探析新形勢下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問題

秦克娟

摘要：高校作為人才培養(yǎng)的重要基地，在教育教學(xué)的同時也承擔(dān)著科技創(chuàng)新的重要任務(wù)，是創(chuàng)新知識體系的重要主體。隨著科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)的增加，科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的管理難度加大，科研項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)使用中的問題暴露得越發(fā)明顯，本文就科研項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)使用中存在的問題進(jìn)行了分析，并給出相應(yīng)的建議。

關(guān)鍵詞： 高校； 科研經(jīng)費(fèi)； 問題； 對策

一、我國科研經(jīng)費(fèi)投入及財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出現(xiàn)狀

（一）我國科研經(jīng)費(fèi)投入總量逐年增加，投入強(qiáng)度不斷增長

1.我國全社會研究與試驗(yàn)發(fā)展（以下簡稱研發(fā)或R&D）經(jīng)費(fèi)投入總量逐年增長。

根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局、科技部、財(cái)政部發(fā)布的全國科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)，2012年我國R&D經(jīng)費(fèi)投入總量突破萬億元，達(dá)10298.4億元，比上年增加1611.4億元，增長18.5%；2013年我國R&D經(jīng)費(fèi)投入為11846.6億元，比上年增加1548.2億元，增長15%；2014年我國R&D經(jīng)費(fèi)投入為13015.6億元，比上年增加1169.0億元，增長9.9%；2015年我國研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總量為14000億元，比上年增加984.4億元，增長7.56%。

從以上數(shù)據(jù)看出，從2012年到2015年，我國社會研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)大幅度增長， 2015年我國R&D經(jīng)費(fèi)投入比2012年增長38.1%，年均增長11.4%；按照匯率計(jì)算，我國研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總量繼2010年超過德國之后，到 2012年已經(jīng)位居世界第三，2013年又超過日本，到2015年我國研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入僅次于美國，已成為世界研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入第二大國家。

2.我國全社會研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度（研發(fā)經(jīng)費(fèi)與GDP之比）不斷增長，為科技創(chuàng)新創(chuàng)造了有利條件。

到2015年為止，我國全社會研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度已達(dá)到中等發(fā)達(dá)國家水平，居發(fā)展中國家前列。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局、科技部、財(cái)政部發(fā)布的全國科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)，2012年我國R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度為1.98%；2013年我國R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度為2.08%；2014年我國R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度為2.05%；2015年我國R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度為2.10%。

（二）財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出逐年增長

根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局、科技部、財(cái)政部發(fā)布的全國科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)，2012年，國家財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出為5600.1億元，比上年增加803.1億元，增長16.7%； 2013年國家財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出6184.9億元，比上年增加584.8億元，增長10.4%；2014年國家財(cái)政科技支出為6454.5億元，比上年增加269.6億元，增長4.36%；

從以上數(shù)據(jù)看出，從2012年到2014年，我國國家財(cái)政科技支出逐年增長，2014年國家財(cái)政科技支出比2012年增長15.3%，年均增長7.4%。

2016年5月19日，中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略綱要》中指出：創(chuàng)新驅(qū)動是國家命運(yùn)所系，創(chuàng)新驅(qū)動是世界大勢所趨，創(chuàng)新驅(qū)動是發(fā)展形勢所迫。綱要提出了分三步走的戰(zhàn)略目標(biāo)，即：到2020年進(jìn)入創(chuàng)新型國家行列、2030年躋身創(chuàng)新型國家前列、到2050年建成世界科技創(chuàng)新強(qiáng)國。

由此可見，國家對科研投入逐年加大，科技扶持逐年增強(qiáng)，科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用狀況也越發(fā)受到關(guān)注，高校作為科技研發(fā)的重要部門，必須不斷完善科研經(jīng)費(fèi)的管理，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用，為國家的科技創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)騰飛貢獻(xiàn)力量。

二、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和使用中存在的問題及成因分析

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理和使用中存在的問題舉例

1.科研經(jīng)費(fèi)管理制度不完善或執(zhí)行不嚴(yán)，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理混亂。根據(jù)中新社西安2015年3月4日電 ，西安理工大學(xué)主要領(lǐng)導(dǎo)，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對學(xué)校橫向科研經(jīng)費(fèi)管理混亂問題負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2.科研經(jīng)費(fèi)使用存在擠占挪用現(xiàn)象，不能確保完全有效地用于課題研究。根據(jù)2007年7月29日新華網(wǎng)濟(jì)南電：山東省2006年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)直接用于課題研究的費(fèi)用開支僅占40.5%，而管理費(fèi)用、人員經(jīng)費(fèi)開支占近六成。

3.存在科研經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算偏離現(xiàn)象，有些項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢，存在結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象。根據(jù)2012年7月31日中國教育報(bào)，山東審計(jì)顯示部分高?？蒲许?xiàng)目預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差距較大，部分項(xiàng)目進(jìn)展遲緩，結(jié)題率較低。

