論新形勢(shì)下財(cái)政稅收政策創(chuàng)新的措施

安春華

摘 要：在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，企業(yè)迎來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也需要面對(duì)更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如稅收政策不科學(xué)等。隨之，優(yōu)化和創(chuàng)新企業(yè)財(cái)政稅收政策也已迫在眉睫。因此，本文筆者客觀地分析了新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下創(chuàng)新企業(yè)財(cái)政稅收政策的必要性，探討了新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新路徑。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收 政策創(chuàng)新 措施

引言

近年來(lái)，科技進(jìn)步帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)巨變已經(jīng)輻射到各個(gè)角落，產(chǎn)業(yè)之間、區(qū)域之間、各群體之間的收入和分配也發(fā)生了巨大變化。國(guó)家不僅要通過(guò)財(cái)政稅收政策穩(wěn)保經(jīng)濟(jì)發(fā)展的軟著陸和轉(zhuǎn)型升級(jí)，更要解決長(zhǎng)期積累下來(lái)的社會(huì)問(wèn)題，如區(qū)域發(fā)展差距擴(kuò)大、收入差距擴(kuò)大等。

1、新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下創(chuàng)新企業(yè)財(cái)政稅收政策的必要性

在新經(jīng)濟(jì)背景下，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展速度日漸加快，自身規(guī)模不斷擴(kuò)大。由于起步和發(fā)展比較晚，科技創(chuàng)新速度又不快，因此急需進(jìn)一步優(yōu)化和創(chuàng)新我國(guó)企業(yè)政策，特別是財(cái)政稅收政策。具體來(lái)說(shuō)，自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)企業(yè)不斷發(fā)展，我國(guó)政府也根據(jù)各類企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，以社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)為導(dǎo)向，出臺(tái)了一系列財(cái)政稅收方面的優(yōu)惠政策，比如減免稅收、降低貸款利率，但在各種因素的作用下，使所制定的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策存在普遍性的特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)扶持力度不足，影響了企業(yè)的發(fā)展速度。同時(shí)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金有限，極易受到多方因素的影響，出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)，并無(wú)法有效應(yīng)對(duì)，更別說(shuō)繳稅。也就是說(shuō)，在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)優(yōu)化和創(chuàng)新企業(yè)的財(cái)政稅收政策是非常必要的，有利于優(yōu)化和調(diào)整各類企業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，適當(dāng)減少其在稅收方面的支出。在有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，盡可能地減輕稅收方面的負(fù)擔(dān)，促使一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序開(kāi)展，使其獲得更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，從而提高經(jīng)濟(jì)效益，走上長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的道路。

2、新形勢(shì)下財(cái)政稅收政策創(chuàng)新的措施

2.1 優(yōu)化財(cái)政投資政策

就當(dāng)前來(lái)看，增加投資力度，能夠確保城市居民收入的穩(wěn)定性及長(zhǎng)期性。我國(guó)地方政府財(cái)力有限，要擴(kuò)大財(cái)政投資，可考慮增加相應(yīng)的燃油稅、遺產(chǎn)稅等，加強(qiáng)稅收的監(jiān)管與稽查，建立相應(yīng)的收入申報(bào)制度，防止偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)，還應(yīng)完善分稅制，尤其是地方縣級(jí)以下的分稅制，明確各個(gè)地方政府單位的分工及職責(zé)。除了加強(qiáng)投資力度外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)城市企業(yè)科技的投資，創(chuàng)新城市企業(yè)科技體制，支持龍頭企業(yè)走產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的道路，構(gòu)建科技承包創(chuàng)新的主體，讓產(chǎn)業(yè)科研機(jī)構(gòu)走出高校，發(fā)展技術(shù)，創(chuàng)新財(cái)政投資機(jī)制。拓寬財(cái)政投資融資渠道，增加其資金量，調(diào)整政策性金融投資結(jié)構(gòu)。當(dāng)前，我國(guó)的財(cái)政投資參股經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目作為創(chuàng)新投資機(jī)制的突破口，政府可與企業(yè)建立“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的機(jī)制，引進(jìn)民營(yíng)資本、外資及其他資金，最終促進(jìn)經(jīng)濟(jì)方式的轉(zhuǎn)變。

2.2 優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)和水平

稅收結(jié)構(gòu)和水平的問(wèn)題已經(jīng)很明顯，而且對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了較大的制約影響。因此，對(duì)于明顯的缺陷，需要及時(shí)地進(jìn)行改進(jìn)創(chuàng)新。首先，可以調(diào)整或合并性質(zhì)類似或者存在交叉的稅種。例如印花稅與貨物、勞務(wù)交易、證照合同相關(guān)，可以將其納入行政事業(yè)收費(fèi)；其次，開(kāi)征必要的新稅種，尤其是在收入分配領(lǐng)域。國(guó)家主導(dǎo)的財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的積極影響，并沒(méi)有完全公平合理的在各個(gè)群體中得到分配。大量的壟斷、資本優(yōu)勢(shì)擁有者，獲取了經(jīng)濟(jì)發(fā)展最豐厚的果實(shí)，而作為基礎(chǔ)的建設(shè)者的群眾，不但沒(méi)有得到公平合理的分配，卻因?yàn)橘Y本和壟斷需要在支出領(lǐng)域?yàn)榧鹊美嫒后w買單。例如遺產(chǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅等稅種應(yīng)當(dāng)不遺余力地推廣，才能從長(zhǎng)遠(yuǎn)協(xié)調(diào)社會(huì)問(wèn)題。

