基于“銀校直聯(lián)”系統(tǒng)的高校財(cái)務(wù)資金結(jié)算模式研究

孟錦++周芩芩++范琳琳

摘要：高校財(cái)務(wù)資金結(jié)算量與日俱增，公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)全面推行，傳統(tǒng)的資金結(jié)算模式弊端越來(lái)越明顯，嚴(yán)重制約了資金結(jié)算效率的提高。通過(guò)使用“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)則能有效提高資金支付的效率，降低成本費(fèi)用，規(guī)避各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，方便實(shí)時(shí)查詢(xún)支付進(jìn)度。文章闡述了“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)的概念和應(yīng)用，結(jié)合該系統(tǒng)在西南交通大學(xué)的推廣實(shí)施情況，對(duì)實(shí)際報(bào)銷(xiāo)支付的操作流程進(jìn)行了詳盡的說(shuō)明，分析了該系統(tǒng)的優(yōu)缺點(diǎn)，并提出了優(yōu)化該系統(tǒng)的措施和改進(jìn)方案，可作為其他院校推行新型資金結(jié)算支付模式的參考。

關(guān)鍵詞：銀校直聯(lián) 無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng) 資金結(jié)算

近年來(lái)，高校發(fā)展迅速，辦學(xué)及科研經(jīng)費(fèi)持續(xù)增長(zhǎng)，這也使得高校財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)量和資金結(jié)算量大幅上升，高校財(cái)務(wù)工作面臨巨大的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。目前，高校的資金結(jié)算方式主要以現(xiàn)金支付或開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票、電匯單等傳統(tǒng)支付工具為主。根據(jù)《財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)庫(kù)[2007]63號(hào)），2008年財(cái)政部逐步開(kāi)始推行中央預(yù)算單位公務(wù)卡改革工作，2015年財(cái)政部、科技部《關(guān)于中央財(cái)政科研項(xiàng)目使用公務(wù)卡結(jié)算有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)庫(kù)[2015]245號(hào)）中要求對(duì)科研經(jīng)費(fèi)強(qiáng)制進(jìn)行公務(wù)卡結(jié)算，這使得高校財(cái)務(wù)資金結(jié)算全面進(jìn)入無(wú)現(xiàn)金結(jié)算的新模式。同時(shí)，高校財(cái)務(wù)資金結(jié)算量的大幅增加，傳統(tǒng)結(jié)算方式所產(chǎn)生的弊端也日益凸顯，已逐漸不能適應(yīng)高校目前的資金支付現(xiàn)狀。在當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和銀行金融支付手段飛速發(fā)展的背景下，銀行結(jié)合各大高校財(cái)務(wù)管理和資金支付的實(shí)際情況，推出了適合高校的無(wú)現(xiàn)金支付系統(tǒng)——“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)，通過(guò)網(wǎng)銀支付系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接實(shí)現(xiàn)無(wú)現(xiàn)金化、無(wú)紙化報(bào)銷(xiāo)，減少了現(xiàn)金流，無(wú)需開(kāi)具銀行票據(jù)，款項(xiàng)實(shí)時(shí)到賬，規(guī)避了各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，提高了財(cái)務(wù)工作效率，成為高校財(cái)務(wù)資金結(jié)算支付新模式的典型代表。

一、“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)的概念和應(yīng)用

隨著高校財(cái)務(wù)管理水平的提高，如何提高資金結(jié)算效率、降低辦公成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為各大高校研究的重要課題。網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)，解決了高校資金結(jié)算的一部分需求，如網(wǎng)銀批量代發(fā)工資等，但還不能完全滿(mǎn)足不同高校的個(gè)性化需求。為了滿(mǎn)足這些需求，推進(jìn)網(wǎng)上銀行深入高校財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)展，各大銀行推出了網(wǎng)銀的銀校直聯(lián)模式，通過(guò)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)與高校財(cái)務(wù)軟件的有機(jī)互聯(lián)，整合銀校雙方的系統(tǒng)資源，從而帶給高校安全、實(shí)時(shí)、簡(jiǎn)易和個(gè)性化的網(wǎng)上銀行服務(wù)。“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)是在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，尤其是網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)發(fā)展成熟的條件下誕生和發(fā)展的、集財(cái)務(wù)核算和網(wǎng)上銀行支付于一體的綜合系統(tǒng)。它通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的支付模塊和網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的前置端口，將高校的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進(jìn)行無(wú)縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)支付信息從財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)到網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的自動(dòng)傳遞，從而實(shí)現(xiàn)便捷支付的綜合系統(tǒng)。高校財(cái)務(wù)人員通過(guò)“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)的界面就可直接完成對(duì)學(xué)校資金的管理和調(diào)度，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬和電匯支付，查詢(xún)支付信息和支付狀態(tài)等各項(xiàng)工作。同時(shí)，“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)還可以支持高校財(cái)務(wù)工作開(kāi)發(fā)和定制個(gè)性化功能，具有支付高效化、信息同步化、操作簡(jiǎn)便化、服務(wù)個(gè)性化及安全可靠的特點(diǎn)。