4.存在弄虛作假、套取科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。根據(jù)京華時報(bào)2014年7月24日報(bào)道，北京審計(jì)局在對2010年至2012年9所市屬高校科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)3所市屬高校轉(zhuǎn)移、套取科研資金總計(jì)達(dá)350萬元。根據(jù)2015年7月9日中青在線—中國青年報(bào)，2014年10月，科技部黨組一份整改情況通報(bào)披露，5所大學(xué)的7名教授弄虛作假、套取國家科技重大專項(xiàng)資金2500多萬元。審計(jì)署2014年第8號公告稱，北京郵電大學(xué)軟件學(xué)院原執(zhí)行院長在負(fù)責(zé)科研課題期間，編造勞務(wù)人員名單冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)；廈門大學(xué)兩位知名教授因負(fù)責(zé)的課題組使用與課題無關(guān)的票據(jù)報(bào)銷科研經(jīng)費(fèi)遭處分。

（二）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和使用中存在問題的原因分析

1.經(jīng)費(fèi)管理制度存在不甚合理之處，仍需不斷完善。有些高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的相關(guān)管理制度不夠健全，或者制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，科研管理政策比較寬松甚至管理混亂，對科研經(jīng)費(fèi)的使用缺乏有效的監(jiān)督。

2.財(cái)務(wù)人員過于注重票據(jù)報(bào)銷，對于科研經(jīng)費(fèi)的使用過程缺乏了解，而項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擁有項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的絕對控制權(quán)，卻往往對于財(cái)務(wù)政策的了解程度不夠，致使科研經(jīng)費(fèi)支出有很大隨意性，甚至出現(xiàn)不合理支出，導(dǎo)致直接用于科研項(xiàng)目的費(fèi)用比例偏低。

3.部分科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不能正確認(rèn)識科研經(jīng)費(fèi)，認(rèn)為科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是自己努力爭取來的，自己說了算，想怎么花就怎么花，甚至不惜作假、套取科研經(jīng)費(fèi)。

4.相關(guān)部門對科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的監(jiān)控不足，不能及時了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，未能做到督促項(xiàng)目及時結(jié)題，并對結(jié)余經(jīng)費(fèi)及時處理。

三、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和使用中存在問題的對策分析

（一）結(jié)合新政策，建立和完善適合自己的科研經(jīng)費(fèi)管理制度

國家連續(xù)出臺了一系列的政策法規(guī)，比如：國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政項(xiàng)目和資金管理的若干意見（國發(fā)〔2014〕11號）；國務(wù)院印發(fā)關(guān)于深化中央財(cái)政計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）管理改革方案的通知（國發(fā)〔2014〕64號）；中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)《深化科技體制改革實(shí)施方案》（2015年9月）；國務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》若干規(guī)定的通知（國發(fā)〔2016〕16號）；《中共中央印發(fā)《關(guān)于深化人才發(fā)展體制機(jī)制改革的意見》（2016年03月）。通過這些政策，國家實(shí)現(xiàn)了對科技管理、科技體系、配置資源、科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)等方面的重大改革。各高校必須及時吃透文件精神，并結(jié)合自己的實(shí)際情況及時制定出具體的規(guī)章制度，在規(guī)章制度的執(zhí)行過程中，不斷檢測其有效性和合理性并及時更新完善。

（二）加強(qiáng)科研項(xiàng)目成本效益意識，逐步推進(jìn)合理有效的科研成本核算機(jī)制，重視直接成本對科研成果的績效影響

目前，科研經(jīng)費(fèi)包括兩大部分，一是直接費(fèi)用，直接成本支出；二是間接費(fèi)用。直接費(fèi)用包括材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、出版文獻(xiàn)信息傳播和知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等支出，這些支出的有效性直接關(guān)系著科研項(xiàng)目的效益性。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、院系和科研管理部門應(yīng)在申報(bào)、預(yù)算及管理過程中認(rèn)真對待每一筆事項(xiàng)，做到有序、合規(guī)、高效。財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門不僅要關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，還要關(guān)注其效益性，對科研經(jīng)費(fèi)籌集和使用的全過程跟蹤了解，有效地管理和監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用過程。

（三）對科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)制度宣傳和培訓(xùn)，強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算，要求負(fù)責(zé)人嚴(yán)格在有關(guān)規(guī)章制度范圍內(nèi)使用資金，嚴(yán)防弄虛作假、違規(guī)套取資金

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)、審計(jì)等部分的監(jiān)督職能，建立有效的評估監(jiān)督和動態(tài)管理機(jī)制

財(cái)務(wù)、審計(jì)部門應(yīng)及時了解跟蹤重大科研項(xiàng)目進(jìn)展情況，對于預(yù)算調(diào)整等事項(xiàng)應(yīng)要求項(xiàng)目組及時上報(bào)審批。建立動態(tài)的評估監(jiān)督機(jī)制，對科研項(xiàng)目的績效及時進(jìn)行評估評價和監(jiān)督檢查 ，并督促調(diào)整。

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（作者單位：河海大學(xué)）