增值稅擴圍對地方經濟的影響分析及對策研究

李建新

摘要：增值稅擴圍顧名思義就是擴大增值稅的征收范圍，把原本需要繳納營業(yè)稅的項目改為繳納增值稅。隨著營改增的到來，對地方經濟造成了不同程度的影響，因此采取積極的應對措施已刻不容緩。

關鍵詞：增值稅擴圍；地方經濟；影響；對策

隨著營業(yè)稅改增值稅后，必定會使各利益分配格局發(fā)生一定的變動，進而影響各行各業(yè)的整體利益，所以增值稅擴圍不可避免的影響到地方經濟發(fā)展。

1增值稅擴圍對地方經濟造成的影響

1.1地方財政收入水平降低，存在明顯的收支缺口

營業(yè)稅雖然具有共享性特點，但卻是地方財政獲取高收入的主要來源，占整體財政收入的三分之一。隨著營改增政策的實施，從不改變中央分成比例的角度上看，地方財政實際產生的增值稅收入數(shù)量雖一定程度上得到了增加，但仍舊難以達到營業(yè)稅的收入水平，所以當我國財政支出剛性在總支出中占據(jù)較大的比重時，不僅直接降低了地方預算內財政收入水平，財政收支出現(xiàn)了嚴重的缺口，同時還導致各級地方政府預算外收入與制度外收入增多，不合法的收費行為屢見不鮮。

1.2阻礙了地方經濟增長，公共物品及服務的投入不足

根據(jù)地方經濟發(fā)展現(xiàn)狀，稅收職能通常體現(xiàn)于地方政府發(fā)揮公共職能作用而獲得大量的財政收入，將中央相機抉擇的稅收政策與國家現(xiàn)行的宏觀經濟調控有機結合，使地方經濟處于平穩(wěn)狀態(tài)，優(yōu)化調整和強化地方產業(yè)結構等職能。營改增后，在未構建新型的額外收入制度或者當前存在的額外收入制度未進行任何調整的情況下，最先發(fā)生的變化就是地方財政收入水平不斷降低，進而影響了地方整體經濟。首先，削弱了地方政府的財政收入，使得原本就財政不足的政府焦頭爛額，拖欠工資的行為一直存在，造成地方政府各職能部門無法順利有序的發(fā)展，涌現(xiàn)出了諸多的不確定性因素，這無疑對地方經濟持續(xù)運轉帶來極大地阻礙。其次，地方政府具有提供公共產品與公共服務的職責義務，以財政支出為主要渠道。而財政收入的整體下降，將直接減少了地方政府的財政支出，最終造成地方公共基礎設施如科學技術、教育等投入不足，難以實現(xiàn)較高的公共服務水平及服務質量。在各類因素的影響下，加劇了地方經濟的發(fā)展困境。最后，隨著市場經濟體制的形成，將市場作為了調整產業(yè)結構的根本途徑，然而由于現(xiàn)行市場經濟體制的不完善，地方政府應充分發(fā)揮財稅政策的作用，以促使產業(yè)結構的優(yōu)化調整，補充市場經濟體制的不足。地方財政收入一旦減少不可避免的影響各產業(yè)的投資額度，而且還削弱了地方政府落實中央針對各產業(yè)頒布的稅收優(yōu)惠政策的積極性，致使政策對產業(yè)結構調整的引導作用難以全面發(fā)揮，對地方經濟的持續(xù)健康發(fā)展極為不利。

2解決增值稅擴圍對地方經濟發(fā)展造成影響的對策

2.1短時間內采用的對策

（一）建立健全各級政府間轉移支付制度。由于各地區(qū)的經濟發(fā)展缺乏均衡一致性，且各自的財力高低不等，難以實現(xiàn)協(xié)調統(tǒng)一的發(fā)展。中央提出的轉移支付制度對各地方政府實現(xiàn)均衡的財力提供了保障，短時間內能夠有效處理地方政府財政收支缺口問題，減輕地方政府的財政負擔。現(xiàn)階段，中央對地方實施的轉移支付涉及了財力性轉移支付與專項轉移支付兩種類型，現(xiàn)行的轉移支付制度還有一些不完善之處，導致轉移支付存在盲目性、隨意性，專項轉移支付常常被挪作它用。針對以上情況，地方政府應制定與轉移支付相配套的法律法規(guī)，確保轉移支付制度在相關法律法規(guī)的支撐下規(guī)范化發(fā)展。針對我國地方經濟發(fā)展不平衡的情況，財政轉移支付應從政府財力和各地區(qū)之間財力的失衡性角度出發(fā)，充分考慮地區(qū)的經濟發(fā)展現(xiàn)狀、財政自給能力等各種因素，以國家頒布的產業(yè)政策、經濟目標、階段性目標為基礎，科學明確適應于轉移支付的結構、合理的資金比例以及正確的計算方式，擴大轉移支付的覆蓋面。此外，開展財政轉移支付分配工作過程中，應及時了解中西部地方經濟發(fā)展條件滯后，地方政府財政壓力大等情況，適當給予優(yōu)惠政策，保證其地方財政收入的穩(wěn)定性，實現(xiàn)各地區(qū)經濟的協(xié)調性、一致性，從而保證各地區(qū)都能提供基本公共服務。

