暫估價相關(guān)問題分析與對策

白 娟 蔣志國

(1.安徽工業(yè)大學管理科學與工程學院 安徽馬鞍山 243002； 2.深圳市利源水務(wù)設(shè)計咨詢有限公司 廣東深圳 518000)

暫估價相關(guān)問題分析與對策

白 娟1蔣志國2

(1.安徽工業(yè)大學管理科學與工程學院 安徽馬鞍山 243002； 2.深圳市利源水務(wù)設(shè)計咨詢有限公司 廣東深圳 518000)

在工程量清單計價模式下，暫估價已廣泛應(yīng)用于工程實踐，對工程造價的控制起到了積極作用。然而，暫估價在應(yīng)用過程中存在一些問題，影響工程造價的有效控制。文章通過相關(guān)文獻的研究，提出了暫估價項目列項的四大原因和五大問題，并針對這些問題進行分析和提出對策建議。

暫估價；問題；對策

0 引言

2007年發(fā)布的九部委56號令《中華人民共和國標準施工招標文件(2007年版)》(以下簡稱56號令)中第1.1.5.5款首次出現(xiàn)暫估價的概念。之后，《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》(GB50500-2008)(以下簡稱08清單)和《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》(GB50500-2013)(以下簡稱13清單)又進一步對概念進行明確：“暫估價指發(fā)包人在工程量清單或預(yù)算書中提供的用于支付必然發(fā)生但暫時不能確定價格的專業(yè)分包工程、服務(wù)、材料和工程設(shè)備工作的金額?！笨偨Y(jié)上述文件，暫估價的主要特征有3點:一是招標人提供，構(gòu)成合同內(nèi)容的一部分；二是招標時可確定發(fā)生項目但不確定價格；三是暫估價是單價或一筆款項。

1 暫估價項目列項四大原因

1.1 設(shè)計深度不足，設(shè)置暫估早招標

因設(shè)計深度不足、工期要求緊張等情形而暫定某些專業(yè)服務(wù)或材料的價格，以利承包人進行組價投標[1]。例如: 黑臭水體治理過程中的清淤工程、排水工程等需根據(jù)現(xiàn)場條件具體設(shè)計，在招標時以暫估項目列入。

1.2 材料設(shè)備規(guī)格檔次不定，設(shè)置暫估巧招標

為避免不平衡報價和承包人之間的惡意競爭，對設(shè)計和招標文件不能明確規(guī)格、型號和質(zhì)量要求的材料設(shè)備，或同等品牌、規(guī)格、型號產(chǎn)品的市場價格懸殊、檔次不一的材料設(shè)備設(shè)置暫估[2]。例如：泵站工程的水泵采購在招標文件中一般只需標注揚程、功率和流量，立式還是臥式，確定進口、合資、國產(chǎn)的具體類型。但實際采購時產(chǎn)品功能參數(shù)應(yīng)滿足現(xiàn)場實際要求，比方說增加污泥泵防堵塞的功能，會導致單臺成本增加四千余元，而水泵在泵站工程設(shè)備投資中占相當大的比重，故此類情況一般設(shè)置暫估。

1.3 特殊要求的材料，設(shè)置暫估穩(wěn)招標

工期較長的項目中使用的主要建材，如大宗水泥、鋼材等；所需材料的種類特殊且不宜長期保管，如雷管、炸藥等火工材料，需要向提供廠商進行招標投標，保證長期供貨；建設(shè)單位對材料使用或工程措施所提的特殊但合理的要求，例如: 舊電梯利用等[3]。以及部分“四新工程”(四新指新技術(shù)、新材料、新設(shè)備、新工藝)缺少計價依據(jù)與市場信息[4]等情況，可在招標時以暫估項目列入。

1.4 總包資質(zhì)受限，設(shè)置暫估補招標

專業(yè)技術(shù)較強，設(shè)計、施工的技術(shù)要求高，而總包單位缺少相應(yīng)資質(zhì)，需通過分包給專業(yè)公司進行二次設(shè)計后，才可以確定工程規(guī)模和施工程序的特殊專業(yè)工程，常設(shè)置暫估項目。例如輕鋼結(jié)構(gòu)、幕墻工程、智能工程等[3]。

