淺談社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的幾點(diǎn)建議

王偉剛

摘要：社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的建立健全能夠促進(jìn)社會保險工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，即能有效監(jiān)督社會保險經(jīng)辦工作事前、事中、事后全過程，維護(hù)了社?；鸢踩?，又切實(shí)保障了廣大社會保險參保人的根本利益。

關(guān)鍵詞：社會保險；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；內(nèi)部控制；建設(shè)；建議

一、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的概念和主要制度

社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的概念：是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為有效防范經(jīng)辦風(fēng)險，保證法律法規(guī)和行政規(guī)章的貫徹執(zhí)行、業(yè)務(wù)活動的規(guī)范有序、基金資產(chǎn)的安全完整等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而采取的一系列控制措施、程序和方法。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度主要包括：組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制等制度。

二、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性

社?；鸢踩P(guān)系著社會保障制度的健康運(yùn)行和廣大參保人員的合法權(quán)益，各級政府對社?；鸢踩恢备叨戎匾暎鐣鹘缫卜浅ｊP(guān)注。隨著社?；鹨?guī)模逐步擴(kuò)大，經(jīng)辦管理和基金運(yùn)行風(fēng)險也在逐年增加，社會保險在經(jīng)辦管理過程中仍存在很多問題。雖然各級政府相繼出臺了相關(guān)政策法規(guī)，職能部門也基本實(shí)施了內(nèi)部控制制度，但是仍有個別地區(qū)風(fēng)險防范意識不強(qiáng)，制度不健全、崗位設(shè)置不合理、管理混亂，造成經(jīng)辦管理漏洞百出，經(jīng)辦人員違規(guī)操作，致使社?；鸷蛥⒈Ｈ藱?quán)益受到侵害的事件時有發(fā)生。

三、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的主要矛盾

1.社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置不合理、人員配備不足與實(shí)際需求之間的矛盾

社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)要求科學(xué)設(shè)置業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位，相互制約和相互監(jiān)督的崗位必須分設(shè)，專職崗位不得兼職和包辦，如社會保險稽核和審批崗位必須專職，絕對不可兼職和代辦。要求建立崗位之間互相監(jiān)督機(jī)制，使得崗位與崗位之間形成制約關(guān)系，一項(xiàng)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過審查、稽核、審批等一系列監(jiān)督和監(jiān)管流程后才能完結(jié)。所以說社會保險機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制最基本的條件就是合理地設(shè)置崗位和足夠的人員配備，然而目前部分社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置混亂，一人包辦多項(xiàng)業(yè)務(wù)，更有甚者一人同時兼任業(yè)務(wù)經(jīng)辦和稽核崗位，自己經(jīng)辦，稽核自己，崗位自相矛盾，其根本原因是人員配備不足。這是社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)中的主要矛盾，因此內(nèi)部控制建設(shè)必須解決好這個問題。

2.社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核部門及稽核人員與經(jīng)辦人員和參保單位之間的矛盾

當(dāng)社會保險經(jīng)辦人員在辦理社會保險業(yè)務(wù)時發(fā)生不符合內(nèi)部控制要求的情況時，稽核人員按工作職責(zé)進(jìn)行糾正，并要求整改，這中間就產(chǎn)生的對立和沖突。通過梳理崗位關(guān)系，增加各崗位經(jīng)辦人員的相互理解和配合就顯得非常必要。有些參保單位為降低用工成本，會在養(yǎng)老保險繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)人數(shù)上做文章，部分社會保險經(jīng)辦人員一直按照參保單位申報多少就核定多少，造成了少征和漏征社會保險費(fèi)，但是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)僅有稽核檢查權(quán)，沒有行政處罰權(quán)，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。

四、加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的建議

1.增加社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員配備，定期進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

社會保險業(yè)務(wù)政策性強(qiáng)，覆蓋面廣，充足的經(jīng)辦人員配備是內(nèi)部控制建設(shè)最根本的保障。以社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度、社會保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程和信息系統(tǒng)的規(guī)范使用為重點(diǎn)內(nèi)容，定期對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)。強(qiáng)化經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員的內(nèi)部監(jiān)督、審核和風(fēng)險意識，不斷提高經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員的內(nèi)部控制意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2.社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立責(zé)任追究制

建立社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦責(zé)任追究制，對經(jīng)辦過程中違規(guī)操作、濫用職權(quán)、徇私舞弊造成社?；饟p失或參保人權(quán)益受到侵害的行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。對于經(jīng)辦中存在的腐敗問題，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任，涉及犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。使經(jīng)辦人員心中牢記內(nèi)部控制風(fēng)險的“紅線”不能碰也碰不得，將經(jīng)辦風(fēng)險、社保基金損失扼殺在“萌芽”中。

3.建全社會保險經(jīng)辦流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，使社會保險工作程序化、規(guī)范化

嚴(yán)格執(zhí)行社會保險有關(guān)政策法規(guī)，對社會保險業(yè)務(wù)辦理的每個環(huán)節(jié)都要明確經(jīng)辦流程，把各項(xiàng)社會保險工作的具體內(nèi)容、運(yùn)轉(zhuǎn)步驟，逐環(huán)節(jié)地規(guī)定下來，形成一個操作流程，對每項(xiàng)具體工作，提出明確的標(biāo)準(zhǔn)和要求。將內(nèi)部控制機(jī)制融入到各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中，使得每個崗位既能獨(dú)立操作，又能相互銜接、相互制約、相互監(jiān)督，使每一位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作。

4.加強(qiáng)社會保險信息化建設(shè)，通過數(shù)據(jù)模塊合理設(shè)置實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦內(nèi)部控制

社會保險信息化建設(shè)在提高社會保險經(jīng)辦能力的同時也保障了社會保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程規(guī)范化，從源頭上規(guī)范了經(jīng)辦管理過程，對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的順利開展起到了重要作用。

根據(jù)社會保險經(jīng)辦流程和社會保險業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能合理設(shè)置各個部門和崗位的職能，明確業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)管理人員的職責(zé)和使用權(quán)限，并建立相關(guān)管理規(guī)章制度，明確業(yè)務(wù)操作和數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)。

實(shí)現(xiàn)社會保險業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)互通互聯(lián)，使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有相互印證、相互監(jiān)督和互相反饋的功能，如社會保險費(fèi)在征收中通過業(yè)務(wù)經(jīng)辦系統(tǒng)開具的征收票據(jù)只有經(jīng)過財(cái)務(wù)系統(tǒng)確認(rèn)保險費(fèi)到賬后，才能記錄參保人個人賬戶權(quán)益，這種確認(rèn)模式能夠有效避免社會保險費(fèi)漏繳。

結(jié)束語：社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)可以有效規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦活動的合法、合規(guī)和社會保險政策的有效實(shí)施，內(nèi)部控制的健康運(yùn)行能夠預(yù)防和糾正經(jīng)辦管理過程中產(chǎn)生的風(fēng)險和錯誤，實(shí)現(xiàn)社會保險經(jīng)辦工作自我控制和自我監(jiān)督。行之有效、科學(xué)規(guī)范的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)，為社會保險政策順利實(shí)施“保駕護(hù)航”，為社?；鸬陌踩?、完整編織了一張“安全網(wǎng)”，即樹立了政府公信力，又切實(shí)維護(hù)了廣大參保人員的根本利益。