“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下的地稅稅收管理

◇何玉娟

“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下的地稅稅收管理

◇何玉娟

“互聯(lián)網(wǎng)+”所形成的新業(yè)態(tài)與新模式，給我國傳統(tǒng)行業(yè)帶來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，也給地稅的稅收管理工作帶來了改進(jìn)動力。本文通過探討“互聯(lián)網(wǎng)+”模式給稅收管理工作帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，提出應(yīng)推動稅收管理精準(zhǔn)化、辦稅流程電子化、信息互換常態(tài)化、后續(xù)監(jiān)督信息化，以實現(xiàn)地稅在“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下的完美轉(zhuǎn)型。

“互聯(lián)網(wǎng)+”；地稅；稅收管理

10.13999/j.cnki.scyj.2017.02.030

2015年3月5日，李克強總理在《政府工作報告》中提出“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃。“互聯(lián)網(wǎng)+”使互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)不僅是一種行業(yè)的代名詞，而逐漸成為國民經(jīng)濟(jì)的新引擎，潛移默化并深遠(yuǎn)地影響著整個社會的經(jīng)濟(jì)、文化、環(huán)境和資源。據(jù)麥肯錫全球研究所預(yù)言，到2025年，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)將在中國的GDP總體增長中占據(jù)22%的份額。

“互聯(lián)網(wǎng)+”所形成的新業(yè)態(tài)與新模式，給我國傳統(tǒng)行業(yè)帶來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)。作為新興力量，“互聯(lián)網(wǎng)+”的出現(xiàn)蠶食著傳統(tǒng)行業(yè)的商場空間。替代效應(yīng)最明顯的“電商”對“傳統(tǒng)零售百貨業(yè)”的沖擊。與電商行業(yè)的飛速發(fā)展形成鮮明對比的百貨行業(yè)，則進(jìn)入了異常艱難的轉(zhuǎn)型期，從2012年開始，我國百貨零售業(yè)從過去16.5%的增速降到10%以下。但從另一方面看，“互聯(lián)網(wǎng)+”更多的是在做增量。通過互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)深度融合，促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展，改變原有落后的生產(chǎn)組織方式和經(jīng)營模式，降低生產(chǎn)成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量和競爭力，促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，催生新的產(chǎn)業(yè)業(yè)態(tài)?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)和思維融入傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)、制造業(yè)和農(nóng)業(yè)，引領(lǐng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

“互聯(lián)網(wǎng)+”對任何行業(yè)來說都是歷史性的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，稅收管理也不例外。各產(chǎn)業(yè)跟隨“互聯(lián)網(wǎng)+”的步伐不斷升級的過程中，舊有的稅收征管模式難以實現(xiàn)國家稅收效應(yīng)的最大化，為確保稅款應(yīng)收盡收，做好新時期的稅務(wù)工作，就必須真正樹立“互聯(lián)網(wǎng)+”思維。國家稅務(wù)總局在2015年9月制定的《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃》中指出“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”是把互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果與稅收工作深度融合，拓展信息化應(yīng)用領(lǐng)域，推動效率提升和管理變革，是實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的必由之路。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+”對地稅稅收管理工作影響分析

1．機(jī)遇分析

在“互聯(lián)網(wǎng)+”模式的推廣下，地稅部門在方便納稅人的同時也提升了自己的征收效率，稅收管理由粗放型轉(zhuǎn)為精準(zhǔn)型，為稅收管理轉(zhuǎn)型提供了無限機(jī)遇。首先，降低納稅成本。“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”可利用互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)跨越時間、空間及形態(tài)的障礙，實現(xiàn)實地辦稅到自助網(wǎng)上辦稅的轉(zhuǎn)變；其次，推廣電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。發(fā)票可通過線上云平臺存儲，線下打印使用，不僅可以避免紙質(zhì)假發(fā)票的出現(xiàn)，還可實現(xiàn)以票控稅的目的，從而節(jié)約稅務(wù)發(fā)票印制和防偽技術(shù)成本；再次,完善涉稅信息風(fēng)險管控，在需要之時全面共享涉稅數(shù)據(jù)，實現(xiàn)云平臺對涉稅數(shù)據(jù)的有效存儲、處理、及分析、下發(fā)的實時運用，并優(yōu)化第三方信息共享稅務(wù)部門與工商、財政、銀行、醫(yī)保等行業(yè)管理部門乃至淘寶、京東等第三方涉稅信息部門的數(shù)據(jù)，減少征納雙方信息不對稱；最后,拓寬涉稅宣傳渠道，用信息技術(shù)改造傳統(tǒng)征納交互方式，迅速把稅收工作帶入“微時代”。

