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      會計操作風險管理研究——以寧夏銀行為例

      2017-03-23 21:18:30郭樂
      科學與財富 2016年34期
      關鍵詞:操作風險會計銀行

      (武昌工學院)

      摘 要:現在的商業(yè)銀行越來越重視銀行的操作風險,許多銀行發(fā)生的事故,有很大的一部分是因為會計的操作引發(fā)的??梢姇嫴僮鞯娘L險在銀行操作風險的比重很大。但是,目前我國關于銀行操作風險的研究才處于起步階段,還沒有全面完整的理論研究。本文試圖以寧夏銀行為例,在借鑒前人研究成果的基礎上,通過了解寧夏銀行在會計操作風險管理的現狀,分析寧夏銀行在會計風險管理存在的問題,,結合該公司的實際情況,進而提出自己對于關于寧夏銀行會計管理的對策,希望能夠對該公司的發(fā)展起到促進作用。

      關鍵詞:銀行;會計;操作風險

      1前言

      隨著金融全球化進程的加快,金融業(yè)迎來了發(fā)展的良機,快速擴張,與之相伴的金融風險也就變得更加多樣。目前,在商業(yè)銀行經營管理的過程中主要有三類風險要面對,分別是市場風險、信用風險、操作風險。商業(yè)銀行怎樣地管理、防范這些風險,是商業(yè)銀行經營活動的重中之重。在銀行日常運作的過程中,由于各種各樣的原因,在我們身邊會隨時出現會計風險,這些會計風險不但會對銀行的正常運營產生負面的影響,還有可能導致銀行損失,甚至影響國家社會的平穩(wěn)安定和經濟發(fā)展。會計的操作風險,作為一種由英國銀行家協(xié)會在二十世紀九十年代提出的一種新興風險,商業(yè)銀行對它的研究才有短短十幾年的歷史,還處于初級階段。加上銀行業(yè)界和理論界僅僅長期對市場風險和信用風險的管理和研究給予了足夠的重視,沒有給予對會計操作風險管理研應有的重視,在這種背景下,研究我國商業(yè)銀行的會計操作風險管理與對策就顯得十分重要。

      2寧夏銀行會計操作概況

      銀川市商業(yè)銀行是寧夏銀行的前身,中國人民銀行在1998年9月批準,并于當年10月28日成立。是由銀川市兩級政府、寧夏回族自治區(qū)、企業(yè)入股組建的一家國有股份、中資法人股份、及個人股份共同組成的新型股份制商業(yè)銀行。實行董事會的領導下的行長負責制和自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我約束的經營管理機制。

      截止至2015年12月,寧夏銀行總共有58家分支機構,其營業(yè)網點分布在寧夏各個主要的縣市,其業(yè)務經營的范圍覆蓋寧夏全境及西安、天津等。寧夏銀行始終堅持“服務地方經濟、服務中小企業(yè)、服務城鄉(xiāng)居民”的市場定位、“立足銀川,福射周邊,著眼西部”的區(qū)域定位,始終堅持“真誠結伴,攜手理財”的服務理念,以“牢同樹立和落實科學發(fā)展觀,以加快發(fā)展為主導,以培育經營特色優(yōu)勢和結構調整為重點,以防范風險為前提,以改革創(chuàng)新為動力,以資產質量為根本,以經濟效益為中心,依法合規(guī),穩(wěn)健經營。不斷完善公司的治理,優(yōu)化組織的架構、業(yè)務、管理的流程,不斷加強制度建設、文化建設、人力資源建設,加強科學技術的支撐能力,力求實現,寧夏銀行的壯大。由于寧夏銀行處在西部地區(qū),經濟欠發(fā)達,存在金融環(huán)境差、風險管理意識薄弱的問題。

      3寧夏銀行會計操作風險管理的現狀

      3.1崗位的設置

      寧夏銀行在會計崗位進行了相互制約和牽制的制度,但是經常由于執(zhí)行力不夠而流于形式,或一些人忽視公司規(guī)定和法規(guī),擅自挪用資金。同時還存在先執(zhí)行后補授權的違規(guī)授權現象。營業(yè)室是會計操作風險高發(fā)的地方, 營業(yè)室主任作為會計的主管,存在監(jiān)督職責不到位和無視業(yè)務操作規(guī)范的現象。沒能積極調動營業(yè)室主任工作的主動性和責任心。

      3.2人員的配備

      存在部分會計人員疏于學習、不求上進、不遵守職業(yè)道德標準的現象。由于會計人員缺乏必要的愛崗敬業(yè)意識導致操作行為的不規(guī)范,加上不積極學習新知識,不能跟上業(yè)務快速發(fā)展的需要。

      3.3風險管理的理念

      寧夏銀行對于風險管理的控制涵蓋大多數的經營管理環(huán)節(jié),包括利、匯率風險、操作風險等等,有自己獨特的一套風險管理體系。特別是在風險的評估和管理方式上,借鑒了其他銀行的經驗,結合自身實際情況,制定了《寧夏銀行全面風險管理規(guī)劃》,提高了寧夏銀行的風險管理水平。

