高?？v向科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)研究

劉衛(wèi)民++楊媚++易智敏++楊運(yùn)東

【摘 要】 文章剖析了我國(guó)縱向科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)制概念理解存在偏差、監(jiān)督機(jī)制缺失、績(jī)效評(píng)價(jià)問(wèn)責(zé)功能缺失、信息不透明四個(gè)主要問(wèn)題，利用委托代理理論從科研經(jīng)費(fèi)提供者、高校與科研項(xiàng)目組三者之間的互動(dòng)作用進(jìn)行分析，探索改善高?？v向科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理的問(wèn)責(zé)機(jī)制，并提出從宏、中、微三個(gè)層面出發(fā)形成政府主導(dǎo)性問(wèn)責(zé)、科研單位基礎(chǔ)性問(wèn)責(zé)、其他利益相關(guān)者補(bǔ)充性問(wèn)責(zé)機(jī)制的建議。

【關(guān)鍵詞】 科研經(jīng)費(fèi)提供者； 高校； 科研項(xiàng)目組； 科研經(jīng)費(fèi)； 問(wèn)責(zé)

【中圖分類號(hào)】 F234 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2017）06-0069-03

近年，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)腐敗案件頻發(fā)。2014—2015年教育部組織巡視組分別對(duì)多家高校進(jìn)行巡視，發(fā)現(xiàn)各高校均存在不同程度的科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)現(xiàn)象，并嚴(yán)肅通報(bào)了4起科研經(jīng)費(fèi)使用違規(guī)違紀(jì)典型。

針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用現(xiàn)象，國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、科技部、教育部等政府部門(mén)先后出臺(tái)了多個(gè)有關(guān)加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的制度。早在2011年，科技部部長(zhǎng)萬(wàn)鋼就提出，需完善科技經(jīng)費(fèi)管理制度，建立科研問(wèn)責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)科技界廉潔自律意識(shí)，探索推進(jìn)科研績(jī)效評(píng)價(jià)。隨著高校科研活動(dòng)日益增多以及科研項(xiàng)目規(guī)模越來(lái)越大，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理成為高校科研項(xiàng)目管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容[ 1 ]。

目前，我國(guó)高校科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)主要分為縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)兩種類型?？v向科研經(jīng)費(fèi)包括國(guó)家級(jí)科研立項(xiàng)項(xiàng)目、省部級(jí)科研立項(xiàng)項(xiàng)目、廳局級(jí)立項(xiàng)資助等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。橫向科研經(jīng)費(fèi)則是指高校與國(guó)內(nèi)外企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體組織及個(gè)人等社會(huì)各界進(jìn)行科研合作、科技咨詢、科技成果轉(zhuǎn)讓等的經(jīng)費(fèi)[ 2 ]?？v向科研經(jīng)費(fèi)在高校經(jīng)費(fèi)管理中的比例越來(lái)越大，違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的情況也日益突出，政府部門(mén)及高校管理者面臨如何有效提高縱向科研經(jīng)費(fèi)的使用效率，建立縱向科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)責(zé)機(jī)制的挑戰(zhàn)。

一、高?？v向科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)機(jī)制存在的主要問(wèn)題

（一）對(duì)縱向科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)尚存理解偏差

目前，對(duì)縱向科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)概念的理解尚存偏頗之處，如認(rèn)為問(wèn)責(zé)僅是對(duì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人違規(guī)行為進(jìn)行處罰?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用不僅應(yīng)為學(xué)校帶來(lái)收益，更應(yīng)給社會(huì)帶來(lái)收益，故項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人不僅要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)提供者負(fù)責(zé)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)公眾負(fù)責(zé)。項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由法律責(zé)任、行政責(zé)任、政治責(zé)任、道德責(zé)任組成的多維責(zé)任體系。概念理解偏頗還體現(xiàn)在把問(wèn)責(zé)制簡(jiǎn)化為責(zé)任追究制。責(zé)任追究的懲戒機(jī)制強(qiáng)調(diào)的是對(duì)責(zé)任的追究，是一種懲罰性的機(jī)制?？蒲薪?jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)制不僅要做到對(duì)責(zé)任人的懲罰，更重要的是通過(guò)這種機(jī)制的運(yùn)行來(lái)做到防患于未然，避免責(zé)任事故的發(fā)生。問(wèn)責(zé)是一種監(jiān)督，預(yù)防才是目的，其根本目的不在于追究責(zé)任，而在于對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用者起到一種預(yù)警作用。

