基于風(fēng)險(xiǎn)管理的銀行內(nèi)部控制研究

姚小東

摘 要：在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題是任何一家銀行所必須重視的問(wèn)題，這是由于風(fēng)險(xiǎn)管理直接關(guān)系到銀行后續(xù)發(fā)展策略的制定及當(dāng)前經(jīng)營(yíng)模式產(chǎn)生影響。故此，為了銀行今后的可持續(xù)發(fā)展，必須重視風(fēng)險(xiǎn)，充分運(yùn)用各種方法進(jìn)行預(yù)防、控制及治理，不斷提升銀行內(nèi)部控制和管理的能力?；诖?，本文結(jié)合當(dāng)前銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，并以此為基礎(chǔ)，提出幾點(diǎn)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制策略，以資參考。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理 銀行 內(nèi)部控制 策略

中圖分類號(hào)：F830.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）08（b）-028-02

銀行是我國(guó)金融業(yè)的重要組成元素，近年來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)初步形成了穩(wěn)定常態(tài)化的發(fā)展趨勢(shì)。但是，由于受到傳統(tǒng)體制的影響，我國(guó)銀行在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也愈發(fā)受到關(guān)注。由此可見(jiàn)，高效識(shí)別、準(zhǔn)確判斷、全面評(píng)估內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行可持續(xù)發(fā)展有著重要作用，它不僅能跟蹤和監(jiān)控資金的使用情況，還可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并及時(shí)制定防范策略，確保銀行的后續(xù)經(jīng)營(yíng)。

1 銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容

銀行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，主要是符合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展潮流，主要目的是促進(jìn)管理者摸清銀行各部門的狀況，分析有可能存在的問(wèn)題，并最好防范對(duì)策。主要可從以下幾點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別。

1.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指銀行管理者審視自身銀行內(nèi)部有可能存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，分析這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率及對(duì)銀行后續(xù)經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的影響等。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，尋找可存在的風(fēng)險(xiǎn)后，專業(yè)的管理人員可通過(guò)財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)或者指定相關(guān)模型進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的處理，從而正確評(píng)估該風(fēng)險(xiǎn)存在的類型及影響范圍。并通過(guò)評(píng)估的數(shù)據(jù)制定相對(duì)應(yīng)的策略，盡量避免內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)給銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)危害，確保銀行的資金運(yùn)營(yíng)，確保銀行的健康發(fā)展。

1.3 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估后，需要制定相對(duì)應(yīng)的預(yù)防控制策略，減少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)內(nèi)部控制工作的影響，從而對(duì)銀行造成危害。

2 從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理重視不足

風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展是需要各部門相互協(xié)助才能順利完成的。在我國(guó)，由于一些傳統(tǒng)觀念問(wèn)題，特別是一些中小型商業(yè)銀行，對(duì)內(nèi)部控制工作相當(dāng)?shù)牟恢匾?，認(rèn)為銀行的發(fā)展只要有好的發(fā)展策略就行，忽視內(nèi)部因素，導(dǎo)致各部門的工作進(jìn)展緩慢，不能及時(shí)開展，更不用說(shuō)財(cái)務(wù)部對(duì)銀行資金的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，這造成了銀行內(nèi)部管理水平停滯不前，其自身所攜帶的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與逐步呈現(xiàn)出來(lái)。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理控制薄弱

結(jié)合國(guó)內(nèi)銀行實(shí)際情況來(lái)看，目前的一些銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理控制上仍舊存在一些突出性的問(wèn)題：第一，銀行經(jīng)營(yíng)管理思想落后，未能從本質(zhì)上認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，一味地追求經(jīng)濟(jì)效益的提高，只管銀行有流動(dòng)資金即可。第二，銀行對(duì)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理不重視，即銀行經(jīng)營(yíng)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作不理解，對(duì)資金的使用流向不重視，資金使用的不明朗，使用不到位，一些不確定因素都嚴(yán)重增加管理的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理方法簡(jiǎn)單

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展是需要銀行各部門的協(xié)同配合完成，這說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理是一件工作量大，涉及面廣，內(nèi)容繁瑣的工作。但在實(shí)際中，銀行各部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏詳細(xì)的調(diào)查取證，責(zé)任心不足，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展艱難。另外一些中小型商業(yè)銀行管理觀念落后，在內(nèi)部管理的財(cái)務(wù)工作中依然采用傳統(tǒng)的預(yù)算編制法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算，并以此作為管理的依據(jù)，雖然這種傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法簡(jiǎn)單易懂，但無(wú)法適應(yīng)新時(shí)代下銀行管理發(fā)展真實(shí)需求。

3 基于風(fēng)險(xiǎn)管理的銀行內(nèi)部控制策略

風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于銀行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。因此，銀行必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理，做好內(nèi)部控制工作?，F(xiàn)今，我國(guó)大部分銀行都存在風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，這要求我們需要深入探究所產(chǎn)生的原因，并根據(jù)這些原因制定有效的對(duì)策，從而提升銀行的經(jīng)營(yíng)效益。

