明源地產(chǎn)ERP環(huán)境下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和對(duì)策分析

李發(fā)麗

摘 要：隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，ERP管理體系逐漸得到完善。房地產(chǎn)企業(yè)在引入明源地產(chǎn)ERP管理體系幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化管理的同時(shí)，也給企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了諸多挑戰(zhàn)。基于此，本文首先分別介紹了明源地產(chǎn)ERP和企業(yè)內(nèi)部控制概念，然后對(duì)明源地產(chǎn)ERP環(huán)境下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行了探討，最后提出了幾點(diǎn)改善策略，旨在發(fā)揮明源地產(chǎn)ERP體系在房地產(chǎn)企業(yè)管理中的實(shí)際效用。

關(guān)鍵詞：明源地產(chǎn)ERP；企業(yè)內(nèi)部控制；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)： F235.91 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 1673-1069（2016）32-16-2

0 引言

眾所周知，現(xiàn)代企業(yè)管理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是企業(yè)內(nèi)部控制。為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，在經(jīng)營和管理過程中將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，企業(yè)內(nèi)部會(huì)制定一系列的制度和措施，而ERP體系的引入，是為了更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理，然而其作為一種新型的企業(yè)管理思想，在給企業(yè)內(nèi)部控制帶來機(jī)遇的同時(shí)，也帶來了諸多挑戰(zhàn)。

1 明源地產(chǎn)ERP與內(nèi)部控制概述

1.1 明源地產(chǎn)ERP概念

明源地產(chǎn)ERP整體解決方案以房地產(chǎn)企業(yè)“戰(zhàn)略→預(yù)算→執(zhí)行”為主線，包含“客戶關(guān)系管理（CRM）”、“項(xiàng)目運(yùn)營管理（POM）”兩大業(yè)務(wù)管理平臺(tái)，并將地產(chǎn)企業(yè)的專業(yè)業(yè)務(wù)層面、財(cái)務(wù)層面、行政層面實(shí)現(xiàn)一體化整合，真正實(shí)現(xiàn)了地產(chǎn)企業(yè)“業(yè)務(wù)一體化運(yùn)營”。把地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部資源包括產(chǎn)品、資金、員工等與外部資源包括客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等信息集成利用互聯(lián)網(wǎng)+實(shí)現(xiàn)服務(wù)化提升。已在龍湖、萬科、恒大等眾多房地產(chǎn)企業(yè)中得到了廣泛應(yīng)用，并獲得客戶的充分認(rèn)可。

1.2 企業(yè)內(nèi)部控制概述

企業(yè)內(nèi)部控制，屬于企業(yè)的監(jiān)督管理體系，主要目的是預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、降低企業(yè)損失、實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)內(nèi)部控制所包含的內(nèi)容比較多，例如控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等，都屬于企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素。企業(yè)內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)的所有部門，是企業(yè)確保資產(chǎn)安全、提高財(cái)務(wù)信息可靠性、促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營的前提基礎(chǔ)保障。下圖是企業(yè)內(nèi)部控制的主要框架。

1.3 明源地產(chǎn)ERP與內(nèi)部控制的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制涵蓋了企業(yè)從生產(chǎn)到經(jīng)營，再到盈利的整個(gè)過程。而明源地產(chǎn)ERP系統(tǒng)是房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行信息化管理的一種手段，因而也就成為企業(yè)內(nèi)部控制的一種工具。利用明源地產(chǎn)ERP系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部控制能夠順利開展，并確保實(shí)施的效果更加明顯；而在明源地產(chǎn)ERP系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、開發(fā)、實(shí)施、運(yùn)行、維護(hù)和管理的各個(gè)過程中，可以將內(nèi)部控制加之其中，確保企業(yè)信息的全方位共享。只有充分利用二者之間的互利關(guān)系，才能促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

