加強企業(yè)資金管理提高資金運營效益

李建兵

摘要：資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，當前企業(yè)資金管理普遍存在資金散亂，使用效率低下、資金管理缺乏科學性、缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督等問題。為加強企業(yè)資金管理，提高資金運營效益，企業(yè)資金管理必須從全面預算管理、資金的集中管理、加強內部審計制度等方面解決相關問題，實現(xiàn)提高資金運營效益的目的。

關鍵詞：資金管理；運營效益；對策

中圖分類號：F275

文獻識別碼：A

文章編號：1001-828X（2016）036-000210-01

資金作為企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營中循環(huán)的血液，是企業(yè)經(jīng)濟活動得以持續(xù)運行的保證，是企業(yè)發(fā)展的必備要素，資金管理水平的高低更是企業(yè)財務管理質量的直接體現(xiàn)。隨著市場化改革的穩(wěn)步推進，無論是企業(yè)還是國家對企業(yè)資金的管理和運作提出了更高的要求，因此如何加強企業(yè)資金管理、提高資金運營效益已經(jīng)成為企業(yè)管理者應著重考慮的問題。

一、當前企業(yè)資金管理中存在的問題

1.資金使用效率不高

從當前形勢來看，企業(yè)普遍存在著資金管理混亂的不良現(xiàn)象，不僅企業(yè)在多個銀行中開戶的不良問題頻繁發(fā)生，部分企業(yè)所設置的賬戶更是多而復雜，這就使得資金管理難以進行系統(tǒng)控制，管理難度較大。而賬戶設置過多，就會直接導致資金被分散，而管理名目也就隨之增加，這就使得資金難以進行集中管理，資金沉淀現(xiàn)象難以得到有效控制，利用率不高。在企業(yè)的正常運行過程中要依靠銀行貸款維持日常開支及企業(yè)規(guī)模擴建等基礎工作，但是企業(yè)的銀行賬戶中卻存在著一筆不流動資金，這就會增加企業(yè)運營資金的流通難度。

2.資金預算缺少剛度

企業(yè)由于長期受到傳統(tǒng)思想的影響及熏陶，就會導致行為方式與時代需求出現(xiàn)偏差，目前企業(yè)并不能從思想上認定預算管理的重要性，這就導致預算管理在實際工作中過于形式化，制度的存在也根本起不到任何約束性作用，因此企業(yè)關于預算管理方面存在的問題，究其根源就是因為缺少相對合理的調度制度，這樣必將導致資金管理難以有序進行。

3.資金過程缺少監(jiān)控

當前企業(yè)的資金管理都將側重點放在了獲取最大化的經(jīng)濟收益上，這就使得企業(yè)已經(jīng)獲取的經(jīng)濟效益及存入銀行的資金過程都沒有得到強而有效的監(jiān)管，就算是有監(jiān)管流程，也會由于缺少正確意識及科學合理的監(jiān)控手段，出現(xiàn)監(jiān)控失誤及監(jiān)控力度不夠的不良現(xiàn)象，甚至存在未經(jīng)允許的情況下，善自挪用公款的問題，因此不難看出，資金運行過程如果不能得到有效監(jiān)管，將會直接導致資金流動及去向出現(xiàn)把控不嚴的現(xiàn)象。

二、加強企業(yè)資金管理的優(yōu)化對策

1.推行預算控制管理制度

預算作為一種控制機制和制度化的程序，能夠為資金管理工作的高效開展，打下堅實的基礎，是企業(yè)維持正常運營活動的關鍵點及根本保證，同時預算也是企業(yè)推進財務工作的前提條件。企業(yè)的預算管理能夠有效對經(jīng)營過程中各個項目所產(chǎn)生的資金進行全面預算、系統(tǒng)分析等，這樣企業(yè)的資金收入及支出狀況就能夠體現(xiàn)在預算管理中。因此企業(yè)的預算應當以資產(chǎn)為介質，進行分級管理，并將重點放在做好運營預算上，強化對成本費用的流量預算，將所有資金進行匯總，進行統(tǒng)一管理及籌劃。企業(yè)預算只要經(jīng)過確認后，就需要將其作為促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，是不能在運行過程中做出隨意調整及更改的。