2．挑戰(zhàn)分析

稅務(wù)總局局長王軍指出“沒有稅收信息化就沒有稅收現(xiàn)代化，稅收工作不擁抱互聯(lián)網(wǎng)是沒有未來的!”但“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展過于快速和迅猛，使得稅務(wù)機(jī)構(gòu)在以下三方面遭遇發(fā)展瓶頸：一是涉稅軟件成本高、使用率低。全國開發(fā)的涉稅軟件眾多，但存在開發(fā)水平參差不齊、更新維護(hù)不及時和服務(wù)不到位等問題，導(dǎo)致納稅人使用率低、受眾面小，但開發(fā)和維修成本高，造成人力和資本雙重負(fù)擔(dān)；二是數(shù)據(jù)規(guī)范難以統(tǒng)一，兼容性不足。數(shù)據(jù)的口徑、采集、質(zhì)量、貢獻(xiàn)、應(yīng)用等方面難以規(guī)范運用，導(dǎo)致跨平臺使用兼容性差，從而不利于稅務(wù)部門與第三方涉稅部門的信息互聯(lián)共通；三是涉稅數(shù)據(jù)的安全性較低。地稅部門的涉稅大數(shù)據(jù)對網(wǎng)絡(luò)攻擊防范能力有限，缺乏完善的風(fēng)險評估系統(tǒng)，且與公安系統(tǒng)戶籍管理部門的數(shù)據(jù)互通存在不兼容等問題，難以實現(xiàn)稅務(wù)端對納稅人的實名認(rèn)證。

3．成效分析

“互聯(lián)網(wǎng)+”的時代席卷而來之時，地稅也在不斷主動適應(yīng)該時代新特點，與互聯(lián)網(wǎng)對接的同時，不斷加強電子稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，進(jìn)一步拓展納稅服務(wù)的深度與廣度，努力打造稅務(wù)工作新常態(tài)，切實減輕納稅人負(fù)擔(dān)。以江西省為例，2016年7月8日，金稅三期工程優(yōu)化版在江西地稅順利上線，網(wǎng)絡(luò)運行順暢、系統(tǒng)后臺運行平穩(wěn)。截至當(dāng)日18：00時，全省地稅系統(tǒng)當(dāng)日辦理稅務(wù)登記2454戶，優(yōu)惠備案審批318筆，代開發(fā)票1414筆，辦稅服務(wù)廳申報10951筆，特色軟件申報35547筆。申報應(yīng)征稅額33921.54萬元，入庫稅額3520.8萬元。除此之外，江西省地稅站在納稅人的立場還做出了幾下努力：一有“互聯(lián)網(wǎng)+納稅服務(wù)”，使納稅人享受“足不出戶”的納稅服務(wù)?！岸惼笸ā避浖脚_不僅可便于納稅人了解最新稅收法律、法規(guī)和政策，還可設(shè)置納稅申報及催報催繳提醒，切實滿足納稅人所需的便捷服務(wù)；二有“互聯(lián)網(wǎng)+電子檔案”,實現(xiàn)后續(xù)管理無縫對接，借助征管檔案電子化系統(tǒng)，將紙質(zhì)材料通過掃描使其轉(zhuǎn)為電子資料存于電子影像服務(wù)器中，形成的電子檔案更加便于傳送，從而實現(xiàn)對征管資料的“一次采集、反復(fù)利用、信息共享”，規(guī)范檔案管理的同時減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提高辦事效率。三有“互聯(lián)網(wǎng)+便攜式培訓(xùn)”，奉新地稅創(chuàng)新推出的“涉稅通”電子服務(wù)平臺，充分應(yīng)用多種媒體技術(shù)，利用網(wǎng)絡(luò)傳輸功能，為納納人提供最便利學(xué)習(xí)環(huán)境和學(xué)習(xí)方式，使納稅人遇到問題能夠及時與稅務(wù)人員溝通和互動。

盡管地稅在“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下通過創(chuàng)新有了較好的成績，但在一定程度上仍舊存在一些問題，例如缺乏高水平計算機(jī)人才且年齡大的老同志計算機(jī)運用能力低，平臺推廣程度有待加強等。地稅局還需要充分發(fā)揮自身職能，從納稅人角度出發(fā)，制定便于納稅人的方針政策，才能充分享用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的新果實。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下地稅管理轉(zhuǎn)型舉措