3.1 提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

當(dāng)銀行的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，銀行的投資項(xiàng)目越來(lái)越多，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視日益增加。只有銀行的管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，才利于各部門工作的開展。首先，樹立銀行文化，營(yíng)造良好工作氛圍，增加員工的歸屬感，這極大的利于銀行眾多部門及員工的有效溝通，增加內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性。其次，銀行要對(duì)員工定期開展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)和素質(zhì)教育。在內(nèi)部進(jìn)行不間斷宣傳，突出領(lǐng)導(dǎo)者的重視，不斷提高員工對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念。并對(duì)專業(yè)的人員進(jìn)行培訓(xùn)，強(qiáng)化知識(shí)點(diǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，培養(yǎng)責(zé)任感，盡可能降低各方面所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。最后，對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行有效激勵(lì)。新時(shí)期，“以人為本”是我們主要倡導(dǎo)的理念，這體現(xiàn)了員工在銀行的重要性。構(gòu)建符合銀行本身的銀行文化，積極發(fā)揮員工的工作熱情，引導(dǎo)他們努力參與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，促進(jìn)各部門對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高效完成。

3.2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)

首先，銀行管理者必須全方位的整理當(dāng)前所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，分析其存在的分析，并做好相對(duì)應(yīng)的處理策略，及時(shí)解決問(wèn)題，逐步完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度。其次，完善的管理制度是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障與基礎(chǔ)條件。結(jié)合銀行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，有關(guān)部門應(yīng)要針對(duì)當(dāng)前制度中存在的不足，不斷實(shí)踐與探索，將當(dāng)中所存在的一些與時(shí)代脫軌、脫離實(shí)際的制度條例進(jìn)行清理，然后再根據(jù)銀行的發(fā)展需要，制定可操作的管理制度。最后，建立完善的資金管理制度，落實(shí)到所使用資金的數(shù)目與效益，最低限度的控制財(cái)務(wù)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。完善的工作流程，完善的工作制度，可有效地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理人員的權(quán)責(zé)相統(tǒng)一。

3.3 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

一家成功的銀行，必須要有科學(xué)合理的規(guī)章制度條例。就當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)來(lái)看，銀行必須要構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，才能夠更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，才能確保財(cái)務(wù)決策的安全性，從而增強(qiáng)銀行的經(jīng)營(yíng)管理成效，提高經(jīng)濟(jì)效益。首先，銀行可以借鑒國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀銀行的成功管理經(jīng)驗(yàn)，參考他們的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，先建立一個(gè)預(yù)期的機(jī)制，即簡(jiǎn)要的整理銀行內(nèi)部現(xiàn)金流量及預(yù)算。其次，在短期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建并實(shí)行的基礎(chǔ)上，要立足銀行自身實(shí)際，結(jié)合銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向、特點(diǎn)等，不斷探索實(shí)踐，建立一套長(zhǎng)期的預(yù)警機(jī)制，為銀行的可持續(xù)發(fā)展護(hù)航。即銀行要在項(xiàng)目可行性研究階段就提前設(shè)定合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)值，全面評(píng)價(jià)銀行項(xiàng)目投資可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)情況及有可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。

3.4 完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系

銀行具有一定的行業(yè)特殊性，這也使得它的每項(xiàng)業(yè)務(wù)都會(huì)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)展開，如何準(zhǔn)確地識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是管理和控制風(fēng)險(xiǎn)是前提。由此可見(jiàn)，完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系將顯得尤為重要。為此，銀行應(yīng)結(jié)合國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境的變化，從銀行整體的角度出發(fā)，整合現(xiàn)有內(nèi)部控制資源，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、監(jiān)測(cè)，以找到正確的解決方法。其次，還要實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)的控制技術(shù)，對(duì)各類潛在性的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多維度、多層面的持續(xù)監(jiān)測(cè)，杜絕一切可能性風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。除此以外，還要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，并及時(shí)采取各種措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范、控制和化解。

3.5 制定科學(xué)有效的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和程序

如前所述，當(dāng)前我國(guó)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制方面仍舊存在一系列無(wú)法避免的問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題，銀行必須要盡快進(jìn)行管理制度的梳理歸納，深入研究分析，并制定科學(xué)有效的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和程序，才能以此為基礎(chǔ)，有條不紊地推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施。而在此過(guò)程中，銀行要針對(duì)部分沒(méi)有制度規(guī)定的內(nèi)控盲點(diǎn)，加強(qiáng)研究落實(shí)，明晰制約關(guān)系和措施，做到防患于未然。此外，還可以從銀行體制及機(jī)構(gòu)的變革入手，加強(qiáng)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)置，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制的測(cè)評(píng)系統(tǒng)。

4 結(jié)語(yǔ)

總而言之，風(fēng)險(xiǎn)是銀行如影隨形的客觀存在，其自銀行產(chǎn)生時(shí)就一直伴隨著銀行在不斷地發(fā)展，并在21世紀(jì)的今天呈現(xiàn)出了新的內(nèi)容與特征。為此，為進(jìn)一步謀取可持續(xù)發(fā)展，銀行必須要結(jié)合內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，立足其所存在的風(fēng)險(xiǎn)，探索基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制策略，做到防范于未然，把一些風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽階段。

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