陳忠華
摘要:資金穩(wěn)定是企業(yè)保持正常運行的保障,在當下的企業(yè)中,資金管理往往存在著很多問題,影響著企業(yè)的發(fā)展。本文就針對企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問題及對策進行研究。
關鍵詞:企業(yè)發(fā)展;資金管理;問題;對策
企業(yè)資金管理是影響企業(yè)綜合實力的一個重要因素,為了使企業(yè)提高競爭力,能在業(yè)界內(nèi)占據(jù)一席之位,必須要加強企業(yè)資金管理。影響企業(yè)資金管理效果的因素有很多,像管理方式、管理制度等,從這些因素入手,對其進行分析,從而找到解決它們所帶來問題的策略。
一、企業(yè)資金管理概述
1.企業(yè)資金管理
資金管理是企業(yè)財務管理的核心工作,因為它關系著企業(yè)是否能正常健康的發(fā)展,能否提高綜合實力和競爭力。企業(yè)資金管理就是從企業(yè)的實際情況出發(fā),對企業(yè)內(nèi)部資金流量和流向進行合理的管理、監(jiān)督、規(guī)劃與控制。
2.企業(yè)資金管理原則
資金風險可控原則,企業(yè)要達到自己的預期目標,甚至是超額目標,就必須對資金管理中出現(xiàn)的風險進行有效的規(guī)避,使資金能正常運轉(zhuǎn),內(nèi)部秩序穩(wěn)定。
科學使用資金原則,企業(yè)使用資金時,要從實際情況出發(fā),根據(jù)財務分析結(jié)果,科學投資,以減少資金短缺、資金周轉(zhuǎn)不開情況出現(xiàn),提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
資金使用效率高原則,資金管理本質(zhì)就是以低成本獲取高效益,企業(yè)要做到此,就要注重資金的使用效率,對內(nèi)部資金的潛力進行挖掘,對零散資金進行規(guī)模使用,對外部資金進行合理的監(jiān)督與控制,使得企業(yè)資金都能參與到企業(yè)的建設發(fā)展中來,不會造成資金閑置或資金浪費現(xiàn)象,極大地提高了資金的使用效率。企業(yè)還可以結(jié)合自己的實際情況,進行回報率高的項目投資。
二、企業(yè)資金管理中存在的問題
1.資金管理制度不健全
企業(yè)建立健全的就資金管理制度,才能對資金的流動進行科學合理的規(guī)劃,使資金利用效率得到提高,不會造成資金短缺情況,更對企業(yè)的長遠發(fā)展是有益處的。在國內(nèi),有許多企業(yè)沒有健全的資金管理制度,又沒有豐富的管理經(jīng)驗,致使它們在資金管理中缺乏專業(yè)的認識,不能合理的規(guī)劃資金的利用,所以資金流動過程中出現(xiàn)的問題也無法得到及時的解決,長遠看,會制約企業(yè)的發(fā)展,國內(nèi)的很多家族企業(yè)就是如此。
2.資金使用率不高
在資金流轉(zhuǎn)之前,企業(yè)要對其制定一個詳細的使用計劃,按照計劃,才能達到預期的目標,使資金得到有效利用,但是在實際操作中,嚴格地按照計劃執(zhí)行的企業(yè)很少。資金的使用過程及使用地方得不到上層人員的重視,使資金管理流于形式化,只是表面工作,這就對資金的有效利用產(chǎn)生消極影響。產(chǎn)品沒有按照規(guī)劃投資,造成大量加壓的后果,使資金一時周轉(zhuǎn)不開,上層人員又不了解資金的動向,無法做出合理有效的解決策略,再加上企業(yè)平時也會有一些零散資金,企業(yè)沒有對其進行規(guī)?;瘧?,這就降低了資金的使用率。
3.資金管理手段落后
資金管理手段不能與時俱進,無法和企業(yè)現(xiàn)狀配套,影響企業(yè)發(fā)展情況,同時還造成資金浪費或閑置后果。像一些子公司,資金管理手段不到位,使得企業(yè)資金使用沒有章程,對于資金的流動過程也沒有詳細的明細記錄,無法及時追蹤賬目的具體情況,使得賬目一片混亂,如果出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開狀況,無法及時得到總公司的援助,只能向銀行借貸,這明顯的增加了公司的財務支出,同時還浪費了原始資金。
4.監(jiān)管力度不足
企業(yè)存在的監(jiān)督制度只是形同擺設,在資金進行管理時,監(jiān)督人員不能對資金的使用過程進行全面監(jiān)督,致使賬目出現(xiàn)差錯、資金周轉(zhuǎn)不開、庫存余量太多的狀況發(fā)生,使得資金的使用計劃與實際不等。最終,使得資金的管理出現(xiàn)問題。
三、解決問題的對策
1.建立資金管理制度
建立資金管理制度對資金的使用起到約束規(guī)范作用,填補了資金管理的漏洞。企業(yè)為了能夠有效地規(guī)避財務風險,首先要對會計人員進行嚴格要求,使他們能明確自己的職責,能在資金運轉(zhuǎn)過程中,做好監(jiān)督工作。除此之外,還要對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度進行完善,保證資金的流動能按計劃走,資金的使用情況也能得到監(jiān)管和控制。對資金流動進行動態(tài)追蹤,及時發(fā)現(xiàn)資金流動漏洞,并采取行之有效的策略,保證資金正常運行,企業(yè)發(fā)展不受影響。
2.提高資金利用率
提高資金效率,企業(yè)可以從以下幾方面入手,其一對資金周轉(zhuǎn)速度做嚴格的要求,使其回籠快。企業(yè)要遵循制定的核算紀律,控制操作程序,對企業(yè)負債平均水平進行嚴格要求,使資產(chǎn)能得到有效利用。其二調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)周期,使其能及時跟上資金運轉(zhuǎn)速度,不會造成產(chǎn)品積壓,資金回籠慢的狀況。其三對內(nèi)部資金進行合理利用,不要造成內(nèi)部資金閑置,外部資金周轉(zhuǎn)不開的問題。其四在對資金進行預算管理時,要管理好現(xiàn)金流量,使資金正常運行。
3.實施資金高效管理
對資金實行高效的管理,就要采取先進的管理方法,可以采取資金預算制度管理手段。企業(yè)通過建立健全的預算管理機制,使得企業(yè)生產(chǎn)活動正常進行。預算管理包括對資金使用情況進行編制、審批、分析、控制等環(huán)節(jié)。改變原來單一經(jīng)營性資金計劃的預算范圍,向全方位的資金預算靠攏,包括生產(chǎn)經(jīng)營方面的收支情況、投資計劃、基礎建設等,并對其預算過程進行嚴格的監(jiān)督和考核。
4.加強監(jiān)督力度
加強監(jiān)督力度,主要對資金流動過程中出現(xiàn)的風險進行把控,以便及時規(guī)避,使資金能正常運行,提高資金的使用效率。針對風險,企業(yè)可以建立風險預警機制,對資金流動過程,進行動態(tài)追蹤,以便全面監(jiān)督,資金變動時,企業(yè)能及時知道,及時防范風險。
四、結(jié)語
建立健全監(jiān)管制度,改善管理手段,提高資金的利用率等,這些都是企業(yè)資金管理的重要途徑,能保證企業(yè)正常運行,促進企業(yè)健康發(fā)展,使企業(yè)的綜合實力得到提高。