醫(yī)療設(shè)備預(yù)算的編制實(shí)踐與思考

吳文忠，嚴(yán)郁，馬靖武

南京中醫(yī)藥大學(xué)附屬醫(yī)院（江蘇省中醫(yī)院） a.院辦；b.設(shè)備處，江蘇 南京210029

醫(yī)療設(shè)備預(yù)算的編制實(shí)踐與思考

吳文忠a，嚴(yán)郁b，馬靖武b

南京中醫(yī)藥大學(xué)附屬醫(yī)院（江蘇省中醫(yī)院） a.院辦；b.設(shè)備處，江蘇 南京210029

醫(yī)療設(shè)備預(yù)算的編制已經(jīng)成為現(xiàn)代化醫(yī)院管理的重要課題之一。本文就醫(yī)院設(shè)備預(yù)算編制過程中存在的一些問題進(jìn)行了分析，并對(duì)我院在年度設(shè)備預(yù)算編制中，對(duì)規(guī)章制度、效益預(yù)測、評(píng)分體系 和評(píng)審流程等幾方面進(jìn)行了創(chuàng)新和改進(jìn)，希望對(duì)同類醫(yī)院的預(yù)算編制工作有所借鑒。

醫(yī)療設(shè)備；預(yù)算編制；效益預(yù)測；評(píng)分體系；評(píng)審流程

引言

醫(yī)療設(shè)備[1-2]是現(xiàn)代化醫(yī)院固定資產(chǎn)投資最主要的方面之一，醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)極大地促進(jìn)了醫(yī)療業(yè)務(wù)的開展，醫(yī)療設(shè)備運(yùn)行是醫(yī)院最主要的經(jīng)濟(jì)收入來源之一。醫(yī)療設(shè)備，尤其是大型醫(yī)療設(shè)備，在為醫(yī)院帶來可觀的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，如果預(yù)算編制松懈，也容易導(dǎo)致盲目引進(jìn)、配置不合理、設(shè)備使用率低下等一系列問題[3]。因此，如何科學(xué)合理的進(jìn)行醫(yī)療設(shè)備的預(yù)算申報(bào)、論證和審批工作成為現(xiàn)代醫(yī)院管理工作者必須研究的重要課題。全面而科學(xué)的醫(yī)療設(shè)備預(yù)算編制可以使有限的醫(yī)療設(shè)備資源得到合理配置和有效使用，也是反映新形勢(shì)下醫(yī)院管理水平的重要標(biāo)志[4-5]。

1 目前醫(yī)療設(shè)備預(yù)算編制中存在的問題

1.1 觀念落后，缺乏目的性

不少人對(duì)設(shè)備預(yù)算編制的作用和目標(biāo)認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為預(yù)算制訂是財(cái)務(wù)行為，只是為了節(jié)約資金和初步測算成本，因此缺乏參與感和主觀能動(dòng)性。

1.2 管理制度不規(guī)范

健全合理的管理制度是預(yù)算管理得以實(shí)施的必要條件。由于預(yù)算編制制度不完善，各環(huán)節(jié)工作職責(zé)不清、流程不健全，可能致使預(yù)算無法實(shí)施或者違規(guī)實(shí)施。

1.3 項(xiàng)目論證不充分

設(shè)備的調(diào)研論證是預(yù)算制訂的起始環(huán)節(jié)，也是預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)[6]。

1.4 公開性、透明度不夠

據(jù)了解，不少醫(yī)院目前仍然采取高度集權(quán)的管理模式，往往是科室主任、設(shè)備科領(lǐng)導(dǎo)、分管院長掌握設(shè)備預(yù)算決策權(quán)，這顯然是違背醫(yī)院科學(xué)管理要求的。

1.5 缺乏有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)考核機(jī)制

對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果缺乏考核，相應(yīng)的預(yù)算獎(jiǎng)懲措施也不到位，沒有和各科室的目標(biāo)、責(zé)任掛鉤，沒有形成預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。預(yù)算執(zhí)行隨意性大，缺乏日?？刂?、信息反饋以及有效的分析評(píng)價(jià)，削弱了預(yù)算的剛性約束[7]。

2 我院醫(yī)療設(shè)備預(yù)算的編制

在今年剛剛完成的2017年度的設(shè)備預(yù)算申報(bào)工作中，我院在近些年設(shè)備預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他兄弟醫(yī)院的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)設(shè)備預(yù)算的編制開展了一系列的改進(jìn)和探索工作，總結(jié)如下。