（二）賦予地方政府一定的共享稅。在現(xiàn)行的分稅制財政體制中將中央的財力與地方的財力進行了歸類，使中央和地方各自具備了固定的稅種收入，然而所產生的固定稅種收入無論是規(guī)模還是比例都較小，滿足不了中央與地方的需求，大部分都是中央和地方的共享稅收人。想提高中央的總體財政收入，在明確共享稅收人的具體分成過程中，就必須多分一些給中央，地方少分一些，這樣中央財政收入自然而然就得到了提高，為了防止地方財政收入大幅度降低，中央應從稅收返還與轉移支付的途徑適當?shù)靥岣叩胤截斦杖搿ｋm然增值稅政策的實施會減輕地方財政收入的比重，但其依舊肩負著原來的事權，這就加劇了地方財政壓力。隨著分稅制改革的實施，增加了中央財政收入，擁有了充足的財力，再加上增值稅政策的實施，中央財政收入又得到進一步提升，中央具備了調高地方政府共享稅收人的條件，而且中央還可通過調整共享稅比例發(fā)揮一定的激勵作用，不僅能夠減輕地方財政壓力，還激發(fā)了地方政府的熱情，確保各地方財政收支的均衡性。

2.2長遠發(fā)展對策

（一）推動地方經濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。地方經濟的穩(wěn)定有序發(fā)展直接決定了地方財政收入的效率。當前，加大地方經濟的發(fā)展力度是有效處理地方財政壓力的前提條件。首先，在科學發(fā)展觀的指導背景下，優(yōu)化調整地方經濟發(fā)展方式，實現(xiàn)低碳經濟目標。采用先進高效的手段促進地方各資源的合理配置，將產業(yè)重心放在發(fā)展資源節(jié)約型、環(huán)境友好型層面上，確保各地區(qū)的經濟協(xié)調一致性。其次，由于各個區(qū)域間的差異很大，使用同一種產業(yè)結構將行不通，所以各地方應結合自身實際，將本地區(qū)的發(fā)展?jié)撃芰芾毂M致發(fā)揮，并積極參照其他地區(qū)的成功經驗，對自身各項寶貴資源進行全面整合，實現(xiàn)產業(yè)集群化，為本地區(qū)經濟發(fā)展提供優(yōu)質服務。此外，地方政府應解除地方行政區(qū)劃的局限性問題，對區(qū)域內的信息進行優(yōu)化整合，保證區(qū)域間信息的及時共享，建立健全相關法規(guī)制度，促進地方經濟的規(guī)范化發(fā)展。最后合理布局地方經濟發(fā)展空間，發(fā)揮深入挖掘地方內各區(qū)域的資源環(huán)境的承載能力、潛在的發(fā)展能力，向核心功能區(qū)方向快速發(fā)展。

（二）建立健全地方稅體系。在分稅制改革背景下，我國頒布實施了地方稅體系，但這并非就是真實可靠的地方稅體系。這是因為真正的地方稅體系是集地方稅制體系、地方稅征收管理體系、地方稅保障體系為一體且遵循相應秩序的有機體，這些體系之間具有緊密的關聯(lián)性，同時又相互制約。其中，處于主體地位的是地方稅制體系，涉及了建立健全地方稅管理制度、地方稅法規(guī)制度，合理明確地方稅的主要稅種結構。地方稅征收管理體系的職責義務是全面貫徹落實管理服務、稅收稽查、機構組織等工作。地方稅保障體系的作用是為地方稅制體系制度的有效實施提供法律支撐，具體涉及了司法保障體系、稅收代理等法律保障?，F(xiàn)階段，由于地方稅體系沒有考慮主體稅種方面的內容，致使地方財政收入無法獲取相應的固定收入來源。為此，構建地方稅體系成為了重中之重，為地方財政收入提供固定的收入來源。此外，國家應以地方經濟發(fā)展現(xiàn)狀為基礎，明確地方稅核心稅種，對地方稅種結構進行科學合理地調整，積極探索研究新稅種如遺產稅，盡快制定并有效實施地方稅征收管理體系、地方稅保障體系。

3結論

綜上所述可知，制度改革過程中需要一定的成本支出，特別是處于轉型階段中的制度改革，更會產生龐大的成本支出。所以制度改革中的短期成本數(shù)量多，必須采取有效的應對策略，才能使以上成本在增值稅政策的正面作用下慢慢得到消化。