論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

◆胡越君

論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

◆胡越君

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要內(nèi)容，現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中占有重要地位，伴隨企業(yè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中競(jìng)爭(zhēng)壓力的持續(xù)增大，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理以及財(cái)務(wù)管理愈發(fā)關(guān)注。由于現(xiàn)金流量管理在我國(guó)的研究以及應(yīng)用水平相對(duì)較低，因而更需要企業(yè)投入更多工作精力，本文通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位進(jìn)行探究，分析現(xiàn)金流量管理的重要地位，并提出有效的管理對(duì)策，旨在促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；地位

一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要地位

伴隨社會(huì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，外界環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及財(cái)務(wù)狀況會(huì)產(chǎn)生重要影響，不良的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況會(huì)使企業(yè)發(fā)展受到局限，甚至?xí)蔀闆Q定企業(yè)的關(guān)鍵因素，有效的現(xiàn)金流量管理能夠?yàn)槠髽I(yè)獲得更多的資金周轉(zhuǎn)，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保證，同時(shí)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展策略制訂，也需要應(yīng)用現(xiàn)金流量管理情況作為工作基礎(chǔ)。

現(xiàn)金流量管理與企業(yè)其他方面的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)存在相互影響關(guān)系，不穩(wěn)定的現(xiàn)金流量能夠明顯體現(xiàn)企業(yè)管理狀態(tài)的不確定性，現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況應(yīng)當(dāng)保證協(xié)調(diào)和平衡，企業(yè)追求財(cái)務(wù)管理工作的管理效率，需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量管理的重視，提升現(xiàn)金流量管理的運(yùn)作效率，進(jìn)而保證企業(yè)財(cái)務(wù)資源的應(yīng)用效率，實(shí)現(xiàn)管理資源的科學(xué)合理配置。企業(yè)重視現(xiàn)金流量管理情況能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金的安全，提升財(cái)務(wù)管理工作的有效性，現(xiàn)金流量產(chǎn)生過(guò)程中能夠?qū)ζ髽I(yè)的利潤(rùn)產(chǎn)生直觀影響，財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)信息的即時(shí)應(yīng)用具有一定的局限性，現(xiàn)金流量能夠直觀反映企業(yè)的支付能力以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)能力?，F(xiàn)金流量管理還能夠體現(xiàn)企業(yè)對(duì)自身財(cái)務(wù)情況的控制能力，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是由產(chǎn)品以及服務(wù)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過(guò)程，針對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行比較分析，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀態(tài)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理無(wú)序管理現(xiàn)象的發(fā)生。[1]另外企業(yè)出現(xiàn)長(zhǎng)期虧損、收不抵支、無(wú)力償還賬務(wù)等不良財(cái)務(wù)狀況時(shí)，也能夠提示企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提升財(cái)務(wù)管理工作的管理作用。

二、提升企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的有效措施

（一）正確建立現(xiàn)金流量管理措施。企業(yè)若要提升自身的財(cái)務(wù)管理工作水平，需要重視對(duì)現(xiàn)金流量表的編制?，F(xiàn)金流量表編制是進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的重要工作任務(wù)，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié)，目前我國(guó)的新《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量表制訂工作提出了明確的工作要求，現(xiàn)金流量能否發(fā)揮其有效的應(yīng)用作用，需要對(duì)企業(yè)的理財(cái)情況以及項(xiàng)目規(guī)劃管理情況進(jìn)行全面關(guān)注，企業(yè)沒(méi)有做好現(xiàn)金流量的工作基礎(chǔ)，自然難以實(shí)現(xiàn)其工作效能，因而企業(yè)需要保證現(xiàn)金流量編制表制訂的規(guī)范性和適用性，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行全面考量，提升財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金流量管理的宣傳，使相關(guān)工作人員能夠明確認(rèn)知財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)用現(xiàn)金流量管理的重要影響，明確自身的工作職責(zé)，謹(jǐn)慎制訂現(xiàn)金流量表。

（二）對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流分類和預(yù)算管理進(jìn)行全面完善。企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)情況，需要以現(xiàn)金收入和支出的平衡作為基礎(chǔ)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)的現(xiàn)金流量不足問(wèn)題，現(xiàn)金余額不足或者不能夠保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程，會(huì)使企業(yè)的發(fā)展受到限制，進(jìn)行有效的現(xiàn)金資源調(diào)配，應(yīng)用科學(xué)調(diào)整方式和管理手段，保障企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。

（三）提升現(xiàn)金流量速度，減少現(xiàn)金成本應(yīng)用壓力。企業(yè)有效的財(cái)務(wù)管理工作，需要重視現(xiàn)金的流動(dòng)，現(xiàn)金流動(dòng)效率的提升是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量避免資金在財(cái)務(wù)賬戶中的停滯，對(duì)于企業(yè)資金出現(xiàn)的供需不足問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行資金的籌措，對(duì)于過(guò)量的資金限制，需要選擇合適的項(xiàng)目進(jìn)行投資，保證資金的有效應(yīng)用，為企業(yè)提升更多的盈利途徑和空間。[2]

（四）建立有效的現(xiàn)金流量控制系統(tǒng)。企業(yè)為保證現(xiàn)金流量的有效管理，需要建立有效的現(xiàn)金流量控制系統(tǒng)，應(yīng)用切實(shí)可行且行之有效的預(yù)算管理制度以及財(cái)務(wù)管理制度，保證對(duì)現(xiàn)金應(yīng)用的全程控制，對(duì)自身的應(yīng)收賬進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，提升對(duì)現(xiàn)金的應(yīng)用和控制能力，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展。

結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段，應(yīng)用有效的現(xiàn)金流量管理能夠?qū)ζ髽I(yè)對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行綜合分析，并以市場(chǎng)為基礎(chǔ)提出可行性發(fā)展戰(zhàn)略，應(yīng)用發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)需要通過(guò)多重的管理措施，提升現(xiàn)金流量管理的真實(shí)性和有效性，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平的提高。

[1]許子琳.淺談現(xiàn)金流量表如何反映企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題[J].現(xiàn)代職業(yè)教育,2016,(6):166-167.

[2]唐穎.現(xiàn)金流量管理與其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位與意義[J].中國(guó)商貿(mào),2015,(14):16-17.

(作者單位：江西工業(yè)貿(mào)易職業(yè)技術(shù)學(xué)院)