靈活就業(yè)人員選擇養(yǎng)老保險基數的分析與思考——以河北省為例

程孟廣

摘要：目前，隨著我國經濟的發(fā)展以及經濟體制的轉變，就業(yè)方式不斷完善，靈活就業(yè)的方式在我國就業(yè)方式上所占的比重越來越大。隨著靈活就業(yè)人數的增加，我國推行了針對于靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老保險以解決其養(yǎng)老問題。靈活就業(yè)人員在選擇養(yǎng)老保險時呈現(xiàn)“低參保率，低檔次”的特點。本文希望針對靈活就業(yè)人員選擇養(yǎng)老保險的特點，提出自己的分析和思考。

關鍵詞：靈活就業(yè)人員；養(yǎng)老保險；投資分析

一、河北省靈活就業(yè)人員選擇養(yǎng)老保險狀況與分析

靈活就業(yè)是指在勞動時間、收入報酬、工作場地、社會保險、勞動關系等一個或者幾個方面不同于傳統(tǒng)的主流就業(yè)方式的就業(yè)形勢的總稱?！?】靈活就業(yè)人員即從事上述工作的從業(yè)者。近年來，隨著我國經濟的快速發(fā)展，我國靈活就業(yè)人員數量龐大。根據“差值法” 計算，我國2014年城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員有1.1458億人，占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的29.1%。如何解決這個群體的養(yǎng)老問題，是對于我國基本養(yǎng)老保險制度的嚴峻挑戰(zhàn)。

（一）靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險繳費狀況

1.有分析指出目前靈活就業(yè)人員的繳費基數大部分都處于最低檔，即職工月平均工資的60%，只有少部分靈活就業(yè)人員選擇了更高的繳費檔?！?】當然靈活就業(yè)人員選擇最低檔的原因有很多，比如說經濟原因，工作原因，年齡原因。本文的分析側重于從靈活就業(yè)養(yǎng)老保險的激勵性來論述靈活就業(yè)人員選擇低繳費檔次的原因。

2.靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老保險對于靈活就業(yè)人員來說相當于一種投資，即現(xiàn)在繳納的錢未來通過一定的時間可以收回成本甚至可以盈利，盈利的水平和成本回收的時間直接影響值靈活就業(yè)人員如何繳費。本文通過靈活就業(yè)人員繳納養(yǎng)老保險總額與退休后能夠獲得的回報比較，來分析影響靈活就業(yè)人員繳費低檔次的原因。

（二）靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險狀況分析

1.假設一個今年45歲的靈活就業(yè)人員，從2015年按照繳費基數60%或者100%的繳費基準，在河北省每月按照20%的繳費比例參加社會養(yǎng)老保險。設平均工資增長率為10% ，銀行利率為2.75 ，養(yǎng)老金設定每年上調3% 。60歲退休。在繳納保險時不存在換擋或者斷繳、補繳的狀況。

2.設置變量：

統(tǒng)籌賬戶=（全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）/2*繳費年限*1%

本人指數化月平均繳費工資=全省上年度在崗職工月平均工資*本人平均繳費指數

個人賬戶=個人賬戶存額/（男性139，女性179）

全省年度職工平均工資：Xt（以2000年為基期，初始t=1）

本人平均繳費指數：Y（0.6、1）

繳費年限：n（n=15）

銀行利率：r=2.75%

靈活就業(yè)人員壽命：L

全省年度職工平均工資增長率：m=10%

靈活就業(yè)人員繳納養(yǎng)老保險累計額M：

M=0.2

= *（1+k）^（t-1）

靈活就業(yè)人員養(yǎng)老金月領取額=個人賬戶+統(tǒng)籌賬戶

統(tǒng)籌賬戶： Xt-1*/12

個人賬戶：0.08*Y/139

退休后第一年領取養(yǎng)老金

Q= *（1+Y）/2*n*1%+0.08*Y/139*12

養(yǎng)老金領取總額P：

3.根據模型，我們的到了圖五中的相關數據。圖五是在繳費檔次為60%，繳費年限為15年相關假設條件所得到的。其中“統(tǒng)籌賬戶”代表靈活就業(yè)人員每年能夠領取到的統(tǒng)籌賬戶資金，“個人賬戶”多代表是靈活就業(yè)人員每年能夠領取到的個人賬戶資金。每年領取總額表示個人賬戶和統(tǒng)籌賬戶的總額。收益表示累計的養(yǎng)老保險領取額與養(yǎng)老保險繳納累積額的差值。我們可以從中分析得到，在繳費基數為60%，繳費年限為15年的前提下，靈活就業(yè)人員大概在退休6年后能夠收回資金成本，在退休6年后能夠有所盈利。在繳費基數為100%，繳費年限為15年相關假設條件下，我們從圖一發(fā)現(xiàn)靈活就業(yè)人員大概在退休8年后能夠收回資金成本，在退休8年后能夠有所盈利。