      3.4控制制度建設

      寧夏銀行關于會計操作風險管理的相關制度存在原則性較強,操作性不足的現象,由于操作過于繁瑣而流于形式,導致對重點環(huán)節(jié)、重點業(yè)務的監(jiān)督不夠,難以防范和排除風險、隱患。同時,寧夏銀行現行的會計操作風險管理制度,是在風險亊件發(fā)生后才出臺,存在著制度的滯后性。

      4寧夏銀行會計風險管理對策分析

      4.1加強銀行會計從業(yè)人員的隊伍建設

      寧夏銀行應在全行會計從業(yè)人員中進行形式多樣、有針對性的培訓??梢酝ㄟ^在轄區(qū)內開展技能競賽,技能比拼等活動,促進會計人員提高業(yè)務水平。還可以通過對會計從業(yè)人員的強化管理,引起會計從業(yè)人員對業(yè)務操作過程中的風險防范的重視。對于寧夏銀行的會計從業(yè)人員來說,要通過不斷學習,不斷積累,豐富自己的會計知識,提升自己的業(yè)務水平和業(yè)務技能,適應銀行會計工作的需要。還應該通過對會計從業(yè)人員的思想政治、法紀政紀等方面的教育,提高會計從業(yè)人員對風險的抵御能力,各級領導還要注重和發(fā)揮會計管理在銀行風險防范中的重要作用,用科學發(fā)展觀來指導會計管理工作,采用合適的方法處理好在會計管理工作中遇到的困難和矛盾。

      4.2完善銀行的內控制度

      銀行會計內部控制度是指銀行內部會計管理部門對其會計業(yè)務的合法性、合理性以及正確性進行監(jiān)督管理,這是銀行在加強會計風險管理過程中的重要環(huán)節(jié)。檢測內控制度有效與否,在于各項制度是否可以得到落實與執(zhí)行。建立有效的會計操作風險管理體系、完善的內控、合規(guī)管理機制和合理的法人治理結構,應明確股東人會、高級管理層、風險管理部門和各業(yè)務條線、各運作單元的風險管理職責和權限,建立起各個機構相互制衡來管理寧夏銀行風險的組織架構,權力、執(zhí)行、監(jiān)督、運營等機構一定要相互分離,各司其責、相互監(jiān)督;使風險管理程序和政策、策略和方法的制定和修改更好的適應銀行業(yè)務的發(fā)展變換,同時也變得更為完整和詳盡。

      4.3加強會計制度的執(zhí)行力度

      寧夏銀行積極推進會計負責人委派制,強化分行對營業(yè)機構的掌控能力。要求,通過盡職盡責活動,完善崗位職責,細分崗位業(yè)務;要求每個柜員對照《規(guī)范》和自己實際操作行為,發(fā)現和糾正行為偏差。同時嚴格實施盡職管理,堅決執(zhí)行全行統(tǒng)一的《會計出納操作及運行管理制度規(guī)范》,加快實現會計出納的業(yè)務操作、服務行為、系統(tǒng)運行的標準化,切實杜絕有章不循的現象,有效控制操作風險。

      4.4建立銀行會計業(yè)務監(jiān)測預警系統(tǒng)

      防范內部風險還可以通過鼓勵員工發(fā)現風險點的獎勵制度。發(fā)動員工主動發(fā)現系統(tǒng)的主要風險,如果經鑒定確為風險點,則要獎勵相應的員工。如果其他員工能夠將公司已成文的流程改善,也可以根據具體情況對員工進行嘉獎。員工也可以主動將自己個人的工作經驗規(guī)范化為工作流程,提請相關負責人審批,一旦得到推廣,則對該員工進行獎勵。

      5總結

      隨著銀行會計業(yè)務操作的風險受到越來越多的重視,寧夏銀行應該迅速的調整對于會計業(yè)務操作風險的態(tài)度,從加強法規(guī)和政策出發(fā),結合自身的情況,制定適合寧夏銀行會計風險管控的制度,并通過借鑒國外銀行的經驗,增強銀行內部審計的職能。根據自身情況,全面建設銀行會計業(yè)務的監(jiān)測預警系統(tǒng),并通過設立由專職專人負責抽查的部門。一方面引進含高新技術的監(jiān)測系統(tǒng),降低會計操作的風險幾率,另一方面,要通過重視會計操作的工作來提高風險的管理控制工作的地位。

      參考文獻

      [1]巴曙松.巴塞爾協(xié)議框架下的操作風險衡量與資本金約束[J]經濟理論與經濟管理,2013(12):11-12.

      [2]王振峰.沈沛龍.胡琳娜.我國商業(yè)銀行操作風險管理框架的建立和完善研究.科技情報開發(fā)與經濟,2014(1):2-3.

      [3]沈沛龍.任若恩.新的資本充足率框架與我國商業(yè)銀行風險管理.金融研究,2015(25):45-46.

      作者簡介:

      郭樂(1994.03),男,漢族,湖北黃岡,本科,武昌工學院,會計

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