2 暫估價在應(yīng)用中存在的五大問題

暫估價在實際應(yīng)用中有利于招標人對暫估價項目的質(zhì)量控制[4]，防止投標人惡意低價競標，選擇到合理的投標報價[4-5]。同時“甲控乙供”有效削減了承包人在采購過程中的活力、有利于避免不平衡報價控制結(jié)算超支、為工程變更提供便利[2]，在保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上有效控制造價[5]。但由于法律法規(guī)的缺位以及規(guī)范制度的不健全，暫估價在應(yīng)用中仍存在很多問題。

2.1 對抗性利益關(guān)系下干擾最優(yōu)分包人的確定

按照13清單計價規(guī)范的要求，依法必須招標的工程暫估價應(yīng)當由發(fā)承包雙方依法組織招標選擇專業(yè)分包人。發(fā)包人旨在選擇質(zhì)優(yōu)價廉、實力更強的分包人，而承包人則重點關(guān)注價格因素[1]。由于暫估價通常以僅調(diào)整價差和相應(yīng)稅金的方式進行結(jié)算， 在投標報價時已計取了部分措施項目費、規(guī)費等相關(guān)費用的暫估項目，若中標確定的價格高于招標工程量清單確定的金額，發(fā)包人在一定程度上避免了多余部分計取措施費、規(guī)費等[6]。按照“對價原則”，發(fā)包人的獲益即是承包人的損失，承包人更傾向于以較低的價格將專業(yè)工程分包出去。兩者利益的對抗性使得雙方不能更好地確定對項目最為有利的分包人。

2.2 共同招標背景下的不合理質(zhì)量連帶責任

依法必須招標的暫估價由發(fā)承包雙方共同確定分包人，這種做法在一定程度上屬于指定分包[1]。但分包人又是承包人參與確定，專業(yè)暫估價列入了總承包范圍，這就要求總承包單位對中標單位具有分包管理職責[6]。工程分包不減輕或免除承包人的責任和義務(wù)，承包人和分包人就分包工程向發(fā)包人承擔連帶責任[7]。在工程實踐中，由于發(fā)包人的強勢地位，暫估價部分常常成為發(fā)包人可以自由控制的項目，承包人只是跟著付款[2]。另根據(jù)13清單對于總承包服務(wù)費的規(guī)定，承包人的服務(wù)費收取內(nèi)容主要有3項：專業(yè)工程發(fā)包、甲供材以及竣工資料整理等，并沒有包含承包人對分包人實施分包工程的管理費用，工程的不確定性因素又給本就無利可圖的承包人加重了責任負擔。

2.3 一言堂格局下違法行為的滋生

暫估價項目在工程建設(shè)過程中的控制權(quán)主要集中在發(fā)包人一方[2]。有部分招標方在工程建設(shè)中將普通的分部分項工程與建筑材料也作為暫估價計價暫時計入工程總承包價格，事后另行分包，這些做法易成為滋生腐敗的源頭[8]。同時，由于暫估價規(guī)范性文件的缺位，暫估項目設(shè)置范圍、設(shè)置類別都沒有統(tǒng)一規(guī)定，導致發(fā)包人在總承包項目招標過程中，可隨意設(shè)置暫估并不必承擔任何風險，以此降低投資總額規(guī)避招標。發(fā)承包人共同確定分包人時，發(fā)包人負責對招標文件的審批，并參與確定中標人[7]。發(fā)包人在分包人確定上的話語權(quán)容易產(chǎn)生發(fā)包人與分包人之間的暗箱操作，發(fā)包人以苛刻的條件迫使承包人選擇某分包人的隱形指定分包行為[5]。

2.4 據(jù)實結(jié)算規(guī)則下物價波動風險的單向轉(zhuǎn)移

暫估價的設(shè)置在一定程度上增強了發(fā)包人對暫估項目的控制權(quán)，但材料價上漲的風險全部轉(zhuǎn)移到發(fā)包人身上[2，5]。建筑產(chǎn)品是“先銷售后生產(chǎn)”產(chǎn)品，具有生產(chǎn)周期長、規(guī)模大、造價高的特點[9]。由于設(shè)計深度、材料特殊要求、資質(zhì)等級等原因設(shè)置的暫估價常常要遲于總包項目，項目開工至暫估項目實施這一期間所有材料價格的波動風險都轉(zhuǎn)移到發(fā)包人身上。暫估項目在結(jié)算是按照實際發(fā)生的計入并調(diào)整支付總包合同價款，在這樣的結(jié)算規(guī)則下發(fā)包人承擔了物價波動的全部風險，與合同訂立的風險分擔原則相違背。

