商業(yè)銀行個人金融和小企業(yè)授信業(yè)務存在的問題及其改進措施

張淑芳

摘要：在介紹了商業(yè)銀行個人金融和小企業(yè)授信業(yè)務存在的問題的基礎上，針對所存在的問題提出了相應的改進措施。

關鍵詞：商業(yè)銀行 個人金融 小企業(yè)授信 問題 改進措施

一、商業(yè)銀行個人金融和小企業(yè)授信業(yè)務存在的問題

據(jù)對某商業(yè)銀行的調查，2013年以來，該商業(yè)銀行面對當?shù)亟鹑诃h(huán)境不斷惡化以及經(jīng)濟下行期產生的客觀不利影響，克服所面臨的經(jīng)營困境，以本行經(jīng)營戰(zhàn)略在某市落地生根為抓手，以創(chuàng)新思維為先導，努力改善資產業(yè)務結構。以夯實經(jīng)營管理基礎為工作重點，不斷加大不良資產處置力度；根據(jù)自身的實際情況，積極組織開展系統(tǒng)的風險排查工作，并針對當前資產狀況，制定了一戶一策管理方案，針對當前負債業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀，建立定期走訪機制，強化優(yōu)質客戶營銷力度；同時，能夠適時地結合本行考核改革思路，突出“效益為中心”的經(jīng)營管理理念，完善激勵約束機制。通過以上努力進一步促使本行加強內部控制和全面風險管理，保證了本行合規(guī)經(jīng)營、防范風險、健康穩(wěn)健的發(fā)展。

但是據(jù)對該商業(yè)銀行2013年至2014年期間的經(jīng)營管理、延伸控制、資產質量狀況、公司機構業(yè)務、零售業(yè)務、營運業(yè)務及其基層營業(yè)機構的內部控制狀況的調查，發(fā)現(xiàn)該商業(yè)銀行的個人金融業(yè)務和小企業(yè)授信業(yè)務仍然存在著一些問題。

（一）商業(yè)銀行個人金融業(yè)務存在的問題

1.商業(yè)銀行金回購業(yè)務的流程存在缺失

前述商業(yè)銀行的金回購業(yè)務由營業(yè)部代為辦理。2013年初至2014年末，該商業(yè)銀行一共辦理金回購業(yè)務三十八筆，回購舊金近兩萬克，金額合計為數(shù)百萬元。存在的問題是：

（1）前述商業(yè)銀行營業(yè)部沒有在系統(tǒng)設定內部賬戶，對回購實物進行核算，目前僅有客戶簽收記錄簿中記錄收入實物的時間、品種、數(shù)量以及中金接收的簽收記錄，支行管理者以及分行相關部門也沒有能夠按照總行要求定期對已經(jīng)收回的金實物和回購登記簿進行檢查核對。

（2）前述商業(yè)銀行個別的金回購業(yè)務沒有在監(jiān)控錄像下辦理。2014年8月某日，客戶在該商業(yè)銀行營業(yè)部辦理金回購業(yè)務，品種為十克的經(jīng)典版，數(shù)量為一件，但是該商業(yè)銀行沒有能夠提供與客戶交接實物的監(jiān)控錄像，具體的交接時間和地點不詳。

2.商業(yè)銀行對貴金屬價格調整流程的控制不到位

2013年11月11日，前述商業(yè)銀行提交部分產品開展雙十一特惠活動，活動時間為11月11日至22日，其中多款產品低于進貨成本價格。但是該商業(yè)銀行貴金屬銷售明細顯示，該行開展特惠活動的時間與貴金屬平臺系統(tǒng)錄入的時間不符，存在客戶在非活動時間仍以優(yōu)惠價格購買的情況，多款產品在系統(tǒng)中錄入的活動失效日期均遠超過特惠活動時間。該特惠活動的期限比較長，以現(xiàn)實可行的特惠銷售價格確定未來較長時間的銷售價格，沒有考慮市場價格變動，存在市場風險。

（二）商業(yè)銀行小企業(yè)授信業(yè)務存在的問題

1.個別小企業(yè)貸款貿易背景真實性存疑

2014年5月末，前述商業(yè)銀行給予某市某區(qū)交通工程開發(fā)公司數(shù)千萬元的流動性資金貸款授信額度，由其母公司某市某投資有限公司提供保證。經(jīng)查閱授信檔案資料，借款企業(yè)與其母公司簽訂有簡易的工程合同，母公司以承接借款企業(yè)工程為由一次性收取其數(shù)千萬元的工程款。根據(jù)該合同，該貸款發(fā)放后通過受托支付轉入母公司賬戶。存在的問題是：