對(duì)縱向科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)的理解不僅應(yīng)從整體概念上著手，更應(yīng)當(dāng)清晰界定以下幾個(gè)問(wèn)責(zé)制內(nèi)涵：（1）提供什么層次的問(wèn)責(zé)制。一般而言，問(wèn)責(zé)制分為三個(gè)層次：第一個(gè)層次是提供報(bào)告，進(jìn)行事實(shí)陳述；第二個(gè)層次是對(duì)事件或行為進(jìn)行解釋；第三個(gè)層次是對(duì)事件或行為進(jìn)行辯護(hù)。（2）誰(shuí)有義務(wù)承擔(dān)責(zé)任。責(zé)任是使問(wèn)責(zé)制有效的基本條件之一。（3）誰(shuí)有權(quán)利要求別人或機(jī)構(gòu)向其負(fù)責(zé)。要考慮具有合法權(quán)益的利益相關(guān)者有哪些，在多大程度上是合法，利益相關(guān)者之間是否有沖突。（4）對(duì)什么負(fù)責(zé)。（5）承擔(dān)責(zé)任的后果是什么。對(duì)承擔(dān)責(zé)任的后果進(jìn)行分析，包括：責(zé)任人是否被迫或應(yīng)自愿承擔(dān)責(zé)任，與責(zé)任有關(guān)的獎(jiǎng)懲形式。

（二）監(jiān)督機(jī)制缺失，問(wèn)責(zé)氛圍不夠濃厚

縱向科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督機(jī)制缺失主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：（1）目前國(guó)家科研管理制度未制定專門(mén)針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督的審計(jì)辦法，缺乏對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的實(shí)時(shí)監(jiān)督，多數(shù)情況是在國(guó)家或項(xiàng)目歸口單位要求審計(jì)時(shí)，學(xué)校審計(jì)部門(mén)才會(huì)介入科研活動(dòng)，錯(cuò)失及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支漏洞和解決問(wèn)題的時(shí)機(jī)。（2）各職能部門(mén)相互之間對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督的合作并不緊密?？萍疾块T(mén)“重立項(xiàng)，輕跟蹤”，財(cái)務(wù)部門(mén)“重決算，輕預(yù)算”，審計(jì)部門(mén)人員不主動(dòng)介入事前、事中審計(jì)。各相關(guān)部門(mén)不能組成一個(gè)有機(jī)合作的整體對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用全程跟蹤監(jiān)督，導(dǎo)致無(wú)法合理有效地管理、監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用。

高校尚未形成良好的問(wèn)責(zé)文化，問(wèn)責(zé)氛圍不夠。高校作為政府的受托者，應(yīng)該對(duì)縱向科研項(xiàng)目的各項(xiàng)運(yùn)行工作進(jìn)行有效監(jiān)督并實(shí)行追蹤問(wèn)責(zé)，而項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目小組成員（包括項(xiàng)目小組的教師、學(xué)生以及相關(guān)工作人員）都還沒(méi)有形成很好的問(wèn)責(zé)意識(shí)，只是在收到項(xiàng)目申報(bào)通知后，按部就班地進(jìn)行申報(bào)、研究、結(jié)題，并未意識(shí)到自己是問(wèn)責(zé)的實(shí)際主體，沒(méi)有起到很好的監(jiān)督作用。