1．推動稅收管理精準(zhǔn)化

首先，強化數(shù)據(jù)開發(fā)。以初始數(shù)據(jù)采集為基礎(chǔ)，尤其將稅務(wù)登記、稅收核定、申報入庫、財務(wù)報表等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作為采集重點，加強采集工作的全面性和準(zhǔn)確性；其次，強化數(shù)據(jù)整合。加強第三方綜合治稅數(shù)據(jù)的采集整理，搭建包含稅務(wù)、銀行、工商、國土等部門的綜合治稅平臺，推進(jìn)各部門聯(lián)合治理，推進(jìn)多部門信息共享，通過建立公共信用體系，提升涉稅數(shù)據(jù)的電子化采集能力，從而提高納稅雙方的電子辦稅效率。最后，通過數(shù)據(jù)采集的全面化，設(shè)置自動生成比對系統(tǒng)，通過深入分析各行業(yè)行情特點及經(jīng)營方式，開展分行業(yè)納稅評估，提供客觀、真實、可視化的比對分析結(jié)果，實現(xiàn)信息增值，促進(jìn)稅收決策的科學(xué)性和最優(yōu)化。同時，智能化和網(wǎng)絡(luò)化各種查賬及稅收分析軟件系統(tǒng)，可及時完善稅收漏洞，提高稅收征收效率。

2．推動辦稅流程電子化

為節(jié)約辦稅成本，可在各省市推廣實行“同城通辦”業(yè)務(wù)，即納稅人和繳費人不用因經(jīng)營地點和主觀地稅機(jī)關(guān)限制而前往固定點辦理涉稅業(yè)務(wù)，可根據(jù)自身情況選擇本市地稅局系統(tǒng)下任意辦稅服務(wù)廳辦理。同時，推動辦稅流程電子化可優(yōu)化“同城通辦”業(yè)務(wù)，使辦稅過程更加高效便捷。通過“地稅客戶端”等稅務(wù)應(yīng)用軟件，應(yīng)用電子文檔影像系統(tǒng)、無紙化辦理平臺，并制定統(tǒng)一的辦稅清單和社保事項清單，實現(xiàn)辦稅業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范化、申報資料和涉稅數(shù)據(jù)的影像化、審批事項流轉(zhuǎn)過程的電子化。

3．推動信息互換常態(tài)化

憑借互聯(lián)網(wǎng)云端技術(shù)，一方面，打破稅務(wù)部門與其他行政機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)傳送界限，在國稅、地稅、質(zhì)監(jiān)、工商等相關(guān)部門間實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息互通共享，并做到數(shù)據(jù)的及時整理，隨后推送至各相關(guān)部門，便于各部門在最短時間內(nèi)辦理結(jié)算，提升工作效率。高效率的信息互送可實現(xiàn)企業(yè)證照的“三證合一”、“四證一章”和“一照一碼”，由此企業(yè)辦證變得更加高速便捷。且“多證聯(lián)辦”不僅能節(jié)約企業(yè)在辦理相關(guān)注冊登記時所花費的時間、人力、物力成本，還可通過創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用技術(shù)，將證件信息公開和共享，利于社會公眾的隨時查驗，為高質(zhì)守信的企業(yè)增加社會信任度和認(rèn)可度。另一方面，全國各省市地區(qū)的地稅部門數(shù)據(jù)也可通過聯(lián)網(wǎng)技術(shù)分享該地區(qū)涉稅信息數(shù)據(jù)及相關(guān)工作經(jīng)驗，利于其他地稅學(xué)習(xí)、借鑒和參考。避免部門信用不良企業(yè)通過換地逃稅避稅。

4．推動后續(xù)監(jiān)管信息化

建立“風(fēng)險監(jiān)控信息平臺”，提高地稅風(fēng)險防控的整體能力，將監(jiān)管由事前轉(zhuǎn)入事中、事后，實現(xiàn)事前預(yù)警、事后監(jiān)督風(fēng)險控制機(jī)制。針對后續(xù)監(jiān)管提出的新要求，重點整理管、評、查分離和協(xié)調(diào)的聯(lián)動機(jī)制，推進(jìn)一般稅源“管事制”、重點稅源“管戶+管事”制改革，加快風(fēng)險平臺建設(shè)，組織梳理流程及崗位職能，統(tǒng)籌建立指標(biāo)體系，以信息化為支撐，全方位搜索分析納稅人的經(jīng)營情況、納稅申報等數(shù)據(jù)，評價納稅人遵從度，發(fā)掘征管疑點，并對稅收征管數(shù)據(jù)和獲取的第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行比對、分析、處理，加強稅收風(fēng)險分析監(jiān)控，進(jìn)一步強化后續(xù)監(jiān)管，還可為納稅人提供稅收風(fēng)險提醒服務(wù)。

[1]孫柏.“互聯(lián)網(wǎng)+”金融變革與機(jī)遇[J].金融博覽(財富),2015 （04）.

[2]蔡登明，許建國.淺析稅務(wù)機(jī)關(guān)推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的路徑選擇[J].稅務(wù)研究，2016（07）.

[3]王長林.“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)滿意度的形成機(jī)制研究[J].稅務(wù)研究，2016（08）.

（作者單位：江西財經(jīng)大學(xué)）