強(qiáng)化內(nèi)部控制管理 全力推進(jìn)科技防腐體系建設(shè)

●海南省財(cái)政廳

強(qiáng)化內(nèi)部控制管理 全力推進(jìn)科技防腐體系建設(shè)

●海南省財(cái)政廳

為貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)提出“強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”要求，從源頭上實(shí)現(xiàn)“將權(quán)力關(guān)進(jìn)制度籠子”，近年來(lái)，海南財(cái)政把強(qiáng)化內(nèi)控管理和防范腐敗作為重點(diǎn)工作任務(wù)，積極推進(jìn)海南財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)工作，以推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)、加強(qiáng)預(yù)算單位內(nèi)部監(jiān)督為總抓手，全面加強(qiáng)資金和項(xiàng)目監(jiān)管,將科技手段運(yùn)用到權(quán)力監(jiān)管和業(yè)務(wù)監(jiān)督上，構(gòu)建起權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、預(yù)警及時(shí)、防控有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督工作的威懾力、影響力和推動(dòng)力。

一、海南省財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)簡(jiǎn)介

為有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)，海南省財(cái)政廳充分運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”思維，將信息技術(shù)手段嵌入到財(cái)政業(yè)務(wù)監(jiān)督和資金運(yùn)行中,于2013年啟動(dòng)建設(shè)海南財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)行省財(cái)政與所有省級(jí)預(yù)算單位資金管理信息的互聯(lián)互通,全面監(jiān)控財(cái)政資金分配及支付行為，有效推進(jìn)各行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)。

（一）系統(tǒng)設(shè)置及功能

在對(duì)資金分配、預(yù)算執(zhí)行及資金支付等核心業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)梳理后，系統(tǒng)目前設(shè)置了15個(gè)預(yù)警監(jiān)控點(diǎn)，包括：預(yù)算執(zhí)行類(lèi)，分別為項(xiàng)目資金分配及時(shí)性、項(xiàng)目資金分配進(jìn)度、可執(zhí)行指標(biāo)支出進(jìn)度等3個(gè)監(jiān)控點(diǎn)；資金支付類(lèi)，分別為大額提現(xiàn)、大額支付、首次賬戶、化整為零、頻繁提現(xiàn)、疑點(diǎn)賬戶、轉(zhuǎn)入實(shí)有資金賬戶、轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶、公務(wù)接待、公務(wù)出國(guó)、疑點(diǎn)支付和項(xiàng)目支付到非預(yù)算單位等12個(gè)監(jiān)控點(diǎn)。每個(gè)監(jiān)控點(diǎn)上，對(duì)資金運(yùn)行情況實(shí)行藍(lán)燈、黃燈、紅燈3級(jí)預(yù)警，實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)政業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的異常情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并實(shí)行糾錯(cuò)處理、督辦整改和問(wèn)責(zé)處置。如：為了減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)算執(zhí)行中支付申請(qǐng)涉及現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)的，額度大于2萬(wàn)元，產(chǎn)生藍(lán)燈預(yù)警；額度大于3萬(wàn)元，產(chǎn)生黃燈預(yù)警；額度大于5萬(wàn)元，產(chǎn)生紅燈預(yù)警。出現(xiàn)預(yù)警燈時(shí)，需要經(jīng)過(guò)預(yù)算單位、財(cái)政部門(mén)、省紀(jì)檢部門(mén)的三級(jí)滅燈糾錯(cuò)機(jī)制，即：一級(jí)監(jiān)督先由業(yè)務(wù)主體責(zé)任人 （或經(jīng)授權(quán)的經(jīng)辦人）處理，再經(jīng)業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)（或經(jīng)授權(quán)的審核人）進(jìn)行審核確定預(yù)警關(guān)燈；二級(jí)監(jiān)督即督辦整改功能，包括單位內(nèi)設(shè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的督辦人）、財(cái)政部門(mén)監(jiān)督機(jī)構(gòu)發(fā)起督辦整改，以及對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行審核的功能；三級(jí)監(jiān)督即問(wèn)責(zé)處理查詢功能，系統(tǒng)通過(guò)數(shù)據(jù)交換，接收省電子監(jiān)督平臺(tái)對(duì)問(wèn)責(zé)處理的結(jié)果信息，自動(dòng)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)行為，相關(guān)責(zé)任人或單位可通過(guò)“查詢”功能查看紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)有關(guān)室組進(jìn)行問(wèn)責(zé)處置的結(jié)果內(nèi)容。