（三）縱向科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)的問(wèn)責(zé)功能缺失

目前，教育領(lǐng)域的問(wèn)責(zé)主要采用報(bào)告制度，但對(duì)于縱向科研經(jīng)費(fèi)管理的問(wèn)責(zé)尚未有明確的規(guī)定，比較接近于問(wèn)責(zé)的是對(duì)縱向科研績(jī)效經(jīng)費(fèi)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。我國(guó)有部分高校開(kāi)始試行縱向科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)，在推行過(guò)程中雖取得一定的成效，但是仍然存在不少問(wèn)題，例如：績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容和指標(biāo)不夠科學(xué)，績(jī)效評(píng)價(jià)的程序不夠規(guī)范，績(jī)效評(píng)價(jià)的各個(gè)環(huán)節(jié)不夠協(xié)調(diào)，績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)定位與項(xiàng)目設(shè)置的目標(biāo)不夠吻合，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的利用程度不夠，對(duì)于不同的項(xiàng)目類型大多會(huì)“一刀切”選擇同類型指標(biāo)或某幾項(xiàng)評(píng)價(jià)等。高校大多沒(méi)有意識(shí)到縱向科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)制與績(jī)效評(píng)價(jià)之間存在的密切關(guān)系，沒(méi)有意識(shí)到縱向科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)可作為推進(jìn)問(wèn)責(zé)制的有效手段，而推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)能更好地發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)作用。就目前大多高校而言，對(duì)評(píng)價(jià)后的效果未執(zhí)行問(wèn)責(zé)，如科研經(jīng)費(fèi)是否全額用于科研、科研結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)、研究過(guò)程是否嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)等均未對(duì)科研項(xiàng)目組進(jìn)行責(zé)任追究，因而造成科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)只是一個(gè)形式監(jiān)管工具，并沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)績(jī)效考量。

（四）科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程不透明，相關(guān)信息公開(kāi)有限

公眾和政府對(duì)于高?？蒲薪?jīng)費(fèi)運(yùn)行狀況的了解依賴于高校的信息披露，追究問(wèn)責(zé)也基于這些信息。但是當(dāng)下高?？v向科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程不透明，信息公開(kāi)度不大，公眾和政府處于信息不對(duì)稱地位，無(wú)法有效維護(hù)自身權(quán)益，勢(shì)必會(huì)引起各利益相關(guān)者的不滿。作為科研經(jīng)費(fèi)的管理者，高校有責(zé)任將有關(guān)信息及時(shí)向政府、公眾傳遞，實(shí)現(xiàn)高校科研經(jīng)費(fèi)的“陽(yáng)光”管理。

二、基于委托代理理論分析經(jīng)費(fèi)提供者、高校與科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目組關(guān)系

無(wú)論在社會(huì)領(lǐng)域還是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域都存在委托代理關(guān)系。委托代理指一方行為主體根據(jù)契約，指定、雇用另一方行為主體為其服務(wù)，同時(shí)授予后者一定的決策權(quán)利，并根據(jù)后者提供的服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量對(duì)其支付相應(yīng)的報(bào)酬。委托人由于時(shí)間、精力、知識(shí)、能力的限制，會(huì)選擇預(yù)期有能力管理其財(cái)產(chǎn)的被授權(quán)者，即代理人。委托人與代理人的效用函數(shù)、目標(biāo)、信息掌握優(yōu)勢(shì)不完全相同，在沒(méi)有有效的制度安排下代理人在掌握更多信息的情況下追求更多的閑暇及報(bào)酬的行為很可能最終損害委托人的利益。主要體現(xiàn)：（1）逆向選擇。實(shí)力較差的代理人隱瞞自己的真實(shí)實(shí)力進(jìn)而騙取委托人的信任從而獲得代理機(jī)會(huì)，委托人逆向選擇了較差的代理人，最終將有實(shí)力的代理人擠出競(jìng)爭(zhēng)，劣幣驅(qū)逐良幣。（2）道德風(fēng)險(xiǎn)。代理人為了自己的利益，不去盡最大努力實(shí)現(xiàn)委托人的最大利益，委托人需采取適當(dāng)?shù)拇胧┮约?lì)及約束代理人的行為，從而最大限度地維護(hù)其自身利益。

