現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用研究

徐然

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治、科技、文化的不斷發(fā)展，綜合實(shí)力得以極大提升。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立和不斷完善，使得我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力明顯增強(qiáng)。各個(gè)企業(yè)如果想在當(dāng)前大好的國(guó)家形勢(shì)下立住腳跟，則需要不斷完善自身各種機(jī)制的有效運(yùn)作，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，樹(shù)立新型的管理理念。主要就當(dāng)今形勢(shì)下現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用展開(kāi)研究和分析。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財(cái)務(wù)；管理

中圖分類號(hào)：F8 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）29-0130-02

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最常見(jiàn)的詞匯，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展具有重要影響作用。企業(yè)現(xiàn)金流量管理主要是在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中對(duì)企業(yè)的資金和輸出進(jìn)行優(yōu)化和完善，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和正常運(yùn)作具有重要意義。因此，各個(gè)企業(yè)應(yīng)足夠重視現(xiàn)金流量管理體系在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮的作用，完善當(dāng)前的管理制度。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要意義

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)在運(yùn)作過(guò)程中對(duì)資金的周轉(zhuǎn)活動(dòng)的運(yùn)行，其中包括對(duì)資金輸出的差額管理、對(duì)企業(yè)資金的利潤(rùn)分析管理等等?，F(xiàn)金流量管理體系主要是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)于信息的輸送和搜集產(chǎn)生的規(guī)范優(yōu)化體系。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金管理體系是和企業(yè)管理運(yùn)作過(guò)程中的每一環(huán)節(jié)都緊密連接的，其產(chǎn)生和存在是必然的。因此，有效利用現(xiàn)金流量管理制度，必須要以企業(yè)的總體目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)。由于企業(yè)本身具有不穩(wěn)定性的特點(diǎn)，在運(yùn)行過(guò)程中難免會(huì)有管理運(yùn)作的弊端產(chǎn)生。面對(duì)這些弊端，企業(yè)要首先確保資金來(lái)源的穩(wěn)定性，對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)的不穩(wěn)定性及時(shí)注意觀察，及時(shí)做出管理和優(yōu)化[1]。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要內(nèi)容

（一）企業(yè)現(xiàn)金流量的有效管控

對(duì)于當(dāng)今企業(yè)實(shí)行現(xiàn)金流量的有效管控，可以加速企業(yè)管理的合理化。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力越來(lái)越大，市場(chǎng)國(guó)際化的腳步越來(lái)越快，企業(yè)不僅要面臨國(guó)家之間的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)家內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。企業(yè)要立足于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，對(duì)于市場(chǎng)的發(fā)展方向和自身的財(cái)務(wù)水平做出詳細(xì)的評(píng)判。只有不斷完善財(cái)務(wù)管理體系，才有利于企業(yè)的運(yùn)作和發(fā)展，保證企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力[2]。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流量的政策管理

建立完善的現(xiàn)金流量管理政策，便于管理者對(duì)企業(yè)自身財(cái)務(wù)的輸出情況詳細(xì)掌握，從而依據(jù)當(dāng)前現(xiàn)金流量水平做出及時(shí)的政策優(yōu)化和管理。由于市場(chǎng)是不斷發(fā)展和變化的，因此會(huì)對(duì)企業(yè)自身的運(yùn)作和發(fā)展存在相應(yīng)的影響。面對(duì)這種情況，企業(yè)要不斷完善自身的財(cái)務(wù)管理政策，以適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展變化需要，從而促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展[3]。

（三）企業(yè)現(xiàn)金流量輸出的監(jiān)管

企業(yè)現(xiàn)金的流量具有寬泛的途徑，因此要及時(shí)地對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行監(jiān)管和掌控。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量體系的管控，要盡量抑制輸出大于收入造成的財(cái)政收支不平衡，出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)債權(quán)情況。如果企業(yè)的債務(wù)數(shù)額巨大，卻沒(méi)有按時(shí)歸還，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況將受到嚴(yán)重影響，將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，對(duì)企業(yè)資金流量的輸入和輸出進(jìn)行適時(shí)的監(jiān)管是企業(yè)發(fā)展中的重要要素[4]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作體系中現(xiàn)金流量管理的重要性

