當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金管理方式探析

李雪+張玉+宋銳

【摘要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷加快，各個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也在不斷的加大，而國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)支柱型產(chǎn)業(yè)，其資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題也越來(lái)越多，對(duì)國(guó)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升以及更好發(fā)展均帶來(lái)了一定的影響和阻礙。國(guó)有企業(yè)管理者要想企業(yè)得到長(zhǎng)期和穩(wěn)定的發(fā)展就應(yīng)該立足于現(xiàn)實(shí)和企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)當(dāng)今國(guó)有企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題有一個(gè)全面的了解和掌握，同時(shí)對(duì)更好的、具有針對(duì)性的國(guó)有企業(yè)資金管理方式進(jìn)行分析和研究，從而滿(mǎn)足國(guó)有企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更好發(fā)展的目的。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè) 資金管理方式 問(wèn)題

引言：在我國(guó)目前的企業(yè)類(lèi)型中，國(guó)有企業(yè)占據(jù)著關(guān)鍵性的位置，同時(shí)國(guó)有企業(yè)也具有著資金管理方式的特殊性和重要性，在實(shí)施國(guó)有企業(yè)管理的過(guò)程中資金管理是一種重要的環(huán)節(jié)。目前國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中存在的主要問(wèn)題有資金使用和管理的效率低下，相關(guān)的資金信息并不能為企業(yè)的決策提供正確的依據(jù)，資金管理的監(jiān)控力度明顯不足，對(duì)國(guó)有企業(yè)的更好發(fā)展造成了影響。下面本文就從目前國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題出發(fā)，對(duì)當(dāng)今國(guó)有企業(yè)資金管理的方式和措施進(jìn)行探討和淺析。

一、目前國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金使用和管理效率低下

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置相對(duì)較為復(fù)雜，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)均存在著多級(jí)法人和資金分散占用的情況，這也逐漸成為當(dāng)今國(guó)有企業(yè)在實(shí)施資金管理過(guò)程中的主要問(wèn)題。這些問(wèn)題主要體現(xiàn)在國(guó)有企業(yè)旗下的子公司隨意的在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，使的資金管理出現(xiàn)失控的情況，同時(shí)企業(yè)管理和決策者進(jìn)行投資決策時(shí)的隨意性也較大，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人并沒(méi)有充分的對(duì)自己企業(yè)的能力和發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行評(píng)估和顧及，盲目的進(jìn)行投資，這也會(huì)給企業(yè)造成較為嚴(yán)重的損失，這樣的情況使的國(guó)有企業(yè)的資金并不能得到有效的運(yùn)用，使國(guó)有企業(yè)資金使用和管理效率低下。

（二）不能為企業(yè)決策提供信息

在科學(xué)技術(shù)高速發(fā)展的今天，現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)在實(shí)施管理的過(guò)程中主要運(yùn)用的管理方法就是信息管理，國(guó)有企業(yè)的管理者和決策者需要根據(jù)真實(shí)、有效和準(zhǔn)確的信息來(lái)控制資金的流量。但是目前我國(guó)大多數(shù)國(guó)有企業(yè)在實(shí)施資金管理的過(guò)程中均存在著信息失真，透明度不夠以及不對(duì)稱(chēng)等問(wèn)題，企業(yè)的管理部門(mén)之間并不能及時(shí)和有效的提供相關(guān)的信息，這樣的情況使得國(guó)有企業(yè)的管理者不能夠獲得管理和決策需要的信息，不能及時(shí)的掌握各個(gè)部門(mén)的實(shí)際情況，導(dǎo)致各種情況的出現(xiàn)，不利于國(guó)有企業(yè)資金的有效管理[1]。

（三）資金管理的監(jiān)控力度不足

目前，國(guó)有企業(yè)在實(shí)施資金管理的過(guò)程中還普遍存在著監(jiān)控力度不足的問(wèn)題，資金的流向與實(shí)際的管理相互脫離，缺少對(duì)資金事前、事中以及事后的監(jiān)督。大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的出資人對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員、母公司對(duì)子公司以及公司管理層對(duì)資金的運(yùn)用均監(jiān)控不足，有的企業(yè)或者是部門(mén)甚至出現(xiàn)了挪用資金、轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)的情況，現(xiàn)有的監(jiān)控措施并不能發(fā)揮其應(yīng)用的作用，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)流失的情況，這樣的國(guó)有企業(yè)資金管理監(jiān)控力度不利于國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)期、穩(wěn)定和更好發(fā)展。