2.3 加強(qiáng)財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付的配置效率

區(qū)域間發(fā)展差異、群體間發(fā)展差距的協(xié)調(diào)，最直接快速的方法是通過(guò)扶持和補(bǔ)貼的方式。落后地區(qū)和落后群體需要發(fā)展的資本，而一些需要淘汰的產(chǎn)業(yè)和組織也必須堅(jiān)決地淘汰。將財(cái)政扶持從落后的領(lǐng)域中解脫出來(lái)，用于落后而又有潛力地區(qū)的發(fā)展動(dòng)力培育、用于新興行業(yè)的支持，以及公共民生保障體系的建設(shè)上。同樣的，財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付的配置效率提升，不僅需要從上至下堅(jiān)決貫徹法制規(guī)則，也需要各層級(jí)組織和從業(yè)者具備專業(yè)的能力和必要的工具。

2.4 加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高稅收征管水平

目前我國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)納稅人的服務(wù)意識(shí)不夠強(qiáng)，稅收征管水平比較低等都妨礙了企業(yè)的健康發(fā)展，所以必須提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)意識(shí)和征管水平，針對(duì)中小微企業(yè)而言，辦稅手續(xù)要簡(jiǎn)化，辦稅流程要清晰，盡可能降低其納稅成本。根據(jù)行政許可法等規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格地審批管理高新技術(shù)企業(yè)的審批類減免稅，盡可能使審批手續(xù)簡(jiǎn)化，使審批時(shí)間進(jìn)一步縮短。同時(shí)，與科技、經(jīng)貿(mào)等部門的聯(lián)系和溝通也應(yīng)該增強(qiáng)，進(jìn)而了解技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目備案確認(rèn)情況。對(duì)那些已經(jīng)向科技部門備案、然而沒(méi)有申報(bào)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)要促使他們用足用好相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策；從實(shí)際出發(fā)，以服務(wù)納稅人為原則，對(duì)那些有技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，但是還沒(méi)有向科技部門備案的，創(chuàng)造條件，也要使相關(guān)政策妥善落實(shí)。此外，對(duì)中小微企業(yè)創(chuàng)新的管理也要做好，可以采取以下具體措施：一是實(shí)行科技創(chuàng)新項(xiàng)目的立項(xiàng)登記制度，加強(qiáng)對(duì)科技項(xiàng)目的跟蹤管理，以確保企業(yè)所享受的稅收優(yōu)惠用在科技創(chuàng)新事業(yè)上；二是針對(duì)科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠建立特有的申報(bào)機(jī)制，避免企業(yè)騙取研發(fā)支出的稅收優(yōu)惠；三是制定制度對(duì)科技創(chuàng)新成果進(jìn)行驗(yàn)收與鑒定，使不符合條件的科技創(chuàng)新成果，不能享受企業(yè)稅收優(yōu)惠，使企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策更加具有針對(duì)性，則更能促進(jìn)中小微企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。

2.5 建立績(jī)效考評(píng)體系

一方面，完善考核方法。當(dāng)前考核評(píng)價(jià)方法較單一，應(yīng)在改進(jìn)現(xiàn)有考核評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)之上，結(jié)合國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善、創(chuàng)新財(cái)政部門及政府部門關(guān)于資金分配與項(xiàng)目審定的評(píng)價(jià)。建立相應(yīng)的約束機(jī)制，深入基層，了解真實(shí)情況。理性的評(píng)價(jià)所收集到的多項(xiàng)信息，結(jié)合紀(jì)檢監(jiān)察部門的相關(guān)意見(jiàn)，及時(shí)補(bǔ)充考核評(píng)價(jià)信息。將集中考核與日?？己擞行ЫY(jié)合起來(lái)，使考核評(píng)價(jià)工作日常化；通過(guò)定期抽查、督導(dǎo)調(diào)研、專項(xiàng)調(diào)查等多種方法了解財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變的實(shí)施情況，提高考核評(píng)價(jià)信息的真實(shí)性。充分利用統(tǒng)計(jì)學(xué)、管理學(xué)及數(shù)學(xué)等各項(xiàng)知識(shí)，建立數(shù)理模型，全方位、全角度考核財(cái)政稅收政策，提高考核評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性。另一方面，建立績(jī)效評(píng)價(jià)公示制度。正確運(yùn)用考核評(píng)價(jià)結(jié)果，除了口頭反饋形式之外，還可采用書(shū)面通知的形式，所反饋的內(nèi)容主要包括民主測(cè)評(píng)、考核結(jié)果等及針對(duì)存在問(wèn)題提出的針對(duì)性建議。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)反饋后的跟蹤調(diào)查，隨時(shí)改進(jìn)考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容，將整改內(nèi)容作為下一年考核的重點(diǎn)內(nèi)容，確?？己嗽u(píng)價(jià)結(jié)果的連貫性，充分發(fā)揮其價(jià)值。綜合分析考核評(píng)價(jià)的結(jié)果，總結(jié)存在的問(wèn)題，尋找問(wèn)題的根源；加大獎(jiǎng)懲力度，嚴(yán)肅處罰違規(guī)行為，公示處罰結(jié)果。及時(shí)糾正輕微違規(guī)行為，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)行為，應(yīng)在追回財(cái)政資金的同時(shí)，對(duì)將相關(guān)工作人員給予相應(yīng)處罰。

3、結(jié)語(yǔ)

在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，我國(guó)必須意識(shí)到優(yōu)化和創(chuàng)新財(cái)政稅收政策的重要性，要將其放在核心位置。政府部門必須引導(dǎo)企業(yè)自覺(jué)納稅，健全財(cái)政稅收法律法規(guī)，構(gòu)建企業(yè)自主創(chuàng)新方面的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策。以此，充分發(fā)揮多樣化財(cái)政稅收政策作用，有效降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，使其具有較好的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益，從而走上健康穩(wěn)定的發(fā)展道路，不斷推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)向前發(fā)展。

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