對外經(jīng)濟合作企業(yè)稅務工作方法的經(jīng)驗分析

曹軍

摘 要：我國的經(jīng)濟發(fā)展逐漸走向國際市場，為此，很多企業(yè)為了擴大自己的經(jīng)營范圍，擴大生產(chǎn)或者在市場中贏得勝利，紛紛選擇對外合作，這樣既利用外部的資源發(fā)展自己的企業(yè)，同時也能夠及時發(fā)現(xiàn)自身的不足，加以改正，都是為了更好地促進企業(yè)的發(fā)展。而在我國的經(jīng)濟發(fā)展中，稅務工作越來越受到大家的重視，很多企業(yè)都聘請專家為企業(yè)的稅務出謀劃策。稅務工作是納稅人的一種理財方式，為企業(yè)節(jié)約納稅成本，也是壯大企業(yè)經(jīng)濟實力的手段。納稅是我國企業(yè)財務管理的重要工作內(nèi)容，因此在企業(yè)選擇對外經(jīng)濟合作的時候，就首先要做好稅務工作，不僅是企業(yè)為了節(jié)約成本，也方便后續(xù)工作的開展。所以本文主要談論對外經(jīng)濟合作企業(yè)稅務工作的經(jīng)驗，僅供參考。

關鍵詞：對外經(jīng)濟 企業(yè) 稅務 工作方法

中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）09（a）-155-02

1 稅務工作的重點

（1）稅務工作屬于非違法的范疇。這里說的非違法不等于合法，正常情況下所有的稅務工作都應該是按照國家的法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進行，這是合法的稅務工作，但是一些法律沒有明確規(guī)定的工作也是可以開展的，就是非違法，出現(xiàn)這樣的問題的原因是國家法律的不健全，企業(yè)可以合理地進行避稅，來達到解決成本的目的，這對于對外經(jīng)濟合作來說具有很重要的作用。

（2）企業(yè)進行稅務規(guī)定兩大目的是降低稅負和涉稅零風險。這主要也是為了企業(yè)減少納稅的數(shù)額，增加企業(yè)的資金，都是為了企業(yè)發(fā)展服務的。在企業(yè)稅務籌劃中，降低稅負可以立竿見影得到稅務的效果，而涉稅零風險就是要促使企業(yè)避免因為少繳稅而產(chǎn)生風險，所以企業(yè)應該合理利用這兩點。

（3）企業(yè)稅務的特點。企業(yè)合理地開展納稅工作不僅能夠節(jié)約成本，掌握企業(yè)經(jīng)營的整體情況，還能夠通過合理地避稅增加企業(yè)的效益，因此，企業(yè)稅務具有是超前性、規(guī)避性、全局性和成本性的特點。

2 對外經(jīng)濟合作企業(yè)稅務工作開展的意義

2.1 有利于企業(yè)不斷完善稅制、提高納稅人的納稅意識

對外經(jīng)濟合作的企業(yè)都利用現(xiàn)行稅制的缺陷來開展稅務工作的，這就給國家制定稅法的機構警示作用，叮囑他們能夠改進稅法的漏洞，不斷完善稅法。企業(yè)在參與對外經(jīng)濟的時候，企業(yè)的發(fā)展就要受到一定的限制，這主要是企業(yè)的自身局限性，因此企業(yè)應該重視自己的稅務工作，提高企業(yè)納稅人的納稅意識，增加稅務工作的一致性、連貫性，這也是加入對外經(jīng)濟貿(mào)易的企業(yè)所需要準備的，因為國際市場比國內(nèi)市場的稅務工作更加規(guī)范。

2.2 有利于提高企業(yè)的財務管理水平

不管是國內(nèi)企業(yè)還是已經(jīng)加入對外經(jīng)濟合作的企業(yè)，企業(yè)的管理最主要的是資金的管理，因此財務管理對企業(yè)的發(fā)展來說很重要，它不僅是需要幫助企業(yè)面對市場競爭，還有通過稅務籌劃實現(xiàn)資金、成本和利潤的最優(yōu)化，合理提高企業(yè)的財務管理水平。

2.3 有利于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構，合理進行資源配置

企業(yè)的稅務工作要按照國家稅法的優(yōu)惠政策開展，要進行投資決策、產(chǎn)品結構的調整以及企業(yè)制度的改變，雖然能夠幫助企業(yè)在主觀上減輕稅務，還能優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構，同時企業(yè)應該合理地進行資源配置，要結合國際市場的動態(tài)發(fā)展，優(yōu)化企業(yè)資源，通過企業(yè)的稅務工作進行合理分配，達到節(jié)約成本、提高效益的目的。

3 企業(yè)稅務工作方法改進的建議

3.1 在企業(yè)內(nèi)部設置專門的納稅會計部門

參與到對外經(jīng)濟合作的企業(yè)應該改變自己的稅務工作方法，首先設置專門的納稅會計部門。主要的職責是企業(yè)應該全面了解和分析企業(yè)的經(jīng)營狀況，并結合國家的稅法進行合理的規(guī)劃，對應稅收入、可扣除項目、應稅利潤和應稅財產(chǎn)進行確認和計量，計算和繳納應交稅金，編制納稅申報表來滿足納稅機關等利益主體對納稅信息的要求。同時企業(yè)合理地預測企業(yè)應該繳納的稅金，對納稅活動進行合理籌劃，發(fā)揮納稅會計的融資作用，盡可能使企業(yè)稅收負擔降到最低。

