關(guān)于集團(tuán)公司建立資金結(jié)算中心的探討

劉嬋

（深圳市路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司，廣東 深圳 518001）

[摘 要]資金是公司運(yùn)行過程中不可或缺的一部分，資金管理水平對集團(tuán)公司的流動(dòng)性以及盈利狀況有著直接影響。資金結(jié)算中心在企業(yè)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控以及資金合理使用上具有重要的作用。建立資金結(jié)算中心，能夠促使企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金的使用潛力，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，防止資金損失和資金沉淀，解決資金短缺問題，以達(dá)到資金“循環(huán)”的本意，提升資金使用效益。本文通過對資金結(jié)算中心的意義及作用的研究，探索了集團(tuán)公司建立資金結(jié)算中心過程中出現(xiàn)的問題，并提出了解決措施。

[關(guān)鍵詞]集團(tuán)；資金；資金結(jié)算中心

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.10.018

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）10-00-02

1 資金結(jié)算中心建立的意義

企業(yè)不斷完善組織結(jié)構(gòu)和制度體系，建立集團(tuán)資金結(jié)算中心，主要是將各下屬單位分散的資金聚集起來，通過統(tǒng)一的收支管理，改變原來集團(tuán)公司本部和各所屬單位資金各管各的分散局面，形成了集團(tuán)對各資金賬戶統(tǒng)一管理與監(jiān)督的大監(jiān)管格局，這不僅確保了資金結(jié)算的安全，資金規(guī)模效益也會(huì)得到極大的提升，從而為公司的正常運(yùn)營和穩(wěn)定發(fā)展提供了有力保障，使企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員更加重視資金的使用效率以及時(shí)間價(jià)值、時(shí)間成本。

此外，企業(yè)建立資金結(jié)算中心在一定程度上拓寬了企業(yè)的資金渠道。企業(yè)從銀行獲得貸款主要取決于企業(yè)是否具備償還能力。各企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r并不一致，有的企業(yè)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益；而有的企業(yè)資金跟不上發(fā)展速度，效益不能及時(shí)顯現(xiàn)，或因?yàn)樾袠I(yè)原因受限于政策制度，難以得到銀行的認(rèn)可，從而很難拿到銀行貸款，在很大程度上會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。集團(tuán)成立資金結(jié)算中心，一方面可以在下屬各單位間進(jìn)行資金調(diào)撥，另一方面以集團(tuán)實(shí)力也更容易獲得資金，再對內(nèi)進(jìn)行分配，從而解決企業(yè)發(fā)展過程中的資金問題。

2 資金結(jié)算中心建立的作用

2.1 歸集資金，調(diào)節(jié)余缺

為各下屬單位開設(shè)資金結(jié)算中心內(nèi)部賬戶，首先將各實(shí)體賬戶資金進(jìn)行歸集，形成規(guī)模效應(yīng)。各下屬單位之間收付通過內(nèi)部賬戶進(jìn)行結(jié)算，減少了資金的實(shí)際流動(dòng)，使各級單位之間的結(jié)算以及資金結(jié)算中心與各級單位之間的結(jié)算變得更加快捷、安全。對資金緊張的單位也更加方便，可由資金結(jié)算中心出面進(jìn)行資金的調(diào)節(jié)，不用預(yù)留大筆備用金，只有在實(shí)際需要時(shí)才進(jìn)行單位之間的拆借。

2.2 內(nèi)部監(jiān)控，資金安全

在集團(tuán)建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一了集團(tuán)的各項(xiàng)收入與支出，該中心除了正常行使收付職責(zé)外，還可對各單位的資金支付合規(guī)性進(jìn)行審查，確保資金的使用按照規(guī)章流程，保障了資金的安全。同時(shí)結(jié)算中心還可以對全集團(tuán)的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對資金缺口進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，對資金安全進(jìn)行防范，特別是關(guān)注大額資金的支出，保證了集團(tuán)的資金流動(dòng)都在集團(tuán)的完全控制下。

2.3 增加收益，降低成本

集團(tuán)資金結(jié)算中心通過歸集各級單位的實(shí)體存款，將各企業(yè)的閑置資金與分散資金進(jìn)行集中，更有利于與銀行協(xié)議調(diào)高存款利率，或是在制度允許的范圍內(nèi)做一些短期理財(cái)，以提高資金收益。另外，當(dāng)資金集中程度比較高時(shí)，企業(yè)對銀行的話語權(quán)也在增加，對企業(yè)與銀行相關(guān)的業(yè)務(wù)往來，也更容易與銀行達(dá)成調(diào)低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議，以降低企業(yè)生產(chǎn)過程中的一些資金成本，從而提高企業(yè)效益。

3 資金結(jié)算中心運(yùn)作過程中出現(xiàn)的問題

3.1 法律環(huán)境問題

集團(tuán)建立資金結(jié)算中心統(tǒng)一收付，對負(fù)連帶法律責(zé)任的母公司與分公司影響比較小，而對于對外獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任的子公司的影響相對復(fù)雜，涉及收付法律主體的問題，需要額外考慮實(shí)際操作問題。另外，對于結(jié)算中心與各級單位之間的存貸利息，涉及稅務(wù)方面，需要在稅法上找到相應(yīng)的制度支撐，譬如發(fā)票問題、納稅問題等。因此相關(guān)人員需要保證結(jié)算中心的正常運(yùn)行不與法律制度相沖突。