2.1 組織人員

設(shè)備預(yù)算編制需要多個(gè)部門的配合，是全院職工集體智慧的結(jié)晶，能使職工圍繞預(yù)算目標(biāo)努力工作，增強(qiáng)全院職工凝聚力[8-9]。通常，由設(shè)備管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院設(shè)備預(yù)算管理進(jìn)行評(píng)審和監(jiān)督，對(duì)預(yù)算制訂和執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)予以公示，保證整個(gè)預(yù)算申報(bào)、審批、制訂以及執(zhí)行過程的公開透明。我院的醫(yī)療設(shè)備管理委員會(huì)委員由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)療、護(hù)理、科教、設(shè)備、紀(jì)檢、審計(jì)、計(jì)財(cái)?shù)嚷毮懿块T負(fù)責(zé)人和臨床科室學(xué)科帶頭人共同組成。

2.2 預(yù)算總量控制

我們從醫(yī)療設(shè)備年折舊額、醫(yī)院年收入、近幾年預(yù)算總額變化3方面考慮每年的設(shè)備預(yù)算總量。首先，為保證醫(yī)院正常醫(yī)療需求，每年醫(yī)療設(shè)備預(yù)算應(yīng)不低于年折舊額；其次，醫(yī)院年收入反映的是醫(yī)院整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況。通過了解周邊地區(qū)多家同類大型三甲綜合醫(yī)院的設(shè)備預(yù)算總量的情況發(fā)現(xiàn)，醫(yī)療設(shè)備預(yù)算一般占到醫(yī)院年收入的3%～5%。此外，近幾年預(yù)算總額可以反映醫(yī)院在醫(yī)療設(shè)備投入上的變化趨勢(shì)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合醫(yī)院的整體發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌考慮設(shè)備預(yù)算總量。設(shè)備主管部門應(yīng)該在與財(cái)務(wù)部門充分溝通后，結(jié)合以上3方面因素，在全院整體預(yù)算中，確保醫(yī)療設(shè)備預(yù)算總量控制在合理范圍。

2.3 項(xiàng)目遴選原則

（1）滿足維持醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)的正常開展的基本需要。

（2）既要滿足患者衛(wèi)生服務(wù)需要與需求，又要考慮到病人經(jīng)濟(jì)承受能力和醫(yī)院整體效益。

（3）資源合理分配，實(shí)現(xiàn)通用設(shè)備的統(tǒng)一規(guī)劃和配置，避免設(shè)備閑置。

（4）優(yōu)勢(shì)學(xué)科重點(diǎn)發(fā)展，注重醫(yī)院發(fā)展方向和重點(diǎn)學(xué)科的設(shè)備配備。

（5）中醫(yī)院應(yīng)當(dāng)優(yōu)先配備一些臨床評(píng)價(jià)好、經(jīng)濟(jì)效益高的中醫(yī)特色醫(yī)療儀器。

（6）關(guān)注醫(yī)改政策，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展，做好醫(yī)院設(shè)備整體長遠(yuǎn)規(guī)劃。

2.4 設(shè)備預(yù)算編制制度的完善

按照申報(bào)項(xiàng)目金額，我們將項(xiàng)目分為3類：① 項(xiàng)目總額在1萬元以下的，科室不需單獨(dú)申報(bào)預(yù)算，設(shè)備處依照往年經(jīng)驗(yàn)統(tǒng)一申報(bào)全院低值設(shè)備總預(yù)算；② 1萬～10萬之間的項(xiàng)目，科室提交申請(qǐng)后，設(shè)備處內(nèi)由責(zé)任工程師、采購員和設(shè)備處處長進(jìn)行評(píng)估，形成結(jié)論，報(bào)設(shè)備管理委員會(huì)審批；③ 10萬元以上的項(xiàng)目設(shè)備處組織申請(qǐng)科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行現(xiàn)場答辯，審計(jì)部門、紀(jì)檢部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核和監(jiān)督，醫(yī)療設(shè)備管理委員會(huì)進(jìn)行論證，現(xiàn)場專家逐一打分形成結(jié)論。本文提及的設(shè)備預(yù)算編制主要指10萬元以上設(shè)備。特殊情況下申報(bào)的預(yù)算外項(xiàng)目可參照?qǐng)?zhí)行。

我們對(duì)醫(yī)院已有《醫(yī)療設(shè)備管理委員會(huì)工作條例》、《醫(yī)療設(shè)備計(jì)劃購置審批制度》、《醫(yī)療設(shè)備購置論證制度及流程》等相關(guān)文件、流程和制度進(jìn)行了完善和修訂，并建立了設(shè)備效益預(yù)測體系和立項(xiàng)評(píng)分體系。

（1）設(shè)備效益預(yù)測體系。臨床科室在申購大型醫(yī)療設(shè)備時(shí)，需填寫設(shè)備的收費(fèi)項(xiàng)目、物價(jià)編碼、收費(fèi)單價(jià)、材料成本、月檢查人次、檢查比重等項(xiàng)目，設(shè)備處與計(jì)財(cái)處經(jīng)核實(shí)后，按照統(tǒng)計(jì)算法，扣除設(shè)備的折舊費(fèi)、人力成本、能源費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)等，折算出設(shè)備的盈虧平衡人次、投資回收期、每月經(jīng)濟(jì)效益等指標(biāo)，對(duì)設(shè)備的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行估算[10]（圖1）。設(shè)備效益預(yù)測也是項(xiàng)目評(píng)分體系的重要組成部分之一。