同時對比繳費檔次在60%和繳費檔次在100%的收益。在圖一我們可以發(fā)現(xiàn)在靈活就業(yè)人員退休10年之內，60%的繳費檔次的收益要高于100%的繳費檔次收益；在靈活就業(yè)人員退休14年之后，100%的繳費檔次收益要高于60%的繳費檔次收益。

通過對比繳費檔次為60%和100%繳費狀況，收益狀況，我認為靈活就業(yè)人員選擇低檔次繳費水平的原因有如下幾點：

低檔次繳費的短期收益高。我國社會保障體現(xiàn)了向弱者傾斜的原則。目前，河北省的人均壽命為74.5歲。靈活就業(yè)人員選擇低檔次的繳費水平，能夠更早的獲得資金收益。同時由于隨著繳費水平的提高，靈活就業(yè)人員收回成本的時間變長。雖然高檔次的繳費水平會使靈活就業(yè)人員在未來獲得更高的收益，但是所需要的時間過長。比如繳費檔次為100%的收益會在靈活人員退休后的10年高于繳費檔次為60%的收益。如果拿男性來說，在70歲的時候能夠會的更高的收益，但是河北省的人均壽命為74.5歲，靈活就業(yè)人員并不能充分的預測自己的壽命，因此也會選擇更低的繳費檔次，

低檔次繳費要求更低的繳費額。靈活就業(yè)人員工資不穩(wěn)定、收入普遍較低的特征，導致其更原意希望繳納低檔次的養(yǎng)老保險以緩解其經濟壓力。同時，河北省靈活就業(yè)繳費采取按年繳費的方式，對于靈活就業(yè)人員來說，一次性拿出一年的養(yǎng)老保險資金是比較困難的。

三、關于靈活就業(yè)人員選擇養(yǎng)老保險檔次的思考

（一）思考

1提高靈活就業(yè)人員收入水平

“低參保率，低繳費檔次”的根源在于靈活就業(yè)人員的低工資和工作不穩(wěn)定性。因此，河北省政府應當采取有效地措施提高靈活就業(yè)從業(yè)者的收入水平，為從業(yè)者創(chuàng)造更多的工作機會，增加更多的相應培訓項目，提高從業(yè)者的技能水平，完善相應政策法規(guī)保障靈活就業(yè)者的合法權益，調整最低收入標準等方法來提高靈活就業(yè)人員的收入水平。同時，為從業(yè)者提供專門的職業(yè)培訓，提高他們的工作技能和社會競爭力，提高收入水平的同時，也能更好地融入到社會的發(fā)展中，同時也能減輕政府在社會保險方面的壓力。

2改變繳費方式，可以按月、按季度、按年份繳費。

如果按照2015年的在崗職工平均工資，靈活就業(yè)人員如果選擇最低檔次繳費，一年需要支付6110元。對于靈活就業(yè)人員來說，一次性拿出6110元，無疑是很有經濟壓力。但是，如果按月繳費，一個月僅需要支付509元。雖然需要繳納的總額沒變，但是相對于一次性交納6110元，一個月支付509元會輕松很多，有利于提高參保率以及繳費檔次。

參考文獻

[1]360百科.靈活就業(yè)人員[OL].http：//baike.so.com/doc/2305424-2438712.html.

[2]王小利.靈活就業(yè)人員社會養(yǎng)老保險參保率研究[D].四川：西南財經大學，2014

注釋：

1.靈活就業(yè)人員數量=靈活就業(yè)人員的數量=城鎮(zhèn)就業(yè)人口的數量-正規(guī)部門就業(yè)單位的數量

2.考慮到2000年到2015年河北省平均工資增長率為13.3%以及當前經濟形勢

3.2016年中央銀行五年存款利率

4.考慮到最近幾年來養(yǎng)老金增長率有10%減少到5%。

5.數據來源于2016年中央銀行5年存款利率