新形勢下民營中小企業(yè)財務管理的風險分析與對策

張明艾

摘 要：當前，民營中小企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中的地位越來越突出，為社會提供了大量的就業(yè)機會。然而在某些因素如經(jīng)營理念等的影響下，現(xiàn)代民營中小企業(yè)在財務管理過程中還存在諸多風險問題，對企業(yè)的發(fā)展極為不利。

關(guān)鍵詞：民營中小企業(yè) 財務管理 風險問題 對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）12（b）-084-02

隨著民營中小企業(yè)的快速發(fā)展，其已經(jīng)成為了國民經(jīng)濟的重要組成部分，無論是經(jīng)營能力還是競爭實力都逐步提升。與此同時，民營中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中也發(fā)生了諸多問題，尤其是財務管理風險問題，對企業(yè)整體效益提升帶來了極大影響。所以我們有必要對民營中小企業(yè)的財務管理風險問題進行深入分析，并針對風險問題提出有效的對策。

1 民營中小企業(yè)財務管理的必要性

1.1 能夠滿足企業(yè)內(nèi)部管理要求

財務管理將資金運動作為核心對象，而資金是企業(yè)生存發(fā)展的前提保障，資金運動涵蓋了企業(yè)各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。財務管理主要通過價值形式將涵蓋在各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的資金運動進行有機結(jié)合，實施綜合化控制，從而全面貫徹企業(yè)總目標。不難看出，財務管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重中之重，對企業(yè)管理水平的提升以及經(jīng)濟效益最大化目標的落實均起到了決定性作用。

1.2 能夠滿足市場經(jīng)濟發(fā)展需求

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，民營中小企業(yè)已經(jīng)逐步走向了自主經(jīng)營和自負盈虧的道路。伴隨政企分開政策的實施，政府部門主要從宏觀調(diào)控的角度對企業(yè)的經(jīng)營行為加以科學引導。在企業(yè)競爭日漸激烈以及市場經(jīng)濟環(huán)境千變?nèi)f化下，應切實將利潤目標和資產(chǎn)增值目標落實到位，強化財務預測及決策活動，以戰(zhàn)略角度正確指導企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為。今后中，財務管理的地位會隨著市場經(jīng)濟水平的提升而不斷提升。

1.3 能夠滿足企業(yè)實際發(fā)展要求

隨著現(xiàn)代市場競爭越來越激烈，一些民營中小企業(yè)由于自身條件有限，最終走向破產(chǎn)邊緣，而導致這種現(xiàn)象的關(guān)鍵原因是企業(yè)的財務管理已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的實際發(fā)展需求。當前，民營中小企業(yè)應提高對財務管理的重視程度，優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)，提高現(xiàn)金支付水平，只有這樣，企業(yè)才能持續(xù)健康發(fā)展，才能逐步擴大自身發(fā)展規(guī)模，在現(xiàn)代市場中屹立不倒。

2 民營中小企業(yè)財務管理風險問題

2.1 財務制度不夠完善

首先，缺乏完善的內(nèi)部控制制度。由于民營中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金管理實踐經(jīng)驗，所以現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度還存在一定的漏洞，企業(yè)在資金方面經(jīng)常發(fā)生資金閑置或者資金無法高效周轉(zhuǎn)的問題。其次，成本管理缺乏真實性，沒有科學的存貨管理制度，一些企業(yè)倉庫賬務混亂，材料完全不能實行科學的堆放和領(lǐng)用管理，企業(yè)的材料不能進行定期的輪換，加上人員素質(zhì)的普遍不高，造成材料浪費損壞較為嚴重，2015年當?shù)氐囊患夜居幸环N主要原材料腐爛了近500多方，公司僅此一項損失了近50萬元。同時，有不少民營中小企業(yè)管理層的財務管理理念不足，無法在理論分析的基礎(chǔ)上對企業(yè)產(chǎn)品的盈利與虧損情況進行準確衡量，加上外部信息的欠缺，造成產(chǎn)品滯銷，大量的產(chǎn)品積壓，資金占用較為嚴重。此外，有不少民營中小企業(yè)的生產(chǎn)成本控制效率低下，難以根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營狀況制定相適應的處理策略，導致企業(yè)在成本計算與產(chǎn)品品種安排上十分廣泛，最終導致企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)難以得到優(yōu)化調(diào)整。

2.2 融資能力薄弱

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，雖然我國民營中小企業(yè)實際已建立了多元融資渠道，并制定了單獨的融資體系，但金融政策上仍存在缺乏與中小企業(yè)相配套的科學信貸評級標準，抵押和擔保政策不能有效傾向中小企業(yè)，且財政支持力度不夠。使得金融機構(gòu)一般不愿擔風險給中小企業(yè)貸款，融資難、擔保難問題依舊存在。導致這些問題發(fā)生的主要原因是民營中小企業(yè)存在較大的負債，融資成本巨大，且面臨嚴重的融資風險，一度造成民營中小企業(yè)信用不斷下降，無法及時獲得擔保。此外，由于我國還未針對民營中小企業(yè)建立專門的管理扶持機構(gòu)，相關(guān)的優(yōu)惠政策也不多見，直接影響了民營中小企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