激勵(lì)機(jī)制是一套信息激勵(lì)機(jī)制，由委托人向代理人傳遞激勵(lì)機(jī)制發(fā)出的新信息，代理人決策時(shí)，同時(shí)考慮原有信息及激勵(lì)機(jī)制新信息，新信息能夠使代理人在任何行動(dòng)模式下的收益情況接近一致，沒(méi)有采取欺騙委托人行動(dòng)的必要，從而保證代理人的權(quán)益。激勵(lì)機(jī)制分為正激勵(lì)及負(fù)激勵(lì)。常見(jiàn)的正激勵(lì)措施就是物質(zhì)激勵(lì)法，即按代理人的績(jī)效給予相應(yīng)比例的補(bǔ)貼或提成。負(fù)激勵(lì)包括運(yùn)用法律法規(guī)行政手段，如使用問(wèn)責(zé)制發(fā)揮懲戒約束作用。激勵(lì)機(jī)制僅靠正負(fù)激勵(lì)不夠全面，通常也會(huì)引入勸誡法，即使用道德手段發(fā)揮鼓勵(lì)和約束作用。

縱向科研經(jīng)費(fèi)管理中，有三個(gè)參與主體：科研經(jīng)費(fèi)提供者、高校和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，三者之間構(gòu)成了三重委托代理關(guān)系。一個(gè)批準(zhǔn)立項(xiàng)的科研項(xiàng)目，科研經(jīng)費(fèi)提供者與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間形成契約關(guān)系，經(jīng)費(fèi)提供者作為委托方的目標(biāo)是完成項(xiàng)目、科學(xué)高效使用科研經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為代理人也許會(huì)觸發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，按其個(gè)人意愿違反相關(guān)法律法規(guī)濫用科研經(jīng)費(fèi)。經(jīng)費(fèi)提供者的困境在于，無(wú)法直接監(jiān)督項(xiàng)目負(fù)責(zé)人研究行為及經(jīng)費(fèi)的使用情況，因此引入第三方——高校，授予其科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督權(quán)及管理權(quán)，這時(shí)就形成了科研經(jīng)費(fèi)提供者與高校之間的委托代理關(guān)系。在這層委托代理關(guān)系中，委托方與代理方追求的利益目標(biāo)亦不一致。經(jīng)費(fèi)提供者的目標(biāo)是希望高校能夠有效履行其監(jiān)督管理科研經(jīng)費(fèi)的職責(zé)，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。高校的目標(biāo)不僅局限于科研經(jīng)費(fèi)的多少，更多情況下會(huì)關(guān)注高校的教學(xué)質(zhì)量、聲譽(yù)及職工福利。從維護(hù)高校聲譽(yù)、增加學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)的角度而言，高校有監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)使用的愿望，因?yàn)楦咝Ｅc經(jīng)費(fèi)提供者有著長(zhǎng)期的合作關(guān)系。根據(jù)重復(fù)博弈理論，如果高校不能?chē)?yán)格監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用，經(jīng)費(fèi)提供者可能在以后的科研項(xiàng)目中不再考慮該高校?？蒲薪?jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)歸學(xué)校所有，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所購(gòu)置資產(chǎn)可擴(kuò)大高校規(guī)模，同時(shí)科研經(jīng)費(fèi)提取的勞務(wù)費(fèi)增加了職工福利，高校從科研經(jīng)費(fèi)提取的管理費(fèi)也增加了高校的營(yíng)運(yùn)資金，從這些方面看，高?？赡芘c項(xiàng)目負(fù)責(zé)人合謀，就職工的福利以及高校自身利益而言，高校有侵害經(jīng)費(fèi)提供者利益的動(dòng)機(jī)。以科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)歸學(xué)校所有，項(xiàng)目申請(qǐng)者通過(guò)購(gòu)置固定資產(chǎn)擴(kuò)大了學(xué)校的資產(chǎn)規(guī)模，以提取勞務(wù)費(fèi)的名義增加了教師的福利，因此學(xué)校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理不是很?chē)?yán)格，高?？赡芘c項(xiàng)目申請(qǐng)者合謀，形成內(nèi)部人控制，共同侵害經(jīng)費(fèi)提供者的利益。