（1）借款企業(yè)與關聯(lián)公司存在資金拆借的行為，貿易背景不實

從借款企業(yè)2014年6月30日的財務報表可以看出，公司其他應收款余額占流動資產的比例高達87%，占資產總額的比例達18%，并且當期財務費用余額為負數(shù)即表現(xiàn)為財務收入。據(jù)此判斷該公司極有可能存在與其關聯(lián)公司進行有償資金拆借的行為，貿易背景不真實。

（2）工程合同的簽訂不符合邏輯

調查發(fā)現(xiàn)，工程合同的標的為三段公路的改建施工，金額分別為一千五百萬元、一千萬元、一千萬元，全部工程無相關預算方案，合同價款的確定缺乏理論依據(jù)。資金到位方式為一次性劃轉，沒有采取按完工百分比法分批付款的方式，也沒有其他例如工程施工期限、工程質量保證方式等有必要在合同中約定的事項，工程合同的簽訂不符合邏輯。

2.商業(yè)銀行對小企業(yè)貸款準入環(huán)節(jié)的把控不嚴

調查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行在小企業(yè)授信準入方面把控不嚴，部分小企業(yè)貸款不符合該行小企業(yè)信貸準入條件。

（1）個別小企業(yè)符合政府融資平臺特征，不應該納入小企業(yè)授信

某市某科技創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限公司是由某市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會全資控股，具備政府融資平臺性質，目前該企業(yè)在前述商業(yè)銀行的授信敞口為一千多萬元，五級分類為正常。另外，某市某漁港旅游發(fā)展有限公司的數(shù)百萬元貸款也存在類似問題。

（2）個別小企業(yè)在他行貸款出現(xiàn)逾期，前述商業(yè)銀行仍然為其辦理續(xù)貸

某市某貿易有限公司在其他商業(yè)銀行的數(shù)千萬元流動資金貸款出現(xiàn)不良，但是前述商業(yè)銀行仍然為其辦理了一千多萬元流動資金貸款的續(xù)貸手續(xù)，貸款發(fā)放后隨即進入不良，目前五級分類為可疑。

（3）商業(yè)銀行的部分小企業(yè)授信客戶不符合準入標準

某建筑有限公司不滿足資產總額四千萬元（含）以下，或者銷售額三千萬元（含）以下，或者職工人數(shù)三百人（含）以下三者之一的小企業(yè)授信準入條件。另外，還有以下小企業(yè)授信客戶不符合準入標準：

某市某實業(yè)有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為46，084萬元、19，898萬元、400人、500萬元。

某市某電器有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為33，168萬元、32，117萬元、400人、2，500萬元。

某市某電子科技有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為24，907.07萬元、4，149.12萬元、500人、300萬兀。

某市某合金制造有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為20，637萬元、3，395萬元、400人、1，500萬元。

某市某沽具有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為1，7362.42萬元、27，671.47萬元、400人、1，000萬元。

某市某新能源科技有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為14，500.29萬元、14，988.42萬元、1，000人、1，000萬元。

某市某服飾有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為13，142.01萬元、3，608.69萬元、350人、300萬元。

某市鐵路管理處，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為11，950.97萬元、1，939.48萬元、380人、450萬元。

另一市某服飾有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為11，922萬元、10，271萬元、720人、3，150萬元。

另一市某電器有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為11，775.77萬元、17，536.94萬元、400人、300萬元。

某市另一電器有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為11，669.45萬元、29，853.26萬元、800人、2，000萬元。

某市某鞋業(yè)有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為9，170萬元、8，338萬元、500人、3，400萬元。

某市某壓縮機附件制造有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為8，812.47萬元、5，195.13萬元、400人、200萬元。

某市某文化生活用品連鎖有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為6，876.75萬元、12，702.34萬元、1，000人、1，600萬元。

某市某制衣有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為5，509萬元、6，134萬元、500人、500萬元。

某市某汽車雨刷制造有限公司，其最新年報資產總額、最新年報銷售額、職工人數(shù)、表內授信余額分別為5，111.95萬元、8，673.54萬元、400人、1，650萬元。

（4）部分小企業(yè)新增貸款或者續(xù)貸業(yè)務的RAROC值偏低

截至2014年6月末，前述商業(yè)銀行正常及關注類小企業(yè)貸款的平均RAKOC值為14.16%，其中：新增小企業(yè)貸款中，RAKOC值低于18%的貸款共計二百三十一筆，金額合計142，221萬元；續(xù)貸貸款中，RAROC值低于15%的貸款共計二百五十六筆，金額合計162，405萬元。上述貸款合計四百八十七筆，金額合計304，626萬元。