2.3 營運資金管理有待增強

當前，多數(shù)民營中小企業(yè)管理層對財務管理的重要性認識不夠充分，也不具備存貨控制理念，企業(yè)運營資金的開發(fā)利用力度不夠，最終引起資金的大量閑置，資金周轉(zhuǎn)缺乏及時性、有效性。有的民營中小企業(yè)缺乏賒銷政策，面臨較長的貸款回收期，并且采用的催賬手段實效性不強，給企業(yè)資金回收帶來了極大的困難性，應收賬款的回收率低下，經(jīng)常發(fā)生呆賬、壞賬問題，導致企業(yè)面臨嚴峻的財務危機，更有甚者直接造成企業(yè)關(guān)門大吉。

2.4 財務管理人員的管理觀念陳舊

民營中小企業(yè)的投資者同時也擔任經(jīng)營者一職，因此企業(yè)存在十分顯著的私營性質(zhì)，致使企業(yè)領(lǐng)導層的權(quán)力過度集中化。由于民營中小企業(yè)管理層缺乏較高的管理能力，對財務管理在企業(yè)發(fā)展中的推動作用認識不足，所以導致企業(yè)財務管理長期處于混亂狀態(tài)，財務監(jiān)控工作效率低下，致使會計信息缺乏真實可靠性。此外，民營中小企業(yè)還缺乏一套健全的內(nèi)部審計制度，導致財務管理得不到應有的監(jiān)督，最終降低了財務管理水平及效率。

3 解決民營中小企業(yè)財務管理風險問題的對策

3.1 優(yōu)化配置企業(yè)資產(chǎn)，建立健全財務管理制度

首先，針對企業(yè)發(fā)展狀況制定相應的財務管理機制。構(gòu)建一套完善、可行性高的財務管理機制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的金融風險，保證企業(yè)資金的高效利用以及現(xiàn)金流的正常流動，這對于民營中小企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。其次，加強管理企業(yè)運營資金。加強管理民營中小企業(yè)內(nèi)部資本，有助于提高企業(yè)的財政管控能力，構(gòu)建并落實完善的資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，同時健全財務管理辦法。根據(jù)現(xiàn)代市場環(huán)境狀況，結(jié)合民營中小企業(yè)實際，將股票型基金結(jié)構(gòu)納入到民營中小企業(yè)資金管理范疇中，對提高企業(yè)經(jīng)濟效益有著十分重要的作用。最后，優(yōu)化配置企業(yè)利潤。企業(yè)利潤很難得到均勻分配，必須從各有關(guān)方的利益入手，通過股票或者期權(quán)激勵等方式來優(yōu)化配置。

3.2 進一步拓寬企業(yè)融資渠道

當前，相關(guān)政府部門應針對民營中小企業(yè)制定專門的扶持政策，以便民營中小企業(yè)更快更好地發(fā)展。通過調(diào)動金融機構(gòu)加強金融產(chǎn)品的創(chuàng)新積極性，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的金融服務。還應根據(jù)民營中小企業(yè)的實際情況確立相應的科技創(chuàng)新基金，可采用資本投入、無條件資助或者貸款貼息等方式來加快民營中小企業(yè)的科技發(fā)展進程。政府還可采用融資租賃、典當?shù)确绞?，建立健全適合民營中小企業(yè)的資本市場體系，加快票據(jù)市場的建設(shè)步伐，進一步拓寬民營中小企業(yè)融資渠道。此外，針對民營中小企業(yè)構(gòu)建專門的信用擔保機制，幫助民營中小企業(yè)順利融資，及時獲得擔保。

3.3 加強資金管理

眾所周知，資金管理屬于企業(yè)財務管理的心臟，對企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展具有現(xiàn)實意義。所以加強資金管理刻不容緩，提高企業(yè)運營資金的利用效率，并在資金使用需求基礎(chǔ)上籌集所需的資金，避免企業(yè)過高的負債率。在分析研究投資項目過程中，除了制定科學完善的資金投資決策外，還必須詳細明確籌資決策。民營中小企業(yè)管理層還應充分了解資金來源和資金實踐運用情況，例如在固定資產(chǎn)購置中，不可采用短期借款的方式，以免資金無法正常周轉(zhuǎn)。構(gòu)建行之有效的應收賬款回收制度，對資金的收支期限進行準確預測，采取有效的催賬手段，防止呆賬和壞賬問題的頻繁發(fā)生。

3.4 引進現(xiàn)代化財務管理觀念

民營中小企業(yè)管理層應充分認識到財務管理在企業(yè)管理中的重要地位，引進現(xiàn)代化財務管理觀念，構(gòu)建適應現(xiàn)代民營中小企業(yè)的財務管理模式，將企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)進行分離，分散企業(yè)領(lǐng)導的權(quán)力，確保企業(yè)內(nèi)部相互約束和監(jiān)督，清晰劃分不同崗位人員的職責義務，對信息進行公開化、透明化。此外，還應不斷強化自身的風險意識，深入調(diào)查和分析企業(yè)財務預算和資金運行狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效的對策。

4 結(jié)語

綜上所述，財務管理涉及企業(yè)經(jīng)營管理全過程，因此企業(yè)經(jīng)營管理水平及效率的高低直接決定了最終的財務成果。隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，民營中小企業(yè)應充分了解自身的財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)各類財務管理問題，并通過相對應的措施將問題全面消除，從而規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)市場競爭實力。

參考文獻

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