那么，在科研經(jīng)費(fèi)提供者、高校及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間就需要通過(guò)明晰合同關(guān)系、引入經(jīng)濟(jì)機(jī)制，使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與者的個(gè)人利益和最終委托方既定的目標(biāo)一致。即通過(guò)設(shè)計(jì)博弈的具體形式，在滿足參與者各自條件約束的情況下，使參與者在自利行為下選擇策略的相互作用能夠讓配置結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相一致。

三、高校科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)的啟示

建立高?？蒲薪?jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)機(jī)制，需從宏、中、微三個(gè)層面出發(fā)，形成政府主導(dǎo)性問(wèn)責(zé)、科研單位基礎(chǔ)性問(wèn)責(zé)、其他利益相關(guān)者補(bǔ)充性問(wèn)責(zé)機(jī)制。注重科研體系內(nèi)部自身問(wèn)責(zé)機(jī)制建構(gòu)，構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)、中、外協(xié)調(diào)的問(wèn)責(zé)體系。可由以下幾方面著手：

（一）建立政府主導(dǎo)、科研單位內(nèi)部監(jiān)控、社會(huì)公眾參與式問(wèn)責(zé)制

首先，應(yīng)明確高?？蒲薪?jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)中各級(jí)政府的定位職責(zé)，建立政府監(jiān)管的責(zé)任控制系統(tǒng)；其次，高校作為科研單位應(yīng)該全面解讀我國(guó)目前的科研經(jīng)費(fèi)管理政策，不斷完善科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)的各項(xiàng)內(nèi)容和具體細(xì)則；最后，在政府和科研單位之外加強(qiáng)社會(huì)公眾參與問(wèn)責(zé)，處理好與政府及其他社會(huì)部門(mén)之間的關(guān)系，有利于社會(huì)與政府監(jiān)管合力的發(fā)揮。異體問(wèn)責(zé)制在西方法治國(guó)家屬于中堅(jiān)問(wèn)責(zé)力量，故科技研發(fā)的立項(xiàng)、科技研發(fā)項(xiàng)目運(yùn)行、科技成果的評(píng)估與鑒定等，都可以借助社會(huì)第三方力量，通過(guò)委托民間組織進(jìn)行評(píng)估。高?？蔀楣娞峁┮粋€(gè)便于追責(zé)高校科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行效果的平臺(tái)，營(yíng)造公開(kāi)透明的氛圍，便于公眾對(duì)科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況、科研設(shè)計(jì)、科研成果進(jìn)行查詢，也便于公眾對(duì)科研項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和意見(jiàn)征詢。

（二）做好規(guī)范使用科研經(jīng)費(fèi)的宣傳指引工作

縱向科研經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)應(yīng)加大對(duì)規(guī)范使用科研經(jīng)費(fèi)的宣傳指引力度。科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通常是高校一線教師，并非多面手，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、法律知識(shí)并不了解熟悉，而且相關(guān)政策會(huì)隨著業(yè)務(wù)發(fā)展更新，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在使用科研經(jīng)費(fèi)的過(guò)程中存在違規(guī)隱患。經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)必須通過(guò)舉辦培訓(xùn)班、講座、宣傳櫥窗、印發(fā)宣傳冊(cè)、給科研任務(wù)重的科研小組委派財(cái)務(wù)人員等形式提高科研人員對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)政策、法律法規(guī)的認(rèn)知和了解，以從源頭上規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用。