（二）系統(tǒng)取得的成效

財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控功能，增強(qiáng)了財(cái)政管理信息透明度，有效排除人為因素對(duì)權(quán)力運(yùn)行的干擾，規(guī)范了各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)，提升了財(cái)政反腐倡廉科學(xué)化水平。

一是增強(qiáng)了財(cái)政資金分配透明度。此前，海南省省本級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金的分配下達(dá)一般都是先由主管部門(mén)確定資金分配方案，將相關(guān)紙質(zhì)文件送財(cái)政部門(mén)審核后由財(cái)政部門(mén)撥付下達(dá)資金。該系統(tǒng)建成后，預(yù)算部門(mén)可實(shí)時(shí)查看本部門(mén)的待分指標(biāo)完整信息項(xiàng)，并可在線發(fā)起待分指標(biāo)資金分配申請(qǐng)的管理功能，實(shí)現(xiàn)了從資金分配源頭介入監(jiān)控，預(yù)算部門(mén)和財(cái)政部門(mén)對(duì)資金的分配、下達(dá)、撥付的全過(guò)程和相關(guān)申辯、審核等意見(jiàn)，均在系統(tǒng)里“記錄在案”，過(guò)程控制、痕跡追溯，財(cái)政資金分配更加公開(kāi)透明，有效壓縮參與專(zhuān)項(xiàng)資金分配的有關(guān)人員的自由裁量權(quán)，推進(jìn)各預(yù)算部門(mén)積極實(shí)行內(nèi)部控制建設(shè)，完善財(cái)政資金的決策、執(zhí)行和監(jiān)督。

二是實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行全過(guò)程的實(shí)時(shí)監(jiān)控。系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)政資金分配、支出、使用等情況，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政監(jiān)督關(guān)口從事后前移到事前和事中，有效防止財(cái)政資金在運(yùn)用過(guò)程中的“跑、冒、滴、漏”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金分配和支付過(guò)程中存在的違規(guī)行為，形成有力制約威懾。

三是規(guī)范財(cái)政資金支付的行為。系統(tǒng)預(yù)警范圍覆蓋了省級(jí)預(yù)算單位和省直駐市縣預(yù)算單位。由于單位性質(zhì)復(fù)雜多樣，業(yè)務(wù)流程不盡相同，特別是駐市縣預(yù)算單位，對(duì)政策的理解不到位、上級(jí)部門(mén)疏于監(jiān)管等原因，單位對(duì)資金支付審核比較隨意。監(jiān)控系統(tǒng)上線后，預(yù)警規(guī)則及相應(yīng)的糾錯(cuò)機(jī)制發(fā)揮作用，對(duì)各預(yù)算單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員起到明顯的警示作用，逐步規(guī)范了財(cái)政資金支付行為，強(qiáng)化了公務(wù)卡的使用，有效預(yù)防違法違規(guī)及腐敗行為的發(fā)生。

下一步，海南財(cái)政將研究把內(nèi)部控制考核指標(biāo)嵌入海南財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，依托系統(tǒng)強(qiáng)化問(wèn)責(zé)，推動(dòng)各項(xiàng)內(nèi)控措施有效實(shí)施，促進(jìn)內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約。

二、海南省財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行情況

自2015年1月海南省財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“監(jiān)控系統(tǒng)”）正式上線運(yùn)行以來(lái)，監(jiān)控系統(tǒng)的預(yù)警效能和“防火墻”作用不斷增強(qiáng)；部門(mén)（單位）履行財(cái)務(wù)管理主體責(zé)任、財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)日漸增強(qiáng)，觸發(fā)預(yù)警的業(yè)務(wù)筆數(shù)和金額持續(xù)保持下降趨勢(shì)。

