關于中小企業(yè)社會保險問題及解決措施

胡明學

摘要：在我國目前這種大的市場經濟環(huán)境中，中小型企業(yè)以量大面廣的形式占據了市場的很大一部分，在這其中又以勞動密集型的企業(yè)居多，中小企業(yè)人員數數目不小，能占到城鎮(zhèn)就業(yè)人口80%左右。所以，在中小企業(yè)中出現的問題也比較突出，如勞動關系是否和諧，員工的社會保障是否完善，這些問題對于保持社會穩(wěn)定、構建和諧社會具有重要的意義。同時，適當的提高中小企業(yè)從業(yè)人員的收入水平，也是縮小社會收入差距、改善收入分配不均情況、進而促進社會公平的重要途徑。而我國對于社會保障也有相應的采取了一系列的有效措施和法規(guī)體系，其中的社會保障體系包括：保險、救濟、福利，對弱勢群體的優(yōu)撫安置以及互幫互助等。而在社會保險體系中又包括了不同的保險內容和分類，如養(yǎng)老保險、事業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險以及生育保險等較為細化的保險種類。

關鍵詞：中小企業(yè)；社會保險

中圖分類號：F241 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）009-00-02

一、我國目前現行的社會保險政策

養(yǎng)老保險：《關于統(tǒng)一城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的決定》（1999.7國發(fā)26號）

醫(yī)療保險：《國務院關于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》（1998.12國發(fā)44號）

失業(yè)保險：《失業(yè)保險條例》（1999.1國務院159號令）

工傷保險：《企業(yè)職工工傷保險試行辦法》（勞部發(fā)1996{66}號）

生育保險：《企業(yè)職工生育保險試行辦法》（勞部發(fā)1994{504}號）

二、我國目前中小企業(yè)存在的社會保險問題

（一）中小企業(yè)的員工參保率低

自改革開放以來，為了適應新型的社會主義市場經濟體制，社會保險制度也逐漸的發(fā)展和完善，這就確立了低水平的廣覆蓋社會保險體系。但就算是確立了保障體系，面對我國復雜的國情和社會現狀，中小企業(yè)的從業(yè)人員主動采用社會保險的動力仍然不足，參保狀況可以說是極其不理想，其中的原因也是不容樂觀的。

一般的中小型企業(yè)社會保險參保率低，根據人力資源和社會保障部勞動工資研究所的有關統(tǒng)計表明，在中小型企業(yè)中從業(yè)人員對于工傷保險的參保度相比其他如養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險等的參保率相對較高，而90%的中小企業(yè)職工都對此不太重視，都沒有參加除工傷保險之外的其他保險。還有一種情況是客觀存在的，那就是即使在已經繳納了社會保險的中小企業(yè)中，也存在對員工的區(qū)別對待，對所以員工并不是一視同仁，一般企業(yè)只是為企業(yè)的骨干人員也就是技術人員等進行社會保險的繳納，而對于普通的員工卻置之不理，沒有對普通員工繳納社會保險的主動性和積極性?；蛘呤窃诟黜椛鐣ｋU項目里選擇性的參保，首先考慮的是政府監(jiān)督檢查力度大、需要參保的費用又低的工傷保險，而對于其他類的保險則采取緩參、少參甚至不參。據國務院發(fā)展農村經濟研究中心部對2009年的1014名返鄉(xiāng)農民工的調查統(tǒng)計發(fā)現，這些農民工里沒有任何社會保險的人占57%，僅參加了工傷保險的人占27%，醫(yī)療保險參保的人數占24.3%，養(yǎng)老保險參保的人數占13.6%，但參加了失業(yè)保險的僅僅只占到4.7%不到。

（二）中小企業(yè)面臨的社會保險問題負擔加重

在對中小型企業(yè)人員的調研中發(fā)現，員工們普遍反映了一個問題，那就是社會保障支出負擔較重。這是因為社會保險的繳費情況是根據職工的公職比例來收取的，如果進行全額繳納，則所有保險綜合后的支出就能夠占到普通員工個人收入的40%以上，所以這些年來對于中小型企業(yè)的社保負擔也隨著員工工資的上升而水漲船高。在眾多的宏觀形勢的影響下，社保的各項要素成本都在大幅度的上升，中小型企業(yè)原本就較薄弱的利潤空間就被進一步的擠壓，這樣就讓那些按規(guī)定繳納社會保險費用的企業(yè)的負擔變得更加沉重。在金融危機發(fā)生以后，一些地方出臺了減少繳納社會保險的費用政策，中小型企業(yè)對這類政策的長期化的呼聲很高。

（三）中小企業(yè)的社會保障水平偏低，員工的承受能力有限

（四）落后的勞動力市場，缺乏規(guī)范的用工制度

我國勞動力市場的建設一直比較落后，沒有積極對其進行現有狀況的改善，不符合目前的社會經濟形式，對于勞動關系和用工制度也沒有相應的建立和完善。隨之社會經濟形式的變化，對于各種不太工種的勞動關系和社會保險的關系也應該有所改進，采取“無勞動合同，不繳費”的制度。