高?？梢越Y(jié)合自身的財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)際狀況，制定適合操作的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)支付流程。西南交通大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處將“無(wú)等候”預(yù)約報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)與“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了無(wú)縫整合，報(bào)銷(xiāo)流程如圖1所示。

經(jīng)辦人在“無(wú)等候”預(yù)約報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)界面錄入相關(guān)信息包括收款人賬戶(hù)信息，履行完相關(guān)審批程序后將報(bào)銷(xiāo)單提交財(cái)務(wù)處，會(huì)計(jì)人員審核后通過(guò)財(cái)務(wù)軟件中“無(wú)等候”預(yù)約報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)入功能實(shí)現(xiàn)憑證的導(dǎo)入、修改和保存工作，經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核后憑證傳遞到出納人員手中，出納人員使用支付盾登錄“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)，在系統(tǒng)支付界面中選中所要支付的憑證，系統(tǒng)自動(dòng)顯示出報(bào)銷(xiāo)憑證支付款項(xiàng)的賬務(wù)信息，同時(shí)可查看財(cái)務(wù)憑證的分錄信息，出納人員核對(duì)系統(tǒng)顯示的信息和原始報(bào)銷(xiāo)憑證相關(guān)內(nèi)容無(wú)誤后點(diǎn)擊支付，隨后即可查詢(xún)每筆憑證的結(jié)算單支付狀態(tài)，系統(tǒng)會(huì)在支付失敗的結(jié)算單備注欄里提示失敗的原因，相關(guān)人員可根據(jù)情況馬上做出第二次處理。

二、“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)

傳統(tǒng)的結(jié)算方式是經(jīng)辦人現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取現(xiàn)金，或者出納開(kāi)具銀行票據(jù)，后者還需要把票據(jù)傳遞到銀行進(jìn)行下賬處理。這種方式存在缺點(diǎn)顯著：首先是由于票據(jù)傳遞造成下賬時(shí)間滯后，結(jié)算效率低下；其次是現(xiàn)金保管或者票據(jù)在傳遞過(guò)程中存在遺失的風(fēng)險(xiǎn)；最后是出納人員工作量大，且容易出差錯(cuò)。

而在使用“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)的情況下，報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人員在“無(wú)等候”預(yù)約報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)中提交預(yù)約單時(shí)就已經(jīng)輸入收款單位戶(hù)名、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行、支付金額等相關(guān)信息，會(huì)計(jì)人員僅需審核信息和選擇行號(hào)，出納人員僅需將“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)中的信息與記賬憑證有關(guān)原始信息核對(duì)并點(diǎn)擊支付，即可實(shí)現(xiàn)資金上的實(shí)時(shí)支付?！般y校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)在高校財(cái)務(wù)資金結(jié)算工作中發(fā)揮了顯著的作用，可以說(shuō)讓結(jié)算工作模式發(fā)生了質(zhì)的變化。

（一）提高了資金支付效率和準(zhǔn)確性

高校財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)量越來(lái)越大，“報(bào)賬難”成為全國(guó)高校普遍共性的問(wèn)題，“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)資金實(shí)時(shí)到賬，經(jīng)辦人無(wú)需等待，且不再攜帶現(xiàn)金或者銀行票據(jù)。這種支付方式還避免了由于人為因素造成的差錯(cuò)，使得資金支付的準(zhǔn)確性大大提高。這些優(yōu)點(diǎn)對(duì)于解決“報(bào)賬難”的問(wèn)題有極大的幫助，對(duì)于辦事人員來(lái)說(shuō)，不僅無(wú)需等待，最重要的是資金實(shí)時(shí)到賬，加速了資金周轉(zhuǎn)的效率。

（二）降低了辦公成本

在傳統(tǒng)資金結(jié)算體系下，高校財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)現(xiàn)金、支票、電匯單等重要物品進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，對(duì)金庫(kù)的維護(hù)以及監(jiān)控器、報(bào)警器、驗(yàn)鈔機(jī)等設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)和維修要花費(fèi)很大一筆費(fèi)用，每年高校因購(gòu)買(mǎi)銀行票據(jù)也會(huì)產(chǎn)生大量的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部門(mén)和銀行之間的票據(jù)交換還會(huì)造成不小的交換費(fèi)，傳統(tǒng)的支付結(jié)算方式無(wú)形中增加了多方面的成本費(fèi)用。“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)讓高校資金結(jié)算工作真正實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化、無(wú)現(xiàn)金化辦公，對(duì)人力和財(cái)力的需求量都大大降低，節(jié)約了大量辦公費(fèi)用，并且符合現(xiàn)代社會(huì)所提倡的低碳、環(huán)保的理念。