2.5 管理規(guī)范漏洞下結(jié)算糾紛的產(chǎn)生

《56號令》規(guī)定：“經(jīng)監(jiān)理人確認的材料、工程設(shè)備的價格與工程量清單中所列的暫估價的金額差以及相應(yīng)的稅金等其他費用列入合同價格”、“經(jīng)估價的專業(yè)工程與工程量清單中所列的暫估價的金額差以及稅金等其他費用列入合同價格”?！?3清單》規(guī)定：“材料、設(shè)備經(jīng)發(fā)包人確認價格后取代暫估價，調(diào)整合同價款”、“專業(yè)工程暫估價以變更或者中標價取代專業(yè)工程暫估價，調(diào)整合同價款”。對于暫估項目的金額確定并沒有明確且一致的規(guī)定，暫估項目在調(diào)整合同價款時是否計取除稅金外的其他費用，暫估價中的材料暫估價和專業(yè)工程暫估價在結(jié)算時往往都會存在差價，而差價部分的結(jié)算涉及相關(guān)總承包合同價格、措施費、規(guī)費、稅金的計取，當前的規(guī)范性文件或總承包施工合同中普遍缺少相應(yīng)條文或條款約定，致使工程結(jié)算時產(chǎn)生大量爭議[8，10]。同時，材料暫估價是包含在綜合單價中已計取一定的措施項目及規(guī)費等，專業(yè)工程暫估價也計取了一定的規(guī)費，在進行暫估項目結(jié)算不可避免會產(chǎn)生因措施項目費及規(guī)費多計或少計的不合理風險分擔[5]。

除此之外，暫估價在實際工程運用中還具有定價周期較長、過程繁瑣、消耗的人力物力成本較多的特點，且易出現(xiàn)“發(fā)包人-承包人-暫估項目分包人”三者之間的相互扯皮的現(xiàn)象[4]。

3 暫估價在應(yīng)用中的相關(guān)建議

暫估價在實際使用中雖然能夠增加發(fā)包人的控制權(quán)，使得發(fā)包人對項目的質(zhì)量、成本等更有把握，但從上述論證中可以看出暫估價在使用中仍然存在諸多漏洞。這些漏洞的存在使得發(fā)包人在與承包人的博弈過程中往往事與愿違，同時由于承包人需對暫估工程項目承擔責任或連帶責任，承包人會為分包人百般苛刻而影響工程實施的效率和質(zhì)量。鑒于此，對暫估價在實際中的使用提出如下建議。

3.1 完善暫估價引起的價款調(diào)整條款

13清單規(guī)范“9.10暫估價”規(guī)定了暫估價引起合同價款的調(diào)整方法，但僅給出了調(diào)整的原則而無具體的調(diào)整措施，常引起糾紛的出現(xiàn)。為避免此問題，可在合同條款中明確暫估價引起合同價款調(diào)整的具體方法。例如，依法必須招標的專業(yè)工程暫估價，以中標價取代專業(yè)暫估價，同時調(diào)整規(guī)費、稅金項目。不屬于必須招標的專業(yè)工程暫估價，依據(jù)變更估價原則確定分部分項及措施項目費，并在此基礎(chǔ)上調(diào)整規(guī)費、稅金項目。對于材料、設(shè)備暫估價：依法必須招標的材料、設(shè)備暫估價以中標價替代暫估價，不屬于必須招標的材料、設(shè)備暫估價由承包人提供采購的事實憑證經(jīng)發(fā)包人確定后替代暫估價，同時相應(yīng)調(diào)整以分部分項或以材料、設(shè)備費為基數(shù)計算的其他相關(guān)費用，如組織措施費、規(guī)費、稅金等。