（2）立項(xiàng)評(píng)分體系。醫(yī)療設(shè)備預(yù)算立項(xiàng)評(píng)估主要依據(jù)《醫(yī)療設(shè)備購置立項(xiàng)評(píng)分表》（以下簡稱《評(píng)分表》，見圖2）?！对u(píng)分表》總分為100分，客觀分為60分，評(píng)分項(xiàng)目包括設(shè)備使用范圍、配套條件、科室影響力、科室業(yè)績、設(shè)備效益預(yù)測情況等5個(gè)大項(xiàng)；主觀分為40分，由評(píng)委按照設(shè)備對(duì)醫(yī)療、科研、教育水平的提升，設(shè)備的成熟度、先進(jìn)性，購置的迫切性等做出主觀評(píng)定，最終按照投票率計(jì)算主觀分。如果投票率低于50%，該項(xiàng)目直接否決。主觀分加上客觀分為該項(xiàng)目的總分。部分設(shè)備，如果《評(píng)分表》中的客觀分項(xiàng)無法打分的（如輔助設(shè)備不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益），該項(xiàng)分值納入主觀分。

2.5 設(shè)備預(yù)算編制流程的優(yōu)化

（1）臨床科室按照要求填寫設(shè)備預(yù)算申報(bào)材料，應(yīng)充分論證其技術(shù)現(xiàn)狀、需求評(píng)價(jià)、配套條件、效益預(yù)測等，經(jīng)科務(wù)會(huì)小組集體簽字后提交至設(shè)備處。

圖1 醫(yī)療儀器設(shè)備效益預(yù)測報(bào)告

圖2 醫(yī)療設(shè)備購置立項(xiàng)評(píng)分表

（2）由分管院長牽頭，匯集計(jì)劃財(cái)務(wù)處及設(shè)備處的相關(guān)人員根據(jù)科室申報(bào)材料，依照《評(píng)分表》所列進(jìn)行調(diào)研、復(fù)核、統(tǒng)計(jì)和分析，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證。項(xiàng)目的可行性論證涵蓋設(shè)備的參數(shù)、價(jià)格、適應(yīng)性、可靠性、配套條件、人員配置等。對(duì)于常規(guī)設(shè)備的更新和增加，需要調(diào)研原有設(shè)備的使用情況、設(shè)備維修情況、市場產(chǎn)品變化；對(duì)于新增設(shè)備，需要對(duì)擬購置設(shè)備的理由進(jìn)行充分論證，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)進(jìn)行綜合分析和評(píng)估?？陀^內(nèi)容由設(shè)備處組織評(píng)分，主觀內(nèi)容于立項(xiàng)評(píng)審會(huì)提請(qǐng)公開討論。

（3）首先，由科主任陳述申購理由，并回答評(píng)委提問；然后，由設(shè)備處介紹設(shè)備的使用、維保、經(jīng)濟(jì)效益分析等情況；最后專家評(píng)委在充分討論后，進(jìn)行表決投票，匯總后得到主觀項(xiàng)目分?jǐn)?shù)。

（4）設(shè)備處對(duì)《評(píng)分表》進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，按照分值高低順序列出大型設(shè)備項(xiàng)目供決策使用。對(duì)于符合醫(yī)院中長遠(yuǎn)規(guī)劃的重點(diǎn)項(xiàng)目，經(jīng)院務(wù)會(huì)審議，予以適當(dāng)加分。

3 總結(jié)與思考

回顧我院2017年設(shè)備預(yù)算的編制工作，我們著重在規(guī)章制度、效益預(yù)測、評(píng)分體系和評(píng)審流程等方面進(jìn)行了改進(jìn)，從臨床科室和醫(yī)院決策層的反饋來看，普遍認(rèn)為這些改 進(jìn)對(duì)提高預(yù)算編制的規(guī)范化、公平公正以及科學(xué)性起到了至關(guān)重要的作用，同時(shí)也提升了全院，特別是臨床科室，對(duì)科學(xué)申報(bào)預(yù)算的重要性認(rèn)識(shí)。筆者有如下幾點(diǎn)體會(huì)：

（1）只有做到制度和流程的不斷完善，才能確保預(yù)算編制真正的公開公平公正。

（2）在醫(yī)院層面，醫(yī)療設(shè)備的投入要與醫(yī)院下一年以及中長期發(fā)展規(guī)劃相一致；對(duì)科室而言，科室設(shè)備預(yù)算的申報(bào)也要與?？瓢l(fā)展相一致。設(shè)備預(yù)算的編制需要從醫(yī)院發(fā)展、科室影響力、盈利情況、發(fā)展趨勢(shì)、對(duì)新設(shè)備新技術(shù)的依賴程度等多個(gè)維度綜合考慮。

