用友ERP—U8 v10.1下采購存在損耗業(yè)務(wù)之會(huì)計(jì)處理

張曉磊

摘要：用友ERP-U8供應(yīng)鏈管理中蘊(yùn)涵了企業(yè)管理實(shí)踐和管理流程，系統(tǒng)學(xué)習(xí)者應(yīng)不僅會(huì)操作系統(tǒng)，而且要理解系統(tǒng)業(yè)務(wù)邏輯，進(jìn)而理解供應(yīng)鏈系統(tǒng)的工作原理。本文以用友ERP-U8v10.1平臺(tái)，以南京商貿(mào)有限公司為背景，針對(duì)采購過程的損耗業(yè)務(wù)，詳細(xì)介紹其操作流程。以供用友供應(yīng)鏈系統(tǒng)的學(xué)習(xí)者參考，進(jìn)而掌握用友ERP-U8v10.1相關(guān)業(yè)務(wù)操作。

關(guān)鍵詞：采購業(yè)務(wù)；ERP-U8v10.1；合理損耗；非合理損耗

企業(yè)實(shí)際經(jīng)營過程中，貨物損耗是不可避免的，導(dǎo)致入庫數(shù)量小于發(fā)票數(shù)量，這種損耗分為合理損耗和非合理損耗。由于貨物本身易揮發(fā)，易變質(zhì)等原因，企業(yè)在采購和生產(chǎn)階段過程容易發(fā)生損耗，這種合理損耗要計(jì)入存貨的成本，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得轉(zhuǎn)出，不單獨(dú)做賬務(wù)處理；由于運(yùn)輸部門或供貨單位等人為原因造成會(huì)造成非合理損失，這時(shí)應(yīng)根據(jù)情況不同單獨(dú)進(jìn)行賬務(wù)處理。合理損耗不單獨(dú)體現(xiàn)在賬務(wù)處理上，本文案例不做討論，只探討存在非合理損耗采購業(yè)務(wù)。

一、用友ERP-U8 v10.1下采購存在損耗業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作流程

例：2016年1月6日，南京商貿(mào)有限公司收到北京匯源果汁有限公司發(fā)來的匯源1L蘋果汁和匯源1L葡萄汁和發(fā)票，發(fā)票注明數(shù)量均為500箱，單價(jià)均為120元/箱。驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)短缺2箱匯源1L蘋果汁，屬于運(yùn)輸部門的責(zé)任，已承諾賠償。

業(yè)務(wù)解析：采購主管填制到貨單并審核、填制采購發(fā)票；倉儲(chǔ)主管填制采購入庫單并審核；財(cái)務(wù)人員審核發(fā)票、單據(jù)記賬并制單。

（一）生成或填制采購到貨單

采購主管在企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)采購管理系統(tǒng)中，填制或根據(jù)訂貨單生成到貨單，日期為2016年1月6日，點(diǎn)擊“保存”，點(diǎn)中“審核”。

（二）生成采購入庫單

倉儲(chǔ)人員在庫存管理系統(tǒng)中，進(jìn)行“入庫業(yè)務(wù)”→“采購入庫單”操作，進(jìn)入“采購入庫單”窗口，參照到貨單生成采購入庫單，修改“蘋果汁”數(shù)量為498，點(diǎn)中“確定”，“倉庫”選擇“果蔬汁庫”，點(diǎn)中“審核”。

（三）填制采購發(fā)票

2016年1月6日，采購人員在采購管理系統(tǒng)中，進(jìn)行“采購發(fā)票”→“采購專用發(fā)票”操作，進(jìn)入“采購專用發(fā)票”窗口，選中正確的采購訂單或采購入庫單，參照生成采購專用發(fā)票，修改發(fā)票號(hào)，點(diǎn)中“保存”。