2.加強資金的集中管理

資金是任何企業(yè)維持發(fā)展的動力，因此資金具有較強的流動性，是內部控制中的重點內容。為了實現(xiàn)對資金的預先控制，將資金管理制度不斷完善是一方面，另一方面則要對企業(yè)資金進行集中管理，統(tǒng)一分配統(tǒng)籌，這樣就能夠在資金運行過程中形成較為合理的監(jiān)督機制。

首先，企業(yè)應當建立起符合企業(yè)發(fā)展規(guī)律的制度，將資金集中界限及時間點做出明確規(guī)定。這就需要企業(yè)將銀行戶頭的開戶條件進行嚴格約束，在完善資金集中管理制度的同時，提高企業(yè)資金的統(tǒng)一管理效率，最大限度地提升利潤空間。

其次，企業(yè)在將資金進行集中管理的背景下，要加大對統(tǒng)籌資金的調控力度，通過科學合理的研究對策，對企業(yè)資金進行合理安排及處理，使每一資金都能夠用到實處。特別是要注意投資方面，不僅要對資金投入方向及回報率進行綜合衡量，更要促進資金統(tǒng)籌調度結構的優(yōu)化，另外，還要將資金監(jiān)管工作重視起來，加強對資金運行過程及流向的監(jiān)督，使資金運行環(huán)境始終處于最佳狀態(tài)，只有這樣資金才能達到集中管理預期標準。

最后，在資金目標的控制方面，可以對其按照一個會計年度進行預算管理，使其能夠在預算指標中占有一定分量，落實各個部門責任，并將個人績效與經(jīng)濟責任相關聯(lián)，逐筆進行資金分類，并對資金流向做出系統(tǒng)分析。在對資金預算進行實時跟蹤考核時，可以從企業(yè)應用物資的采購及存貨盤點等過程中進行監(jiān)督及控制，這是因為在這一環(huán)節(jié)能夠對資金流向及運行規(guī)律進行較為精準的掌握，從而把控資金運行的全過程，為企業(yè)資金的管理統(tǒng)籌提供參考依據(jù)，提升企業(yè)的資金利用率。

3.加強企業(yè)內部審計

企業(yè)內部審計是對資金管理效率最直接的檢驗，同時審計也能夠發(fā)現(xiàn)內部控制中存在的不足及問題，這將有助于企業(yè)提高內部控制水平、提升風險管理的安全環(huán)境、健全企業(yè)內部治理結構，從而促進企業(yè)的長遠發(fā)展。因此，加強企業(yè)的內部審計是優(yōu)化企業(yè)資金管理的關鍵點，是加強監(jiān)督約束機制的重要手段，能夠為資金運行與預期標準的相符度提供根本保障。

企業(yè)資金管理不善的顯著不足在于內部審計方面的缺失性。在企業(yè)中為了提高資金利用率，避免資金不必要的流失，普遍對審計工作較為重視，而部分企業(yè)卻沒有設置專門的審計部門，或即使有審計職員，也沒有對其職能范圍進行具體劃分，而是將審計與財務部門劃分在一起，混淆了審計和財務的職能，這就使得審計職能沒有充分發(fā)揮，審計工作的獨立性也就不復存在了，因此，企業(yè)應當將審計與財務部分做出區(qū)分，并設置專門的審計部門，建立內部預算審計監(jiān)督機制，配備專業(yè)的審計人員負責該工作，明確責任及職能范圍，在完善審計監(jiān)督考核制度的同時，提高財務信息的真實性及可靠性。

通過對企業(yè)內部審計部門的設立，能夠使審計工作更加具體、規(guī)范，使企業(yè)資金在運營環(huán)節(jié)，能夠由以往的事后控制，轉變?yōu)槭虑凹笆轮斜O(jiān)督，使監(jiān)督管理能夠貫穿于企業(yè)資金管理的各個環(huán)節(jié)。強化內部審計工作，能夠使資金運行環(huán)境更加安全、穩(wěn)定，從而使資金運行結構更加合理，提升資金利用率。

三、結語

資金管理在企業(yè)財務系統(tǒng)中占據(jù)重要位置，對企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行、經(jīng)濟效益的提高，有很大的促進作用。因此，為了維系企業(yè)的整體發(fā)展，必須加強資金管理力度，以實現(xiàn)企業(yè)管理科學化、制度化、合理化，從而保證企業(yè)穩(wěn)定、健康的發(fā)展。