（三）規(guī)避了各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)

傳統(tǒng)的支付結(jié)算方式存在非常大的風(fēng)險(xiǎn)。首先是安全隱患，出納人員保存現(xiàn)金、往返銀行間的現(xiàn)金提款，以及經(jīng)辦人員攜帶現(xiàn)金都存在很高的盜搶和丟失的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，人工現(xiàn)金結(jié)算的方式難免會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，每天的結(jié)賬工作也比較繁瑣；另外，在傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)賬、電匯等方式下，由于與銀行交換票據(jù)以及銀行手工處理賬務(wù)都會(huì)耗費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)間，資金支付相對(duì)滯后，從而造成銀行對(duì)賬的滯后，因此存在錯(cuò)誤不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)要求收款方信息由經(jīng)辦人錄入，出納人員僅需審核報(bào)銷(xiāo)憑證內(nèi)的信息后即可直接付款，這是避免傳統(tǒng)資金支付方式下出現(xiàn)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。

（四）方便實(shí)時(shí)查詢(xún)資金支付情況

傳統(tǒng)的支付方式在票據(jù)傳遞給銀行后就很難跟進(jìn)資金支付進(jìn)度，必須等上好幾個(gè)工作日才能確切知曉款項(xiàng)是否到賬，因此財(cái)務(wù)部門(mén)每天都會(huì)接到很多電話前來(lái)詢(xún)問(wèn)資金支付情況，這也無(wú)形中增加了財(cái)務(wù)人員的工作量，而且對(duì)于經(jīng)辦人來(lái)說(shuō)也非常不方便，也增加了他們整個(gè)報(bào)銷(xiāo)所花費(fèi)的時(shí)間。而在“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)中，“銀行結(jié)算單管理”下輸入支付相關(guān)信息就可清楚地查詢(xún)到款項(xiàng)的支付狀態(tài)，如果款項(xiàng)支付失敗，失敗原因也能立即得到反饋，這樣經(jīng)辦人員能很快核對(duì)相關(guān)信息后再次提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行重新支付，而傳統(tǒng)的支付方式無(wú)法做到這么及時(shí)，這對(duì)財(cái)務(wù)人員和經(jīng)辦人員來(lái)說(shuō)都是省時(shí)、省力的最佳模式。

三、優(yōu)化“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)的方案

“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)在實(shí)際使用過(guò)程中存在款項(xiàng)支付失敗、教職工查詢(xún)信息不便以及資金安全風(fēng)險(xiǎn)較高等問(wèn)題。造成這些問(wèn)題的原因主要是：（1）網(wǎng)絡(luò)物理線路及網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)單位造成的網(wǎng)絡(luò)信號(hào)不穩(wěn)定；（2）銀行數(shù)據(jù)與高校數(shù)據(jù)有差異（如賬號(hào)、戶(hù)名、聯(lián)行號(hào)等信息），目前數(shù)據(jù)維護(hù)工作相對(duì)落后；（3）目前無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)功能尚不完善，為教職工提供的查詢(xún)等功能尚未完善；（4）目前內(nèi)控流程與無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)沒(méi)有完全匹配。另外，使用“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)后，每一筆現(xiàn)金結(jié)算都體現(xiàn)在每月的銀行明細(xì)賬中，因此大大增加了對(duì)賬的工作量。針對(duì)以上問(wèn)題，現(xiàn)提出以下對(duì)策：

（一）構(gòu)建專(zhuān)有線路，配備優(yōu)質(zhì)終端

1.構(gòu)建專(zhuān)用線路?！般y校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)因其特殊性，在提升工作效率的同時(shí)也增加了資金安全的風(fēng)險(xiǎn)性。為防范風(fēng)險(xiǎn)高校與銀行之間應(yīng)架設(shè)一條專(zhuān)用網(wǎng)絡(luò)線路，配置硬件防火墻等安全設(shè)施，這樣不僅能夠確保銀校之間的通信順暢，提升系統(tǒng)運(yùn)行速度，同時(shí)將“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)與外界網(wǎng)絡(luò)物理隔絕開(kāi)來(lái)，以降低網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金的安全保障。