（四）采購結(jié)算（手工結(jié)算）

采購人員在采購管理系統(tǒng)中，進(jìn)行“采購結(jié)算”→“手工結(jié)算”操作，進(jìn)入“手工結(jié)算”窗口，點(diǎn)擊“選單”，點(diǎn)中“查詢”按鈕，進(jìn)入“查詢條件選擇—采購手工結(jié)算”窗口，點(diǎn)中“確定”，在“手工結(jié)算”窗口，輸入“非合理損耗數(shù)量”為“2”，非合理損耗金額為“240”，選擇“非合理損耗類型”為“01”，“進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出額”自動(dòng)帶出“40”，點(diǎn)中“結(jié)算”。

（五）財(cái)務(wù)部門確認(rèn)應(yīng)付賬款

財(cái)務(wù)人員在應(yīng)付款管理子系統(tǒng)中，進(jìn)行“應(yīng)付單據(jù)處理”→“應(yīng)付單據(jù)審核”操作，進(jìn)入“應(yīng)付單據(jù)查詢條件”窗口，選中正確的發(fā)票進(jìn)行審核，點(diǎn)中“審核”。進(jìn)行“制單處理”操作，選擇“發(fā)票制單”，選中要制單的“采購專用發(fā)票”，點(diǎn)中“制單”，生成如下憑證，點(diǎn)中“保存”。

借：在途物資120000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

（進(jìn)項(xiàng)稅額）20400

貸：應(yīng)付賬款—般應(yīng)付款140400

（六）采購成本結(jié)算

2016年1月6日，財(cái)務(wù)人員在存貨核算系統(tǒng)中，進(jìn)行“業(yè)務(wù)核算”→“正常單據(jù)記賬”操作，進(jìn)入“查詢條件選擇”窗口，點(diǎn)中“確定”，選擇正確的入庫單進(jìn)行記賬；進(jìn)行“財(cái)務(wù)核算”→“生成憑證”操作，生成憑證如下：

借：庫存商品 119760

貸：在途物資 119760

財(cái)務(wù)人員在總賬子系統(tǒng)中，執(zhí)行“憑證處理”→“填制憑證”命令，打開“填制憑證”窗口，憑證如下：

借：其他應(yīng)收款 280.8

貸：在途物資 240

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）40.8

二、用友ERP-U8 v10.1下采購存在損耗業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作流程注意事項(xiàng)

（一）在采購管理系統(tǒng)中，要增加“非合理損耗類型”為運(yùn)輸部門責(zé)任，非合理損耗需要相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人賠償。非合理損耗導(dǎo)致存貨成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，結(jié)算后存貨單價(jià)成本不會(huì)發(fā)生改變。

（二）用友ERP-U8 v10.1下，合理損耗體現(xiàn)在入庫單數(shù)量上，根據(jù)實(shí)際入庫數(shù)量錄入，在采購結(jié)算時(shí)只能采用手工結(jié)算而不能自動(dòng)結(jié)算，結(jié)算后會(huì)回寫入庫單單價(jià)，結(jié)算以后的入庫單，單價(jià)已經(jīng)是分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)和損耗之后的。

（三）本文對(duì)于非合理損耗賠償單獨(dú)進(jìn)行賬務(wù)處理，還可以如下操作：在存貨核算子系統(tǒng)中對(duì)采購入庫記賬后，在購銷單據(jù)制單中，選擇“采購入庫單（報(bào)銷記賬）”制單，生成憑證時(shí)勾選包括結(jié)算單上全部數(shù)據(jù)選項(xiàng)。在應(yīng)付款管理子系統(tǒng)中只對(duì)采購發(fā)票進(jìn)行審核，而不生成制單。這樣在存貨核算生成合并分錄：

借：原材料 119760

其他應(yīng)收款 280.8

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

（進(jìn)項(xiàng)稅額）20400

貸：應(yīng)付賬款—般應(yīng)付款 140400

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）40.8

參考文獻(xiàn)：

[1]牛永芹，劉大斌，曹芳林.ERP供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)實(shí)訓(xùn)教程[M].北京：高等教育出版社，2015.

[2] 趙建新，宋郁，周宏.新編用 ERP供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)教程[M].北京：清華大學(xué)出版社，2009.

（作者單位：湖南信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院）