現(xiàn)金流量分析在企業(yè)運(yùn)行管理中的應(yīng)用

王艷玲

身份證號(hào)：210204198410250726

現(xiàn)金流量分析在企業(yè)運(yùn)行管理中的應(yīng)用

王艷玲

身份證號(hào)：210204198410250726

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，為了能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下獲得更好的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)必須要加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升內(nèi)部管理水平，為企業(yè)更好的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，因此為了能夠有效地提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，必須要重視財(cái)務(wù)管理?，F(xiàn)金流量分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一部分，對(duì)于財(cái)務(wù)管理水平的提升具有重大影響。下面我們就對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，針對(duì)現(xiàn)金流量管理中的問題進(jìn)行了解，并提出有效的提升現(xiàn)金流量分析水平的意見，以供參考。

現(xiàn)金流量分析；企業(yè)運(yùn)行管理；應(yīng)用

一、現(xiàn)金流量分析

(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要是企業(yè)通過日常的經(jīng)營(yíng)收入與支付的現(xiàn)金的流動(dòng)情況。它完全顯示了企業(yè)營(yíng)業(yè)情況，與企業(yè)投資與籌資行為保持獨(dú)立性。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流是企業(yè)的基本現(xiàn)金流通情況，反映了企業(yè)的基本經(jīng)營(yíng)情況，通過對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析能夠了解企業(yè)的盈利能力與支付能力。

(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要體現(xiàn)了企業(yè)投資的有效性，如果投資正確，企業(yè)的投資收益就會(huì)增加，如果投資失利，企業(yè)的投資收益就會(huì)降低。投資活動(dòng)的現(xiàn)金流動(dòng)通過凈流入或者凈流出來體現(xiàn)，這充分地體現(xiàn)了投資項(xiàng)目最終的效益。

(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)在資金緊張的情況下，對(duì)外開展籌資行為，?；I資現(xiàn)金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所占的比例體現(xiàn)了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)可能會(huì)承擔(dān)的資金壓力。因此通過籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析我們能夠有效地分析企業(yè)的償債壓力，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)性進(jìn)行充分的了解。

(四)現(xiàn)金流量構(gòu)成分析

現(xiàn)金流量的構(gòu)成分析是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金、投資活動(dòng)現(xiàn)金以及籌資活動(dòng)現(xiàn)金的流入與流出情況進(jìn)行分析，根據(jù)三者之間的比例關(guān)系來有效地分析企業(yè)的現(xiàn)金使用情況，分析企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)情況以及最終的盈利情況。一般情況下，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金占有的比例應(yīng)該最高，這是企業(yè)基礎(chǔ)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展具有非常重要的作用。投資與籌資行為只是為了更好地輔助企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中如果出現(xiàn)了資金短缺就要進(jìn)行籌資，如果現(xiàn)金出現(xiàn)了剩余可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y，提升資金的使用效率，提高企業(yè)的凈利潤(rùn)，為企業(yè)更好的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(五)全部現(xiàn)金凈流量分析

全部現(xiàn)金流量的分析就是把籌資現(xiàn)金、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金以及投資現(xiàn)金的總體流入流出情況進(jìn)行分析，從整體上對(duì)于現(xiàn)金進(jìn)行管理，保證企業(yè)整體現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性與科學(xué)性，為保證企業(yè)更好的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從整體上看，企業(yè)的現(xiàn)金流量應(yīng)該是總流入大于總流出，這樣就說明了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況相對(duì)良好，企業(yè)未來的發(fā)展機(jī)會(huì)較大。

二、現(xiàn)金流量分析在管理應(yīng)用中存在的問題

(一)沒有重視分配過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金分配活動(dòng)是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提升具有非常重要的作用。然而，目前我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的過程中，對(duì)于現(xiàn)金流量的各個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部的管理情況比較重視，不斷地提升經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理水平、籌資活動(dòng)管理水平以及投資活動(dòng)的管理水平，但是對(duì)于資金分配管理缺乏足夠的重視。資金管理人員認(rèn)為，想要提升現(xiàn)金流量的管理水平，需要從經(jīng)營(yíng)、投資、籌資這三個(gè)方面提升現(xiàn)金流量的管理能力，這樣企業(yè)綜合現(xiàn)金管理水平就會(huì)提升。因此很多企業(yè)現(xiàn)金分配不是非常的合理，在投資環(huán)境好的情況下，把大量的資金分配到了投資環(huán)節(jié)，這樣企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)資金得不到有效的滿足，最終經(jīng)營(yíng)效益不斷下降，投資效益無法很好地彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金需求，導(dǎo)致企業(yè)無法正常地運(yùn)轉(zhuǎn)，這對(duì)于企業(yè)而言是非常不利的，影響了企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)最終經(jīng)營(yíng)效益的提升也造成了非常不利的影響。

(二)現(xiàn)金流量分析方式單一

目前，我國(guó)企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流量的分析方式非常的單一，企業(yè)現(xiàn)金管理人員僅僅是根據(jù)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)現(xiàn)金的流入與流出情況進(jìn)行基本的了解，這種方式下企業(yè)的現(xiàn)金流量分析無法與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況有機(jī)地聯(lián)系在一起，如果企業(yè)中存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假的情況，那么現(xiàn)金流量分析結(jié)果的準(zhǔn)確性也會(huì)受到嚴(yán)重影響，不利于企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提升，對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展造成了非常不利的影響。