（5）商業(yè)銀行沒有對部分授信客戶嚴格執(zhí)行減退加固政策

某市某經(jīng)貿有限公司涉及特殊擔保模式項下零貸業(yè)務（進口開證）授信敞口近兩千萬元，前述商業(yè)銀行基于客戶承諾將2015年12月建成的辦公用房抵押給本行而維持原有的授信額度；某市某金屬材料有限公司為鋼貿企業(yè)，授信敞口一千萬元，由鋼材存貨質押。從企業(yè)財務狀況來看，其盈利能力非常低，第一還款來源明顯不足；償債能力和資產運營效率下降明顯，存在質押存貨跌價和被抵押房產貶值造成的第二還款來源不足的風險，但是前述商業(yè)銀行并沒有對上述企業(yè)及時采取減退加固措施。

二、進一步改進商業(yè)銀行個人金融和小企業(yè)授信業(yè)務的主要措施

（一）總體方案

1.商業(yè)銀行應該按照有關金銷售與回購業(yè)務操作流程進行操作，各級管理部門加強監(jiān)督管理，防止業(yè)務流程流離于監(jiān)督控制之外而產生的實物遺失風險。

2.商業(yè)銀行應該按照總行規(guī)范貴金屬價格調整的有關通知和當?shù)氐木唧w情況確定具有市場競爭力的產品零售價格及活動時間，并且要按照要求在系統(tǒng)中錄入。

3.商業(yè)銀行應該加強貸后管理工作，對資金的實際用途進行檢查，如果發(fā)現(xiàn)挪用于高風險領域的應及時收回貸款，避免產生操作風險；對于新發(fā)放的貸款，應該合理設計業(yè)務流程，避免資金回流和異?；惹闆r的發(fā)生。

4.商業(yè)銀行應該嚴格把控小企業(yè)準入標準，對征信記錄比較差的客戶應該謹慎進入；對政府融資平臺類貸款以及不符合商業(yè)銀行小企業(yè)準入標準的客戶應該納入對公授信管理；對部分授信客戶嚴格執(zhí)行減退加固政策，防止風險進一步加大；應該加大對小企業(yè)客戶RAROC值的監(jiān)管，提高小企業(yè)的綜合回報率。

（二）具體措施

1.要求商業(yè)銀行的相關支行嚴格執(zhí)行總行金銷售與回購業(yè)務操作流程規(guī)定進行業(yè)務操作，設立內部賬戶對回購實物進行核算，同時商業(yè)銀行將落實風險管理員加強對金實物回購業(yè)務的定期檢查；今后商業(yè)銀行所有的回購業(yè)務都要按照要求在監(jiān)控錄像下辦理，并通過系統(tǒng)入內部賬戶。

2.商業(yè)銀行要根據(jù)具體活動情況，確保在活動期限內，嚴格按照活動規(guī)定的時間段在貴金屬平臺系統(tǒng)調整相應的產品優(yōu)惠價格；商業(yè)銀行要進一步注重和加強授信用途的調查和評審，合理客戶授信品種和方案，優(yōu)化和強化有針對性的授信條件和授后管理要求。

3.商業(yè)銀行要進一步加強授信額度提用環(huán)節(jié)對發(fā)票、合同等基礎材料的真實性、合理性審核，以及后續(xù)貸款資金實際用途和流向的跟蹤和檢查，對存在疑問的暫停放款，對發(fā)現(xiàn)風險信號并且危及銀行資產質量的采取必要的減退和加固等措施。

4.商業(yè)銀行將按照總行小企業(yè)信貸手冊要求，嚴格把控小企業(yè)準入標準，對于資產總額、銷售額及職工人數(shù)不符合小企業(yè)準入條件的，或者具有政府融資平臺特征的小企業(yè)客戶，將納入對公授信管理或者予以清退。對部分風險已經(jīng)暴露的客戶嚴格執(zhí)行商業(yè)銀行制定的“一戶一策”方案，加強減退加固的力度。同時加強放款之前的二次調查，及時了解客戶信息，避免信息不對稱引發(fā)的風險。進一步加大對RAROC值的監(jiān)管，在授信審批前，將RAROC預測值與上年度、近期實際值進行比對，對于RAROC值下降或者偏低的小企業(yè)客戶，通過提高定價等方式增加綜合回報。