（五）保險項目單一，多層次社會保險未涉及

以養(yǎng)老保險為例，各類中小企業(yè)在對保險制度進行安排的時候，只會為員工建立國家層面要求的基本養(yǎng)老保險制度，對于其他補充制度則不會進行相應的補全。再比如醫(yī)療保險方面，實際情況也與養(yǎng)老保險相類似，對于國家建立的醫(yī)療保險制度有所建立，而對于企業(yè)自身需要補充的保險制度并沒有建立和實施。

（六）針對中小企業(yè)的社會保險法缺乏法律依據

在目前的國策中，社會保險的強制性得不到相應的體現，其原因是相關的法律依據沒有制定。一個企業(yè)在沒有相應法律依據的支持下，就很難做到主動對社會保險的繳納，需要補繳的欠費也只能依賴其自覺性，而這種情況下，對制定的執(zhí)行就相當困難。

（七）中小企業(yè)社會保險管理制定落后，缺乏完善的管理體制

中小企業(yè)在管理體制中的費率差別較大（最高為36%），統(tǒng)籌層次參差不齊，基金運營渠道單一。不同統(tǒng)籌存在的待遇存在極大的差別，社會保險關系在不同地區(qū)之間無法形成轉移，只能實現統(tǒng)籌地區(qū)之間的區(qū)內轉移。管理體制的業(yè)務量大，并且要求具有準確性，及時性。所以管理手段的落后將會直接導致企業(yè)的工作效率低，工作質量差，信息化管理還有待完善。

（八）企業(yè)對社會保險的認識不足，制度推行難度大

企業(yè)所在的當地政府，對于社會保險的意義和重要性沒有充分的認識和重視，對于社會保險和國家經濟的發(fā)展關系，產業(yè)的結構調整，企業(yè)改革的密切聯系認識不足。對于企業(yè)來說，對社會保險的強制性和其分配機制不夠理解。對個人來說，不清楚社會保險制度與自己的權利及義務的關系。

三、解決措施和相應對策

（一）完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點

調整和完善城鎮(zhèn)社會保障體系主要內容：

1.將職工的個人繳費比例調至8%，并全部計入個人賬戶，讓企業(yè)的繳費情況不再涉及到個人賬戶實行實賬運行，通過不斷的增加和積累，來減輕企業(yè)的負擔。

2.由現有的規(guī)定“三條保障線”逐漸向“兩條保障線”靠攏，并強調各地區(qū)也要選擇一個縣（市）進行試點

（二）加速建立各類企業(yè)單位的社會保障體系

目前國策為了完善社會保障體系而制定的總目標是：建立不僅同于中小企業(yè)單位的資金來源多元化，保障制度規(guī)范化，管理服務社會化的社會保障體系。資金來源的多元化可以確保主渠道的覆蓋面大，提高收繳率。根據政府的分配，各級財政應對支出結構作出相應的調整，通過探索基金的運營渠道可以發(fā)行彩票等一些能夠保障制度規(guī)范化和加強制度建設的措施，來適應正在逐步發(fā)展的社會保險管理服務。

（三）對中小型貧困企業(yè)實行社保補貼

就我國目前的社保情況來看，五項社會保險的總計需要繳費相當于從業(yè)于小型企業(yè)員工個人工資的40%左右，這一費用的占比對小企業(yè)及其員工來說負擔較重。所以建議國家實施社會保險補貼政策來減輕企業(yè)和員工的經濟負擔。對個別繳費困難的小企業(yè)應給予更多的社保補貼，這樣不僅可以提高小企業(yè)的參保率，同時也可以減少員工們的個人所繳額度，相當于是間接的增加的了員工的凈收入。此前，我國為了避免金融危機帶來的大規(guī)模的影響，自2009年以來就實施了一項“五緩四減三補貼”的措施，到現在看來這項措施已經充分證明了這政策的可行性。以當時實行了這項政策的廣東省為例，該省2009、2010兩年通過降低四項社會保險費率，最少減少了企業(yè)和員工繳費162億元，其中廣州和深圳兩大中心城市就占到了全省的70%左右。在這應當指出的是，如果適當的把降低費率改為政府社保補貼，就能夠在既保證不降低保障水平的同時也能夠減輕企業(yè)和員工的經濟負擔。而且，在我國經濟市場中，中小型企業(yè)的占比最大、數量最多，所以在經濟方面需要的補助更多。一般經濟活躍、地方的財政有實力的地區(qū)，只需要通過一些恰當的制度規(guī)劃，就能完全減緩中小企業(yè)的負擔。

（四）醫(yī)療保險制度的改善

對醫(yī)療保險制度的改善應當將醫(yī)療機構和藥品生產流通體制三項改革同步進行，這樣可以打破市場上出現的壟斷情況，同時可以建立醫(yī)療費用的分擔機制，以及醫(yī)療機構的競爭機制和藥物流通的運營機制。在中小型企業(yè)里樹立保證醫(yī)療保險制度和醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的目標，做到能夠用較低廉的費用提供出優(yōu)質的醫(yī)療服務，努力滿足人民群眾的醫(yī)療服務需求。

（五）加強社保制度的宣傳，增加繳費情況的透明度，提高企業(yè)對全社會保險制度的認識針對性。