(三)預(yù)算管理水平低

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的不斷惡化，企業(yè)想要提升現(xiàn)金流量分析水平，保證企業(yè)現(xiàn)金管理水平的提高，必須要重視對(duì)于預(yù)算的管理，通過預(yù)算管理合理規(guī)劃資金的使用情況，在保證企業(yè)日常的資金需求的前提下，進(jìn)行投資活動(dòng)，保證企業(yè)資金利用率不斷提升，提高企業(yè)的綜合利潤(rùn)。然而，目前我國(guó)企業(yè)對(duì)于預(yù)算管理不是非常的重視，企業(yè)預(yù)算管理水平比較低，影響了現(xiàn)金使用的合理性，造成了企業(yè)現(xiàn)金分配不合理，投資方向失誤，籌資活動(dòng)不能很好地滿足企業(yè)的資金需要等一系列的問題，影響了企業(yè)最終的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。

(四)現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)比率指標(biāo)設(shè)計(jì)不合理

現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率能夠有效反映企業(yè)生產(chǎn)資料的變現(xiàn)能力，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展具有非常重要的影響。因此企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量的管理過程中，應(yīng)該充分考慮企業(yè)總資產(chǎn)的價(jià)值，根據(jù)現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率分配現(xiàn)金的使用，保證現(xiàn)金能夠得到有效的分配。但是，目前企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)比率這一指標(biāo)的認(rèn)識(shí)不是非常的清晰，影響了現(xiàn)金流量管理水平的提升。企業(yè)一般情況下都是以當(dāng)年的現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)比例來反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，但是僅僅把當(dāng)年的現(xiàn)金使用情況與總資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)比，這種核算方式無法很好地體現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金管理情況，可能在核算期以外企業(yè)需要支付大量的現(xiàn)金，因此這種核算方式是非常不合理的。

三、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的建議和主要措施

(一)轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)現(xiàn)金流量管理意識(shí)

為了提升企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于現(xiàn)金流量管理的重視，從思想上認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性，有效提升現(xiàn)金管理水平。只有從思想上重視現(xiàn)金流量管理才能該項(xiàng)工作，為企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另外，為了提升現(xiàn)金流量管理水平，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于現(xiàn)金分配的重視，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，科學(xué)地分配現(xiàn)金，在保證企業(yè)日常情況下進(jìn)行投資活動(dòng)，提升資金使用效率。如果資金無法有效地滿足日常的使用需求，應(yīng)該根據(jù)資金需求進(jìn)行籌資安排，保證日常經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性，選擇籌資成本低的項(xiàng)目進(jìn)行籌資，保證企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)效益的不斷提升，為企業(yè)更好的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(二)采取多種方式分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

為了提升現(xiàn)金流量分析水平，企業(yè)應(yīng)該采用多種方式分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，保證企業(yè)財(cái)務(wù)分析水平的不斷提升，提升財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性與科學(xué)性。在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析的時(shí)候，企業(yè)可以采用單期分析與多期分析結(jié)合的方式，一方面能夠提升分析結(jié)果的綜合性，另外還能提升分析結(jié)果的持續(xù)性，防止企業(yè)管理者為了掩蓋數(shù)據(jù)，通過時(shí)間差來操作現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)。另外，在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析的過程中，企業(yè)應(yīng)該采用縱向分析與橫向分析相結(jié)合的方式，有效提升現(xiàn)金流量分析結(jié)果的科學(xué)性，保證企業(yè)現(xiàn)金流量分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

(三)實(shí)行預(yù)算控制，強(qiáng)化預(yù)算管理

為了提升企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平，保證企業(yè)現(xiàn)金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于預(yù)算的重視，實(shí)施預(yù)算控制，強(qiáng)化預(yù)算管理。首先，企業(yè)應(yīng)該制定合理的預(yù)算管理方案，對(duì)于企業(yè)未來的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行分析，制定科學(xué)合理的現(xiàn)金使用方案，在日常的經(jīng)營(yíng)過程中，按照預(yù)算方案進(jìn)行現(xiàn)金管理，保證現(xiàn)金使用具有更強(qiáng)的規(guī)劃性。其次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于預(yù)算方案落實(shí)情況的監(jiān)督管理，保證預(yù)算管理方案能夠充分地落實(shí)到位，為預(yù)算管理水平的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流量分析過程中，通過參考預(yù)算方案能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理中的問題，有效地提升現(xiàn)金管理水平，為現(xiàn)金管理更加科學(xué)合理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(四)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析

為了保證企業(yè)日常的運(yùn)營(yíng)不受影響，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于現(xiàn)金流量的分析，真正地提升現(xiàn)金流量分析的水平。一般情況下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)該占整體流量的百分之七十，這樣的情況下更能很好地提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。在確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的過程中，應(yīng)該設(shè)置經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比例，而不是設(shè)置總體現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比例。從實(shí)質(zhì)上分析，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與企業(yè)的總資產(chǎn)具有更強(qiáng)的聯(lián)系，投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)主要是輔助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此與企業(yè)總資產(chǎn)的聯(lián)系不是非常的緊密。

四、結(jié)語

總之，現(xiàn)金流量的管理對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有非常重要的意義，因此企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于現(xiàn)金流量地管理的重視，應(yīng)用科學(xué)有效的現(xiàn)金管理方式來提升管理水平，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的不斷提升，為企業(yè)更好的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。針對(duì)目前我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流量管理中的問題，應(yīng)該具體問題具體分析，針對(duì)問題采用有效的解決措施，保證企業(yè)現(xiàn)金流量分析水平的提升，讓現(xiàn)金流量分析能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理提供可靠的依據(jù)，保證企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的不斷提升。

[1]劉力.淺議現(xiàn)金流量表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的意義和作用[J].中國(guó)外資，2012(20).

[2]唐成國(guó).現(xiàn)金流量分析在企業(yè)管理中的重要作用[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2013(17).