（一）現(xiàn)金流量管理體系是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的關(guān)鍵

企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)財(cái)務(wù)體系的有效協(xié)作，而企業(yè)財(cái)務(wù)體系的有效運(yùn)作離不開(kāi)現(xiàn)金流量管理的參與?，F(xiàn)金流量管理體系的建立是企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)正常運(yùn)作的基礎(chǔ)，而現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵部分，和企業(yè)的其他預(yù)算部分具有緊密聯(lián)系。只有不斷完善現(xiàn)金流量管理體系，企業(yè)才能最大化地對(duì)資金進(jìn)行分配和運(yùn)作，把資金合理運(yùn)用到最具需求的環(huán)節(jié)[5]。

（二）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的體現(xiàn)

現(xiàn)金流量是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)，財(cái)務(wù)支出和收入水平的體現(xiàn)，其可以對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)情況進(jìn)行分析和做出整理。因此，財(cái)務(wù)的管理體制改變，不會(huì)對(duì)現(xiàn)金流量管理產(chǎn)生影響?，F(xiàn)金流量管理具有科學(xué)的共性，因此企業(yè)現(xiàn)金流量可以作為企業(yè)管理體系完善的標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)促進(jìn)企業(yè)的高效運(yùn)行。

（三）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況評(píng)判的體現(xiàn)

現(xiàn)金流量體系的運(yùn)作情況，可以及時(shí)反映企業(yè)資金流動(dòng)情況，因此企業(yè)在開(kāi)展新項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)的資金流量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，包括對(duì)資金的周轉(zhuǎn)能力和債務(wù)承載能力做出判斷，從而做出合理化的計(jì)劃和目標(biāo)，進(jìn)而展開(kāi)企業(yè)發(fā)展新項(xiàng)目，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）財(cái)務(wù)管理核心體現(xiàn)

現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有重要意義，它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵核心?，F(xiàn)金流量的走動(dòng)存在于企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)和部門(mén)，在日常運(yùn)營(yíng)中企業(yè)進(jìn)行新項(xiàng)目的投資、融資，都是現(xiàn)金流量運(yùn)作的體現(xiàn)。在資金流量管理體系中，現(xiàn)金的凈流量也是現(xiàn)金流量的一種體現(xiàn)，現(xiàn)金凈流量以一種客觀信息存在，是企業(yè)的債務(wù)償還能力的主要體現(xiàn)，也是企業(yè)發(fā)展能力的關(guān)鍵體現(xiàn)[6]。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理體系的完善

（一）確立現(xiàn)金流量表的正確制作態(tài)度

現(xiàn)金流量表的制作是實(shí)行現(xiàn)金流量管理體系的基礎(chǔ)。但是由于部分企業(yè)的疏忽，沒(méi)有能夠及時(shí)制作現(xiàn)金流量表格，因此導(dǎo)致一些企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)和支出情況沒(méi)有很好的記載，導(dǎo)致企業(yè)資金管理系統(tǒng)中財(cái)政體系發(fā)展不平衡。因此，企業(yè)要對(duì)現(xiàn)金流量表格的制作要給予足夠重視，普及流量表格制作的重要性，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)人員參與財(cái)政表格的制作；制訂合理的資金輸出計(jì)劃，避免陷入財(cái)政危機(jī)。由此可見(jiàn)，企業(yè)資金流量管理表格制作在整個(gè)體系中的重要性[7]。

（二）分類和預(yù)算體系的優(yōu)化管理

企業(yè)的正常發(fā)展離不開(kāi)預(yù)算和分類體系。只有具備良好的運(yùn)算和分類體系，企業(yè)才能得以正常運(yùn)作，企業(yè)的資金輸入和輸出體系才會(huì)完善。因此，企業(yè)的健康發(fā)展需要建立完善的分類和預(yù)算體系，對(duì)企業(yè)的資金走向做出合理的管理。企業(yè)的管理者應(yīng)該建立完善的制度體系，把分類和年預(yù)算體系落到實(shí)際，讓企業(yè)的資金運(yùn)作有合理化的計(jì)劃，這也是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)和必要環(huán)節(jié)。對(duì)于投資類型的資金輸出也要進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)，包括季度的資金流動(dòng)、年資金流動(dòng)情況等[8]。