3.2 公司管理問題

目前，大多數(shù)集團(tuán)公司的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括股東會(huì)、董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)。在結(jié)算中心的實(shí)際操作中需要明確各管理權(quán)責(zé)，以避免資金使用過程中出現(xiàn)的違規(guī)情況。企業(yè)既要實(shí)現(xiàn)當(dāng)初建立結(jié)算中心的目的，又要保證其在正常的管理環(huán)境，同時(shí)還要不能影響企業(yè)的正常運(yùn)營。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)控制問題

（1）或有風(fēng)險(xiǎn)。如果資金結(jié)算中心中的某一成員因法律糾紛而被強(qiáng)制制裁，比如結(jié)算中心在銀行開立的賬戶單一，資金并沒有分散至各成員單位，可能會(huì)有總賬戶被凍結(jié)，導(dǎo)致資金無法使用的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）由于結(jié)算中心的監(jiān)管職責(zé)，是否會(huì)導(dǎo)致各級單位放松對支付的審查，而資金結(jié)算中心在保證大量支付監(jiān)管的情況下，無法監(jiān)管到每筆支付的合規(guī)性，而導(dǎo)致支付風(fēng)險(xiǎn)。

（3）由于結(jié)算中心資金權(quán)力過大，對業(yè)務(wù)人員的要求會(huì)相對較高，存在業(yè)務(wù)人員素質(zhì)上的操作風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)以及監(jiān)督，建立健全多級審批支付流程，確保資金安全。

4 針對資金結(jié)算中心存在的問題的對策

4.1 適應(yīng)法律環(huán)境

資金結(jié)算中心應(yīng)根據(jù)相關(guān)的政策法規(guī)，及時(shí)制定并修改企業(yè)資金結(jié)算中心管理辦法，并盡快從政策上規(guī)范其業(yè)務(wù)，使其具有法律依據(jù)。企業(yè)需要對員工進(jìn)行及時(shí)的解釋與宣講，以得到大家在工作上的支持，同時(shí)也應(yīng)與相關(guān)財(cái)稅部門多溝通，了解政策上的實(shí)際操作方式，避免出現(xiàn)法律錯(cuò)誤，以實(shí)現(xiàn)資金集中管理的目標(biāo)。

4.2 完善制度建設(shè)

完善企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部管理。企業(yè)的內(nèi)部控制是由企業(yè)管理層與員工一起，為提高企業(yè)運(yùn)營效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵守相關(guān)法律、法規(guī)體系的目標(biāo)達(dá)成的一致，并提供合理保證的過程。企業(yè)資金結(jié)算中心的內(nèi)控制度包含資金審批權(quán)限、審批程序、財(cái)務(wù)票據(jù)管理、結(jié)算收支系統(tǒng)、資金流跟蹤反饋系統(tǒng)、銀行賬戶資料以及對外投資擔(dān)保、貸款等內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)在這幾方面加大工作規(guī)范性，完善制度建設(shè)。

4.3 強(qiáng)化資金管控能力

資金結(jié)算中心對資金支付進(jìn)行監(jiān)管，對貸款模式進(jìn)行控制，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。集團(tuán)公司建立資金結(jié)算中心的主要目的是保障資金安全，提升企業(yè)效益，并向集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行貸款業(yè)務(wù)，即進(jìn)行資金余缺調(diào)節(jié)。集團(tuán)結(jié)算中心應(yīng)本著為集團(tuán)總體目標(biāo)服務(wù)的原則，在強(qiáng)化資金管控的前提下，考慮閑置資金的效益問題，強(qiáng)化資金的管控能力。

5 結(jié) 語

企業(yè)資金結(jié)算中心是在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程中形成的一個(gè)經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)，也可以作為一個(gè)成本利潤中心。企業(yè)集團(tuán)由多個(gè)基層單位構(gòu)成，而資金結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)中負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的操作中心。企業(yè)資金結(jié)算中心的目的是將企業(yè)集團(tuán)中的所有資金聚集在一處，從而提供給企業(yè)一個(gè)完善的資金循環(huán)系統(tǒng)，企業(yè)集團(tuán)可以企業(yè)的自身?xiàng)l件以及投資目標(biāo)為前提，選擇性地進(jìn)行資金使用，避免出現(xiàn)資金短缺等情況，同時(shí)避免企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部一些部門盲目使用資金，而帶給企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐活動(dòng)中，資金結(jié)算中心不僅體現(xiàn)著資金管理以及集中調(diào)整的作用，且企業(yè)集團(tuán)中的各級單位應(yīng)分別注重資金使用的監(jiān)督管理情況，從而阻止因資金管理監(jiān)督問題對企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益造成的不必要損失。要做到這一點(diǎn)最重要的便是，充分發(fā)揮資金結(jié)算中心的各項(xiàng)功能、完善企業(yè)集團(tuán)的制度，只有這樣，集團(tuán)資金結(jié)算中心才能給企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟(jì)效益。

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