2.提升硬件配置與維護(hù)?！般y校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)每天都要處理海量的數(shù)據(jù)信息，有專(zhuān)用網(wǎng)絡(luò)提供保障的同時(shí)，對(duì)于終端處理設(shè)備（即辦公用電子計(jì)算機(jī)）要求也相對(duì)較高。所以必須配備與專(zhuān)用線路相匹配的終端處理設(shè)備，同時(shí)加強(qiáng)終端處理設(shè)備的維護(hù)與防范，定期進(jìn)行系統(tǒng)清理、病毒查殺，盡量避免終端處理設(shè)備與外界移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備的直接數(shù)據(jù)交換。

（二）完善軟件功能，提升交互程度

完善軟件功能，軟件公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)高校財(cái)務(wù)部門(mén)的需求不斷開(kāi)發(fā)出新的功能。比如，目前“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)的重點(diǎn)功能也是該系統(tǒng)的核心功能是“支付”這一業(yè)務(wù)功能，下一步該系統(tǒng)即將完善“查詢(xún)”“分析”等服務(wù)功能。因?yàn)殡S著“管理就是服務(wù)”這一理念的推廣，財(cái)務(wù)工作不能僅滿(mǎn)足于業(yè)務(wù)需求，更要為廣大教職員工提供方便快捷的服務(wù)。因此“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)需要進(jìn)一步完善其服務(wù)功能，方便廣大教職工及工作人員及時(shí)進(jìn)行信息查詢(xún)，了解業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)。另外，高校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)公司以及銀行之間的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)反饋系統(tǒng)出現(xiàn)的問(wèn)題，軟件公司還應(yīng)定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，銀行要確保銀行回單及時(shí)打印，進(jìn)一步完善系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬等功能。

（三）開(kāi)放數(shù)據(jù)共享，提升交互程度

“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)是高校與銀行數(shù)據(jù)共享及實(shí)時(shí)交互。目前數(shù)據(jù)共享仍處于初級(jí)階段，即銀行與高校分別建立獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫(kù)，然后將需要共享的數(shù)據(jù)以較為原始的方式傳遞給各自的負(fù)責(zé)人，由負(fù)責(zé)人將數(shù)據(jù)更新到各自的數(shù)據(jù)庫(kù)當(dāng)中，這種方式一是操作繁瑣出錯(cuò)率高，再就是信息交互不及時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)雙方數(shù)據(jù)不一致的情況。針對(duì)這一情況，高校與銀行之間仍需進(jìn)一步提升交互程度，比如銀行網(wǎng)點(diǎn)信息的更新，雙方需共享的數(shù)據(jù)最好可以通過(guò)相互提供的接口直接調(diào)用，這樣既免去了數(shù)據(jù)傳遞造成的錯(cuò)誤，也保證了數(shù)據(jù)的及時(shí)更新，大大提升系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)性。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控，保證資金安全

“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)改變了原有的支付模式，高校財(cái)務(wù)部門(mén)出納的崗位設(shè)置和崗位職責(zé)都發(fā)生了相應(yīng)的改變，需要重新合理設(shè)置崗位分工。另外，還需要對(duì)出納人員的單筆支付額度設(shè)置限額，超過(guò)限額的必須由復(fù)核人員審批并使用授權(quán)盾登入在“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)中簽署后出納方人員方可支付。支付盾和授權(quán)盾必須由各自崗位嚴(yán)格分開(kāi)保管，密碼等重要信息不得泄露，同時(shí)需要配套相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保資金的絕對(duì)安全。

目前，部分資金規(guī)模較大、財(cái)務(wù)管理規(guī)范的高校都開(kāi)始探索全面實(shí)現(xiàn)無(wú)現(xiàn)金結(jié)算的全新資金結(jié)算模式，由于全面的無(wú)現(xiàn)金化、無(wú)紙化結(jié)算也有自身的弊端，如何在追求結(jié)算效率的同時(shí)又能保證資金的絕對(duì)安全，高校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在做好內(nèi)控措施的前提下將各種先進(jìn)的支付方式進(jìn)行有效的整合，才能創(chuàng)造出適合高校財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)際情況的安全、高效、先進(jìn)的資金支付模式。J

參考文獻(xiàn)：

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[2]周其鋒.“銀校直聯(lián)”無(wú)現(xiàn)金支付系統(tǒng)在高校財(cái)務(wù)工作中的應(yīng)用分析[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2013，（6）.

[3]許兆泉.高校財(cái)務(wù)資金結(jié)算支付體系研究[D].蘭州大學(xué)碩士論文，2013.

作者簡(jiǎn)介：

孟錦，女，會(huì)計(jì)師，副處長(zhǎng)，碩士研究生，西南交通大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處。

周芩芩，女，會(huì)計(jì)師，科長(zhǎng)，碩士研究生，西南交通大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處。

范琳琳，男，工程師，科長(zhǎng)，碩士研究生。