（三）促進(jìn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)，減少運(yùn)作壓力

在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形勢(shì)下，從部分企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，大多數(shù)企業(yè)存在融資的難題。而企業(yè)要保證現(xiàn)金的流量支出正常運(yùn)作，堅(jiān)決不能采用違法手段進(jìn)行集資活動(dòng)。如果企業(yè)采用這種方法，企業(yè)的融資將變?yōu)榕萦?。其主要體現(xiàn)在幾個(gè)方面：其一，企業(yè)的資金籌集工作較為頻繁、缺少集資的條件、沒(méi)有相應(yīng)項(xiàng)目，現(xiàn)金在企業(yè)滯留時(shí)間較長(zhǎng)等等。其二，對(duì)資金需求的夸大其詞。企業(yè)夸大自身的資金需求，過(guò)多集資，不能有效利用。雖然企業(yè)表面上資金很多，但是不能有效利用。其三，企業(yè)集資的需求和發(fā)展計(jì)劃不符合。其四，企業(yè)集資與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不協(xié)調(diào)。企業(yè)集資過(guò)多，卻沒(méi)有可以投資運(yùn)作的項(xiàng)目，因而造成資金運(yùn)作不協(xié)調(diào)，發(fā)展緩慢。

（四）加強(qiáng)企業(yè)賬款回收的效率

銷售部門(mén)是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵部門(mén)，也是資金運(yùn)作活動(dòng)較大的部門(mén)。因此，企業(yè)要優(yōu)化銷售部門(mén)資金管理的制度，規(guī)范企業(yè)銷售部分的資金運(yùn)作活動(dòng)。銷售部門(mén)人員自身也要嚴(yán)格要求，在做好日常工作活動(dòng)后，及時(shí)為客戶群體展開(kāi)優(yōu)惠活動(dòng)展示，以獲得預(yù)付款等定金。銷售人員也要對(duì)應(yīng)該收入的款項(xiàng)，及時(shí)催收或者給予最低期限來(lái)保證賬款回收的有效性。對(duì)于不能夠及時(shí)歸還資金的客戶，企業(yè)應(yīng)制定完善監(jiān)管體系，給予相應(yīng)期限。如果欠款時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，就要采取相應(yīng)措施，情形嚴(yán)重的可以與其取消合同。

（五）企業(yè)現(xiàn)金流量管理體制的完善建立

企業(yè)現(xiàn)金流量管理體制的不斷完善，是企業(yè)現(xiàn)金合理運(yùn)作的基礎(chǔ)，因此企業(yè)要重視現(xiàn)金流量管理體制的建立和發(fā)展。當(dāng)前形勢(shì)下，我國(guó)的財(cái)務(wù)主要管理形式是同匯票的兌換、租賃等等。這種形式對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金運(yùn)作情況具有相應(yīng)影響，延緩了企業(yè)的資金支出和大量資金需求項(xiàng)目的進(jìn)行，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)的重重困難。因此，企業(yè)一定要不斷完善現(xiàn)金流量管理體制，對(duì)于資金的運(yùn)作情況作出詳細(xì)的規(guī)劃，其中企業(yè)的現(xiàn)金支出和收入是兩個(gè)重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)在進(jìn)行資金支出活動(dòng)時(shí)，要對(duì)整個(gè)賬款作出詳細(xì)規(guī)劃，包括資金的定期周轉(zhuǎn)和資金的流動(dòng)走向等等。企業(yè)在進(jìn)行支出活動(dòng)時(shí)，要保證收款有效期限和使用期限的協(xié)調(diào)性，保證企業(yè)可以良好運(yùn)轉(zhuǎn)和進(jìn)行投資活動(dòng)。企業(yè)也要從整體形勢(shì)出發(fā)，優(yōu)化企業(yè)資金支付方式，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)資金支出情況，建立完善的資金運(yùn)作管理體制，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是社會(huì)進(jìn)步的產(chǎn)物，因此具有時(shí)代性和多樣化等特點(diǎn)。在此情況下，企業(yè)要不斷完善自身的財(cái)務(wù)管理體系，豐富自身的資金支付形式，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系的監(jiān)管制度。尤其是在企業(yè)現(xiàn)金流量管理這一部分，企業(yè)要給予足夠重視，深刻認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮的重要作用，要建立科學(xué)的現(xiàn)金管理體系，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展。

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