（3）醫(yī)院作為一個(gè)非營利性的機(jī)構(gòu)和自負(fù)盈虧的主體,以社會(huì)效益為主,兼顧經(jīng)濟(jì)效益[11-12]。經(jīng)濟(jì)效益是醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的保證。近些年來，在設(shè)備預(yù)算編制中越來越注重經(jīng)濟(jì)效益，這樣可以減少盲目投入和節(jié)約醫(yī)療成本，但也不能矯枉過正，在保障社會(huì)效益的前提下提高經(jīng)濟(jì)效益才是最佳選擇[13-14]。

總而言之，只有注重設(shè)備預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)，才能充分利用現(xiàn)有資源，不斷提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益[15-16]。

[1] 朱優(yōu)紅,李澍,彭丹丹.結(jié)合新財(cái)務(wù)制度談醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算管理難點(diǎn)與對(duì)策[J].財(cái)會(huì)月刊,2012,(6):79-81.

[2] 王鳳,王養(yǎng)民,邵繼鳳,等.醫(yī)療設(shè)備成本效益分析[J].中國醫(yī)療設(shè)備,2010,25(11):59-61.

[3] 王忠誠,李建波.重視論證環(huán)節(jié),提高設(shè)備使用率[J].中國醫(yī)療器械信息,2007,13(9):54-55.

[4] 趙瓊姝,鄭陽,沈晨陽.借助ERP系統(tǒng)構(gòu)建醫(yī)療設(shè)備購置預(yù)算管理模式[J].中國醫(yī)療設(shè)備,2013,28(4):10-11.

[5] 鄧然.加強(qiáng)全面預(yù)算管理,提高醫(yī)院經(jīng)營效益[J].現(xiàn)代醫(yī)院,2007,7(3):112-113.

[6] 何倩.科學(xué)編制醫(yī)療設(shè)備預(yù)算[J].中國醫(yī)院院長,2015,(15):80-81.

[7] 章輝.醫(yī)療設(shè)備預(yù)算編制與執(zhí)行中的問題及改進(jìn)措施[J].中國醫(yī)療設(shè)備,2015,30(1):145-147.

[8] 閆華,郝梅,劉帆,等.企業(yè)資源計(jì)劃在醫(yī)院的應(yīng)用-醫(yī)院資源規(guī)劃[J].中國醫(yī)院管理,2011,31(12):59-61.

[9] 趙建革.醫(yī)療設(shè)備預(yù)算管理的重要性[J].醫(yī)學(xué)信息,2011,(1):281.

[10] 陸明,方梅華.醫(yī)療設(shè)備采購成本有效控制的探討[J].中國醫(yī)療設(shè)備,2013,28(8):91-92.

[11] 林玉芳.淺析公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2016,(3):181-182.

[12] 李先鋒,徐柯,李素云,等.基于HRP的醫(yī)院現(xiàn)代化管理模式分析[J].中國醫(yī)院,2012,16(2):2-4.

[13] 唐淑梅.醫(yī)院設(shè)備預(yù)算財(cái)務(wù)管理量化方法例證[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究,2010,(3):54-55.

[14] 孫曉輝.控制采購成本提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益[J].中國醫(yī)院管理, 2008,28(8):44-45.

[15] 趙洋洋.醫(yī)療設(shè)備采購流程的規(guī)范化管理[J].中國醫(yī)療設(shè)備, 2011,26(12):74-75.

[16] 李秋,唐時(shí)奎,段波,等.怎樣科學(xué)預(yù)算、申報(bào)和管理設(shè)備[J].中國醫(yī)療器械信息,2009,15(7):64-66.

本文編輯 王博潔

Practice and Ref l ections of Medical Equipment Budgeting

WU Wen-zhonga, YAN Yub, MA Jing-wub

a.President’s Office; b.Department of Equipment, Aff i liated Hospital of Nanjing University of TCM (Jiangsu Province Hospital of TCM), Nanjing Jiangsu 210029, China

The medical equipment budgeting has become one of the important subjects of modern hospital management. This paper analyzed some problems existing in the process of budgeting of hospital equipment, and several aspects in the preparation of the annual equipment budget, such as rules and regulations, benef i t prediction, scoring system and assessment process, was innovated and improved, which may be a reference to the other similar hospital.

medical equipment; budgeting; benef i t prediction; scoring system; assessment process

R197.3

C

10.3969/j.issn.1674-1633.2017.05.044

1674-1633(2017)05-0166-03

2016-10-27

2016-12-09

作者郵箱：maerta_zhong@foxmail.com