3.2 聘用專業(yè)的稅務籌劃師

企業(yè)的稅務工作應該是聘請專業(yè)的人才，專業(yè)的稅務籌劃師就是一個合理的選擇，他們清晰了解企業(yè)的稅法，精通稅務規(guī)則，熟知企業(yè)納稅特點和企業(yè)經(jīng)營狀況，他們知道企業(yè)從事的生產(chǎn)應該符合哪種稅法政策，稅率多少以及國家的優(yōu)惠政策，他們利用自己較強的專業(yè)能力為企業(yè)提供專業(yè)的納稅服務，促進企業(yè)的發(fā)展。

3.3 調整稅務方案，杜絕出現(xiàn)違紀風險

對外經(jīng)濟合作的企業(yè)稅務工作很復雜，同時它也是需要有針對性的開展工作，工作的時效性也很重要，因此合理的稅務方案是企業(yè)納稅活動的基礎，而企業(yè)的經(jīng)營和納稅都要在國家法律允許的范圍內(nèi)進行，但是隨著企業(yè)狀態(tài)的改變，企業(yè)所面臨環(huán)境的改變，企業(yè)的稅務工作方案也是需要不斷改善的，因此企業(yè)就應該積極地迎接新的挑戰(zhàn)，及時調整稅務方案，避免稅務籌劃違法國家的法律，從而給企業(yè)帶來違法的風險。

3.4 納稅要注重成本效益

企業(yè)進行納稅活動的開展最主要的目的就是減少交稅、或者遞延納稅，從而取得節(jié)稅的目的。但是在做節(jié)稅的時候也應該積極做好對成本控制，不能因為這面節(jié)稅，下一面卻在浪費。所以說企業(yè)在進行方案籌集的時候，要對納稅工作進行合理的規(guī)劃和評估，綜合考慮各方面的整體成本花費，以及企業(yè)收益，最終確定企業(yè)的納稅成本，要結合企業(yè)的發(fā)展趨勢和發(fā)展要求，保持一定的靈活性，避免出現(xiàn)當期取得節(jié)稅效益。

4 我國對外經(jīng)濟合作企業(yè)稅務工作存在的問題

4.1 很多人對稅務籌劃認識不到位

很多企業(yè)管理者不了解稅務籌劃的根本含義，大都認為稅務籌劃就是簡單的少繳稅，這種思想是不對的，真正意義的稅務籌劃就是企業(yè)要合理的避稅，企業(yè)運用合理的手段和方法，通過對稅法的了解和掌握，想方設法少繳稅或者不納稅，達到減輕稅收負擔的目的，但是企業(yè)很多都沒有這種意識，直接采取偷稅的行為，這既是違法的行為，又缺少合理性，因此企業(yè)應該合理地認識稅務籌劃工作。

4.2 忽視稅務風險

現(xiàn)在很多企業(yè)都陷入一個誤區(qū)，認為只要開展稅務工作就能夠減輕稅收負擔，增加自己的收益，但是如果企業(yè)沒有合理的規(guī)劃稅務工作，那么稅務工作進行的時候也許會不符合企業(yè)的實際情況，進而影響稅務進程，或者造成納稅風險，因此這種納稅風險也是企業(yè)需要重視的。

4.3 缺乏稅務工作專業(yè)人才

專業(yè)人才是對外經(jīng)濟合作企業(yè)稅務工作需要重視的，人才素質的高低決定企業(yè)的管理能力，因為稅務工作的復雜性就要求我們需要一個有專業(yè)素質的人才，但是現(xiàn)代企業(yè)中很難找到專業(yè)的高素質人才，大部分都是只有會計證的人，缺乏專業(yè)的稅務人才，因此作為企業(yè)管理者應該加強對人才的招聘和培養(yǎng)，方便企業(yè)稅務工作的開展。

5 提高企業(yè)稅務工作質量的思考

首先企業(yè)重視稅務工作。企業(yè)管理者應該認識到稅務工作對企業(yè)納稅發(fā)展的重要性，因此應該全員參與進來，合理地進行稅務籌劃，符合國家法律的稅法政策，提倡健康文明的行為，進一步促進企業(yè)發(fā)展和國家稅收工作的開展。雖然企業(yè)的稅務短期內(nèi)使國家的稅收減少，但是從長遠來看，企業(yè)參與到對外經(jīng)濟合作中，必然擴大自己的營業(yè)范圍，因此還可以帶動一些企業(yè)的發(fā)展，激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和主動性，企業(yè)和國際接軌，進一步規(guī)范我國企業(yè)的納稅行為，最終促進國家經(jīng)濟的全面發(fā)展。通過合法的途徑，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化。還要正確區(qū)分稅務籌劃與偷稅漏稅。堅決禁止一些違法行為，損害國家利益的行為，企業(yè)在稅務籌劃工作中應該擁有正確的思想。其次企業(yè)應該提升納稅專業(yè)化水平，納稅是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，因此企業(yè)應該加強對納稅籌劃專業(yè)人才的引進力度，加強對兼具財務管理知識、企業(yè)投資知識的復合型人才引進力度，加強隊伍建設，提升總體素質。要根據(jù)企業(yè)具體實際制訂科學合理的納稅方案，從而幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)合理合法納稅，提升企業(yè)的納稅水平，降低企業(yè)在納稅過程中的經(jīng)濟風險。

6 結語

由以上看出對外經(jīng)濟合作的企業(yè)稅務工作在企業(yè)中應該得到重視，讓更多企業(yè)重視納稅工作，合理地運用納稅方法，節(jié)約成本，合理規(guī)避減少納稅，為企業(yè)的發(fā)展贏得更多的資金支持，同時也要加強對企業(yè)納稅的認識，招聘更有專業(yè)性的稅務人才，最終促使企業(yè)效益最大化目標的實現(xiàn)。

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