（三）強(qiáng)化高校科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)執(zhí)法力度

問(wèn)責(zé)制必須建立起相應(yīng)的制度規(guī)范，健全“明確責(zé)任—實(shí)施問(wèn)責(zé)—責(zé)任追究”的制度體系，完善問(wèn)責(zé)法規(guī)、明確問(wèn)責(zé)范圍、規(guī)范問(wèn)責(zé)行為、健全問(wèn)責(zé)機(jī)構(gòu)，從制度上確立科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)制的內(nèi)涵、問(wèn)責(zé)主客體、問(wèn)責(zé)程序、責(zé)任體系等。問(wèn)責(zé)制度有效實(shí)施的關(guān)鍵在于做到責(zé)任追究到位，過(guò)程公平、公正、公開(kāi)。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)制管理辦法制定可以參考《企業(yè)問(wèn)責(zé)制管理辦法》，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、使用、管理中各參與者的權(quán)責(zé)范圍、職責(zé)權(quán)利、績(jī)效承諾、責(zé)任劃分、違約責(zé)任等作出明確規(guī)定。可要求科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目各參與者簽訂科研項(xiàng)目合同的同時(shí)簽訂《成果承諾書(shū)》、《責(zé)任說(shuō)明書(shū)》等具有法律效力的文件，在追責(zé)過(guò)程中，按各責(zé)任者簽署的相關(guān)法律文件，考核責(zé)任履行情況，除追究負(fù)責(zé)人主體責(zé)任外，還應(yīng)當(dāng)追究高校監(jiān)督責(zé)任、有關(guān)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。此外還可制定科研項(xiàng)目參與者的義務(wù)責(zé)任制。凡是科研管理部門(mén)、科研項(xiàng)目組員，如果發(fā)現(xiàn)該科研項(xiàng)目有失誤，都有責(zé)任在力所能及的范圍內(nèi)提供相關(guān)依據(jù)，提出相關(guān)建議或者舉報(bào)，以有效制止違規(guī)行為。

（四）加大對(duì)高校內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)審力度

樹(shù)立問(wèn)責(zé)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督力度。校內(nèi)科研部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及審計(jì)部門(mén)定期和不定期參與科研項(xiàng)目的檢查，各部門(mén)應(yīng)充分發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)的全過(guò)程監(jiān)控。在監(jiān)督過(guò)程中，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目決策、設(shè)備材料采購(gòu)、項(xiàng)目招投標(biāo)、資金執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行控制、項(xiàng)目執(zhí)行效果質(zhì)量、資金使用情況等實(shí)施監(jiān)督檢查，明確劃分問(wèn)責(zé)對(duì)象，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)來(lái)判定不同責(zé)任主體所應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的輕重程度，防止追責(zé)時(shí)責(zé)任主體模糊不清；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題嚴(yán)重程度進(jìn)行定性分析，分別采取批評(píng)、警告、停止撥款、撤銷(xiāo)項(xiàng)目、行政處罰等各項(xiàng)處理措施，如涉及大額經(jīng)濟(jì)損失或以權(quán)謀私的，應(yīng)移交有關(guān)執(zhí)法部門(mén)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和具體負(fù)責(zé)人的刑事責(zé)任，從而確保科研經(jīng)費(fèi)的有效執(zhí)行。

（五）完善科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，建立獎(jiǎng)罰結(jié)合的績(jī)效問(wèn)責(zé)制