（一）系統(tǒng)運(yùn)行監(jiān)控情況

截至2017年6月30日，監(jiān)控系統(tǒng)共發(fā)生預(yù)警3899筆，總金額52億元，涉及預(yù)算部門(mén)（單位）496家。從預(yù)警類(lèi)別看，紅燈預(yù)警1269筆，金額50億元，涉及預(yù)算單位141家；黃燈預(yù)警815筆，金額0.54億元；藍(lán)燈預(yù)警1815筆，金額1億元。

系統(tǒng)日常監(jiān)控的主要內(nèi)容是對(duì)阻斷型紅燈預(yù)警業(yè)務(wù)的審核，截至2017年6月30日，被動(dòng)關(guān)燈的紅燈預(yù)警支付申請(qǐng)307筆，金額11億元；不符合合規(guī)性審核被退回的177筆，金額3.6億元；一次性通過(guò)的3586筆，金額41億元。

（二）監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)情況

1、不斷完善監(jiān)控規(guī)則。為有效發(fā)揮監(jiān)控系統(tǒng)的預(yù)警作用，根據(jù)工作實(shí)際需要，監(jiān)控系統(tǒng)相關(guān)規(guī)則不斷得到完善。同時(shí)，對(duì)已上線的監(jiān)控點(diǎn)預(yù)警規(guī)則加以細(xì)化、修訂。目前，已形成15個(gè)大類(lèi)、40多個(gè)小項(xiàng)的監(jiān)控節(jié)點(diǎn)，覆蓋了部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中的“三公”經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目資金的劃撥和未納入工資統(tǒng)發(fā)的薪酬等各方面業(yè)務(wù)。其中：2016年2月，監(jiān)控系統(tǒng)新增了會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和印刷費(fèi)等3個(gè)監(jiān)控點(diǎn)；將預(yù)警量少、已相對(duì)規(guī)范的“公務(wù)出國(guó)”監(jiān)控點(diǎn)的預(yù)警級(jí)別調(diào)整為黃燈，重點(diǎn)監(jiān)控其是否超預(yù)算支付；“頻繁提現(xiàn)”、“轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶”監(jiān)控點(diǎn)的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，適當(dāng)調(diào)增標(biāo)準(zhǔn)，完善監(jiān)控系統(tǒng)預(yù)警規(guī)則。

2、進(jìn)一步優(yōu)化監(jiān)控流程。為提高報(bào)賬審核效率，對(duì)會(huì)計(jì)站初審環(huán)節(jié)的操作流程加以優(yōu)化后，出現(xiàn)紅燈預(yù)警狀況時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)提示反饋，由相關(guān)預(yù)算單位作出認(rèn)真解釋?zhuān)峁┩暾?、正確的相關(guān)文件，經(jīng)會(huì)計(jì)站核實(shí)后才能予以解除預(yù)警、審核通過(guò)。

3、規(guī)劃設(shè)置監(jiān)控報(bào)表。在系統(tǒng)中增設(shè)業(yè)務(wù)報(bào)表，將報(bào)表數(shù)據(jù)平行轉(zhuǎn)化為勾連的圖表，統(tǒng)一公式設(shè)置和數(shù)據(jù)來(lái)源，使監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)更直觀反映以滿足管理需求。

（三）預(yù)警情況分析

1、“首次賬戶”監(jiān)控點(diǎn)預(yù)警筆數(shù)最多。共發(fā)生藍(lán)燈預(yù)警1230筆，分別占總預(yù)警筆數(shù)的31.54%和藍(lán)燈預(yù)警總數(shù)的67.76%，金額1896萬(wàn)元。“首次賬戶”藍(lán)燈預(yù)警提示單位注意財(cái)政資金第一次轉(zhuǎn)入的賬戶是否正確，包含個(gè)人和單位的賬戶。預(yù)警發(fā)生的主要原因：一是去年新增的市縣檢察院和法院等部門(mén)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)和補(bǔ)發(fā)工資賬戶是第一次進(jìn)入系統(tǒng)支付，導(dǎo)致新轉(zhuǎn)入賬戶激增；二是各預(yù)算部門(mén)年初補(bǔ)發(fā)離退休或調(diào)出人員的基本支出比較多。