二、當(dāng)今國(guó)有企業(yè)資金管理的方式和措施

（一）實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，提高資金使用和管理效率

國(guó)有企業(yè)在實(shí)施資金管理的過(guò)程中要實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，進(jìn)而達(dá)到提高資金使用和管理效率的目的。首先集團(tuán)應(yīng)該禁止下屬公司隨意開(kāi)立賬戶(hù)，要求集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)二級(jí)單位僅開(kāi)立一個(gè)收入賬戶(hù)和一個(gè)保證基本支出的賬戶(hù)，每日的收入或者是支出均應(yīng)該在這兩個(gè)賬戶(hù)內(nèi)體現(xiàn)。同時(shí)國(guó)有企業(yè)的管理者和決策者應(yīng)該對(duì)企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)行及時(shí)的掌握和了解，在進(jìn)行投資的過(guò)程中全面的對(duì)企業(yè)的情況進(jìn)行評(píng)估，了解這一投資項(xiàng)目是否符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)是否有能力參加這一項(xiàng)目的投資，進(jìn)而更好的提高資金的使用和管理效率[2]。

（二）建立內(nèi)部的信息系統(tǒng)，為企業(yè)決策提供正確信息

企業(yè)的資金信息是各個(gè)部門(mén)信息的交匯點(diǎn)，同時(shí)也是支持國(guó)有企業(yè)管理者和決策者進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)以及保證，因此國(guó)有企業(yè)應(yīng)該建立健全的內(nèi)部信息系統(tǒng)，以便為企業(yè)的決策提供正確的信息。企業(yè)的管理人員應(yīng)該讓技術(shù)部門(mén)全面的應(yīng)用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)，運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件形成屬于自己的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，保證每一個(gè)部門(mén)有關(guān)資金的相關(guān)信息均可以迅速的得到整理和匯總，增加相關(guān)信息的透明度和對(duì)稱(chēng)性，以便企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理人員在進(jìn)行決策時(shí)可以由相關(guān)的依據(jù)，進(jìn)而更好的為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展提供基礎(chǔ)。

（三）全面應(yīng)用高科技技術(shù)，加強(qiáng)資金管理的監(jiān)控力度

企業(yè)的管理人員在實(shí)施資金管理的過(guò)程中應(yīng)該全面的應(yīng)用高科技技術(shù)，在企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)推廣先進(jìn)、科學(xué)的管理理念和相關(guān)的技術(shù)，并借助一些成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，按照國(guó)有企業(yè)發(fā)展的規(guī)律，進(jìn)行有效的資金管理。同時(shí)企業(yè)的管理人員也應(yīng)該組織內(nèi)部員工進(jìn)行財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、生產(chǎn)等監(jiān)控管理的系統(tǒng)，讓企業(yè)物流、資金流以及信息流均受到全面和完善的管理以及監(jiān)控，通過(guò)這樣的方法和手段加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理的監(jiān)控，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)資金管理的更好進(jìn)行。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，國(guó)有企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展首先就應(yīng)該找出在資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足，并根據(jù)這些問(wèn)題改革、完善和創(chuàng)新資金管理方式，找到適合企業(yè)發(fā)展的最佳方法。因此國(guó)有企業(yè)的管理者應(yīng)該在不斷的實(shí)踐中尋找新型的資金管理手段和方法，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況加以運(yùn)用，進(jìn)而達(dá)到提高國(guó)有企業(yè)資金管理效率和質(zhì)量的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]王振偉. 國(guó)有企業(yè)資本管理制度對(duì)財(cái)政支出功能的補(bǔ)充研究[J].吉林大學(xué)，2016，01.：276-277.

[2]馬瑩.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式研究——以Y集團(tuán)公司為例[J].吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)，2016，01.：477-478.

作者簡(jiǎn)介：李雪（1988-），女（漢），碩士，會(huì)計(jì)師，研究方向：資金管理、預(yù)算管理。