3.2 擴大總承包服務(wù)費的收費范圍

暫估價的設(shè)置使得業(yè)主能最大可能地選到質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商，總包單位在暫估項目上除進行必要的配合外，仍需對暫估項目承擔質(zhì)量安全的連帶責任，違背了13清單風險合理分擔的原則。為平衡風險分擔的天平，可擴大總承包服務(wù)費的收取范圍，增加對暫估項目收取總承包服務(wù)費。此舉措一方面有利于調(diào)動總包在協(xié)調(diào)管理上的積極性， 同時實現(xiàn)總包對暫估項目連帶責任與暫估項目分包管理權(quán)利的權(quán)責對等。另一方面，總承包服務(wù)費在實際操作中雖然一般都是分包單位向總包單位提交，但此部分費用也包含于分包合同的合同價款內(nèi)，最終支付人仍然是業(yè)主，因此對暫估項目收取總承包服務(wù)費也會在一定程度上限制業(yè)主設(shè)置暫估項目的比例，使暫估項目真正因工程需要而設(shè)，充分利用暫估項目解決相關(guān)問題上的優(yōu)勢。

3.3 限制暫估項目設(shè)置的比例和范圍

為保證工程相關(guān)采購活動的競爭性，實現(xiàn)資源配置的最大效率，同時避免招標人通過設(shè)置暫估規(guī)避招標及其他腐敗行為等，可建立完善的法律法規(guī)制度，設(shè)置暫估項目的比例上限和范圍，嚴格審批并進行監(jiān)管。目前，北京市、上海市、湖南省、浙江省、江蘇省、安徽省等地區(qū)對暫估價的設(shè)置比例和范圍均進行了規(guī)定。如江蘇省南通市的關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程暫估價及發(fā)包人供應(yīng)材料和設(shè)備采購管理辦法(試行)》的通知，以及湖南省岳陽市財政局關(guān)于印發(fā)《岳陽市財政投資項目暫估價預(yù)算評審管理辦法》的通知等。

3.4 做好物價風險的預(yù)控和二次轉(zhuǎn)移

暫估價的設(shè)置使此部分物價波動風險完全由業(yè)主承擔，但與暫估價相關(guān)的合同除總包合同外還有暫估項目的采購合同，雖然在總包合同中暫估項目包含的物價風險完全由業(yè)主承擔，但仍然可以通過暫估項目的采購合同實現(xiàn)此部分風險的二次轉(zhuǎn)移?？梢越⒐?yīng)商庫，巧妙設(shè)計采購合同條款，分擔暫估項目的物價波動風險。對于由總包實施部分的暫估項目可融合“成本加酬金”和“合同能源管理模式”的優(yōu)點，激勵總包在實施暫估項目時實施主動控制。同時，為了使業(yè)主更精確地進行項目的投資控制，也應(yīng)注重暫估項目的前期詢價和市場預(yù)測工作，并加強采購的管制。

3.5 合同條款補漏，避免糾紛產(chǎn)生

對于規(guī)范缺位的問題，應(yīng)在簽訂合同時明確約定結(jié)算方式和調(diào)整辦法，以避免糾紛的產(chǎn)生。

4 結(jié)語

暫估價的設(shè)置有助于招標人為相應(yīng)工程選擇最優(yōu)中標人，但在使用中由于制度缺陷、法律法規(guī)缺位等原因仍存在一定漏洞，因此應(yīng)盡可能選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包商，鼓勵聯(lián)合體投標，降低二次招標投標的成本消耗。加強招投標管理部門對暫估工程項目的監(jiān)管，完善懲罰措施。同時，明確暫估項目發(fā)承包雙方的管理責任邊界，保證工程的順利實施。

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TheRelatedProblemAnalysisandCountermeasuresofPrimeCostItem

BAIJuanJIANGZhiguo

(1.School of Management Science and Engineering, Anhui University of Technology, Maanshan 243002;2.Shen Zhen LiYuan Water Design & Consultation Co.,Ltd, Shenzhen 518000)

In the mode of the bill of quantities, prime cost sum has been widely used in engineering practice, and it plays a positive role in the project cost control.However, prime cost sum has some problems affecting the effective control of the project cost in the application process.Through the literature research, this paper puts forward four reasons and five problems about prime cost item ,and then puts forward some suggestions to solve these problems.

Prime cost item; Problems; Suggestions

安徽工業(yè)大學2016年度校青年教師科研基金(QS201606)。

白娟(1989- )，女，助教。

E-mail:baijuan001@163.com

2017-08-13

TU-9

A

1004-6135(2017)12-0092-03