2、“轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶”監(jiān)控點(diǎn)預(yù)警筆數(shù)較多。共發(fā)生預(yù)警811筆，金額6538萬(wàn)元，占總預(yù)警筆數(shù)的20.8%，其中：紅燈預(yù)警190筆，黃燈預(yù)警139筆，藍(lán)燈預(yù)警482筆。預(yù)警大部分是公務(wù)卡報(bào)賬環(huán)節(jié)不規(guī)范操作觸發(fā)的：一是新納入國(guó)庫(kù)集中支付的市縣檢察院、法院和醫(yī)院?jiǎn)挝坏牟糠止ぷ魅藛T未辦理公務(wù)卡或公務(wù)消費(fèi)未按要求刷公務(wù)卡，導(dǎo)致報(bào)賬資金直接轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶；二是公務(wù)卡還款報(bào)賬時(shí)，部分單位將公務(wù)卡消費(fèi)金額直接錄入到公務(wù)卡報(bào)賬界面中的現(xiàn)金欄，沒(méi)有沖銷(xiāo)相應(yīng)的消費(fèi)借款。

3、“轉(zhuǎn)入實(shí)有賬戶”監(jiān)控點(diǎn)預(yù)警時(shí)有發(fā)生。共發(fā)生紅燈預(yù)警302筆，金額2667萬(wàn)元，分別占總預(yù)警筆數(shù)、紅燈預(yù)警筆數(shù)的7.74%和23.79%。預(yù)警發(fā)生原因：一是各預(yù)算部門(mén)托收業(yè)務(wù)的賬戶變更尚未完成，其中銀行手續(xù)費(fèi)、稅費(fèi)還需繼續(xù)通過(guò)實(shí)有賬戶托收；二是受預(yù)算執(zhí)行級(jí)次和業(yè)務(wù)特殊性影響，省公路局與市縣公路分局的項(xiàng)目建設(shè)與資金下達(dá)不同步，即資金先由各分局從實(shí)有賬戶墊付，再通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付程序返回實(shí)有賬戶，形成了大筆金額轉(zhuǎn)入實(shí)體賬戶。

4、“疑點(diǎn)支付”監(jiān)控點(diǎn)出現(xiàn)紅燈預(yù)警。共發(fā)生紅燈預(yù)警54筆，金額41萬(wàn)元。預(yù)警發(fā)生原因主要是省血液中心為獻(xiàn)血者購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)紀(jì)念品，省民宗委支付民運(yùn)會(huì)“珍珠球”運(yùn)動(dòng)的費(fèi)用和省接待辦等單位接待外賓購(gòu)買(mǎi)禮物的費(fèi)用。上述支付申請(qǐng)，單位作出符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的解釋后，予以審核通過(guò)并支付。

5、“疑點(diǎn)賬戶”監(jiān)控點(diǎn)觸發(fā)紅燈預(yù)警。共發(fā)生紅燈預(yù)警8筆，金額441萬(wàn)元。預(yù)警發(fā)生原因主要是省地稅局市縣分局購(gòu)買(mǎi)《證券導(dǎo)報(bào)》和支付“海南改革發(fā)展研究基金會(huì)”培訓(xùn)費(fèi)用；以及省政府辦公廳轉(zhuǎn)到上海證券交易所的差旅費(fèi)等。上述情況，經(jīng)查實(shí)，符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定準(zhǔn)予審核通過(guò)和支付。

6、“化整為零”監(jiān)控點(diǎn)紅燈預(yù)警頻發(fā)。共發(fā)生紅燈預(yù)警103筆，金額143705萬(wàn)元，分別占總監(jiān)控筆數(shù)、紅燈預(yù)警總筆數(shù)的2.64%和8.11%。“化整為零”紅燈預(yù)警提示同一單位兩個(gè)月內(nèi)財(cái)政資金多次轉(zhuǎn)入相同賬戶，且金額達(dá)到或超過(guò)50萬(wàn)。預(yù)警發(fā)生的主要原因：根據(jù)海南省委省政府2016年工作目標(biāo)，農(nóng)墾部門(mén)上半年必須完成改企轉(zhuǎn)制，其國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)并沒(méi)有按照標(biāo)準(zhǔn)流程支付資金，而是沿用了部門(mén)原來(lái)的支付流程，下屬各單位將資金轉(zhuǎn)入總局賬戶，總局再支付到相應(yīng)單位，從而虛增支付環(huán)節(jié)，降低資金使用效率。■