單位工作人員實施股權激勵，存在一定的局限性。投資設立子公司過程中，在進行股權結構及公司治理等頂層設計時應充分考慮到后期對員工進行股權激勵的需要。另外，在制定股權激勵政策時，應明確股權激勵的內(nèi)容，如指標設計、價格設定、行權時間的限制等，并要結合自身不同情況和員工的特點制定出相應股權激勵的政策。

（二）建立科學的工資薪酬體系

科學的薪酬體系是增強事業(yè)單位活力、提高經(jīng)濟效益的重要經(jīng)濟杠桿，是建立員工激勵機制的基礎。

1、制定付酬原則。包括對員工本性的認識，對員工需求層次的認識，對各類員工事業(yè)發(fā)展重要性的認識等，樹立按貢獻公平分配的價值觀。

2、做好職務評價。按照一定的標準，對員工崗位的工作環(huán)境、工作強度、工作責任、所需資格條件等因素進行測定、比較、歸類和分級。

（三）建立有效的績效考核體系

績效考核是人力資源管理的重要環(huán)節(jié)，它給人力資源管理提供反饋信息，是工資管理、人員使用的主要依據(jù)，也是調動員工積極性的重要環(huán)節(jié)。

1、設立科學的評價指標。績效考核的評價指標應根據(jù)本單位的具體情況設立，通?？梢杂觅|量、數(shù)量、時效、成本、他人的反映等具體指標來進行評價，以消除考核結果的主觀偏差，提高評價工作的可操作性。

2、保證考核關系同管理關系的一致性。通常來說，獲得不同的績效指標的信息需要從不同的主體處獲得。故應該讓對某個績效指標最有發(fā)言權的主體對該績效指標進行評價。

3、確?？己私Y果的應用?？己说慕Y果必須與收入、升職與降職、福利等激勵辦法掛鉤，才能發(fā)揮考核作用，促進工作開展。

三、總結

事業(yè)單位可以通過投資設立子公司進行股權激勵、建立科學的工資薪酬體系、建立有效的績效考核體系等途徑在事業(yè)單位中實施員工激勵，由此提高員工的積極性與創(chuàng)造力，為事業(yè)單位的健康發(fā)展注入活力。

【參考文獻】

[1]羅智淵. 中國員工持股制度研究 [D].