將問(wèn)責(zé)制和問(wèn)效制結(jié)合，完善科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，規(guī)范績(jī)效評(píng)價(jià)程序，建立分類評(píng)價(jià)的科研評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)不同的項(xiàng)目性質(zhì)、目的和要求設(shè)置符合項(xiàng)目本質(zhì)的考核指標(biāo)；引入第三方評(píng)價(jià)機(jī)制，要求具有獨(dú)立性的專家對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，并參與到科研項(xiàng)目的結(jié)題驗(yàn)收，提高績(jī)效的公正性和透明度。此外，高校應(yīng)該按照國(guó)家政策和社會(huì)的發(fā)展和變化，及時(shí)對(duì)科研績(jī)效評(píng)價(jià)體系不斷進(jìn)行修正和完善，以提高績(jī)效指標(biāo)的科學(xué)性。

問(wèn)責(zé)制不應(yīng)局限于懲罰機(jī)制。將獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制與懲罰機(jī)制相結(jié)合，才能保證問(wèn)責(zé)制有效運(yùn)行。我國(guó)目前的高?？v向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理模式中沒(méi)有明確對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制和懲罰機(jī)制進(jìn)行規(guī)定，因此應(yīng)按激勵(lì)與問(wèn)責(zé)并行原則彌補(bǔ)和改善高校縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)制模式設(shè)計(jì)。

激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)可以從以下三點(diǎn)進(jìn)行考慮：（1）按科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況及使用效率高低，分級(jí)次與科研項(xiàng)目組績(jī)效工資及補(bǔ)貼掛鉤。（2）科研成果轉(zhuǎn)化所獲取收入，可按分紅制度獎(jiǎng)勵(lì)給課題組科研人員。（3）將激勵(lì)機(jī)制擴(kuò)散到項(xiàng)目組的外延，科研經(jīng)費(fèi)節(jié)約的資金獎(jiǎng)勵(lì)參與科研經(jīng)費(fèi)管理的財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員及輔助人員，這樣可以提高高校各部門(mén)之間的凝聚力及協(xié)調(diào)能力，增加積極性和能動(dòng)性。發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)形式可選擇階段式發(fā)放，按科研項(xiàng)目進(jìn)度階段性審查發(fā)放，在進(jìn)度內(nèi)按專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果、階段績(jī)效評(píng)估結(jié)果給予相關(guān)人員相應(yīng)的績(jī)效工資補(bǔ)貼。懲罰機(jī)制可引入信譽(yù)評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)存在違規(guī)的科研項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人按一定規(guī)則調(diào)整其信譽(yù)評(píng)級(jí)，并與項(xiàng)目組成員工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、職務(wù)職稱掛鉤；建立“黑名單”制度，將信譽(yù)評(píng)級(jí)不良信用記錄者階段性或永久性取消其參加其他科研項(xiàng)目的資格。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 中國(guó)網(wǎng).科技部部長(zhǎng)萬(wàn)鋼：科技經(jīng)費(fèi)管理須建問(wèn)責(zé)機(jī)制[EB/OL]. http：//www.china.com.cn/news/tech/2011-10/

19/content_23662730.htm，2011-10-19.

[2] 李海濤，徐磊.對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)管理體制及運(yùn)行機(jī)制的思考[J].會(huì)計(jì)之友，2013（12）：109-111.

【基金項(xiàng)目】 廣東省2013年軟科學(xué)研究計(jì)劃項(xiàng)目“科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)責(zé)與績(jī)效評(píng)價(jià)研究”（01650330178494031）

【作者簡(jiǎn)介】 劉衛(wèi)民（1974— ），男，廣東南雄人，華南農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)處高級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理；楊媚（1981— ），女，廣東云浮人，華南農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)處高級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：高校財(cái)務(wù)管理、高校會(huì)計(jì)核算；易智敏（1986— ），女，廣東茂名人，華南農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)處，研究方向：高校財(cái)務(wù)管理、高校會(huì)計(jì)核算；楊運(yùn)東（1965— ），男，山東滕州人，副研究員，華南農(nóng)業(yè)大學(xué)副校長(zhǎng)，研究方向：高等教育管理

① 楊媚為通訊作者。