2 明源地產(chǎn)ERP環(huán)境下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

2.1 內(nèi)部控制環(huán)境欠佳

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境范圍比較廣，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)格、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)董事會(huì)組成、企業(yè)經(jīng)營者的素質(zhì)、企業(yè)文化、企業(yè)信息系統(tǒng)等等，都是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)境因素。在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部，環(huán)境不僅決定了企業(yè)發(fā)展的方向，也對(duì)企業(yè)要素能否發(fā)揮效用起到關(guān)鍵作用，因此，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營和發(fā)展都具有重要作用。但是當(dāng)前明源地產(chǎn)ERP環(huán)境下，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部還存在諸如結(jié)構(gòu)不合理、管理人員素質(zhì)參差不齊，須加強(qiáng)培訓(xùn)，減少企業(yè)短板等問題，影響了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。

2.2 加大了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍

明源地產(chǎn)ERP環(huán)境下，房地產(chǎn)企業(yè)的所有數(shù)據(jù)處理都是通過電子數(shù)據(jù)處理部門，也就是說電子數(shù)據(jù)處理部門可以隨意對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行瀏覽、拷貝，甚至刪除，對(duì)數(shù)據(jù)的保密性非常不利；其次，企業(yè)會(huì)計(jì)部門的數(shù)據(jù)信息也都集中在電腦上，一旦有黑客入侵或者計(jì)算機(jī)被網(wǎng)絡(luò)病毒攻擊，企業(yè)會(huì)丟失所有機(jī)密數(shù)據(jù)信息，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，給企業(yè)帶來嚴(yán)重?fù)p失。例如，客戶資料對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)是非常重要的資料，一旦企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)信息悲哀竊取，企業(yè)不僅泄漏了客戶信息，對(duì)客戶造成影響，而且有可能被同行搶占先機(jī)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益將會(huì)嚴(yán)重受損。

2.3 業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)增加，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，市場環(huán)境不斷變化，企業(yè)之間的競爭也愈演愈烈，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，但是當(dāng)前很多房地產(chǎn)企業(yè)因?yàn)橐肓嗣髟吹禺a(chǎn)ERP管理系統(tǒng)，反而降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，企業(yè)各方面的風(fēng)險(xiǎn)明顯增加。

2.4 傳遞數(shù)據(jù)信息存在隱患

房地產(chǎn)企業(yè)引入明源地產(chǎn)ERP之后，各部門之間的聯(lián)系也都是實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，這在一定程度上增加了企業(yè)的辦事效率，但是也降低了企業(yè)機(jī)密信息的保密性，而且企業(yè)各部門之間不再有過多的交流，無法保證傳遞數(shù)據(jù)信息的正確性。

2.5 內(nèi)部監(jiān)督較為薄弱

明源地產(chǎn)ERP環(huán)境在企業(yè)內(nèi)部控制主要依賴于ERP體系，使得內(nèi)部監(jiān)督制度成為擺設(shè)，員工工作效率下降問題時(shí)有發(fā)生，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制影響極大。

2.6 人員道德風(fēng)險(xiǎn)

人員道德風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)內(nèi)部或者外部人員，沒有得到企業(yè)的授權(quán)私自對(duì)企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行訪問，甚至篡改，造成企業(yè)數(shù)據(jù)外泄和破壞等方面的風(fēng)險(xiǎn)。由于明源地產(chǎn)ERP是一種信息化管理手段，企業(yè)所有的數(shù)據(jù)信息都會(huì)被輸入到網(wǎng)絡(luò)中，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息的開放性增加，并且隨著開放共享的程度的加深，企業(yè)數(shù)據(jù)信息的保密性就越低。如果一些非法分子對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行目的性攻擊，將會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p害，由此可見，這種人員道德風(fēng)險(xiǎn)加大了企業(yè)數(shù)據(jù)信息在保密性、可用性和完整性等方面的風(fēng)險(xiǎn)程度。

3 明源地產(chǎn)ERP環(huán)境下企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的有效措施

3.1 利用明源地產(chǎn)ERP系統(tǒng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制

企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好、內(nèi)部控制是否得以順利實(shí)施以及企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，都與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境息息相關(guān)。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用明源地產(chǎn)ERP系統(tǒng)的管理優(yōu)勢，對(duì)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行有效控制，促進(jìn)企業(yè)制度的順利實(shí)施，并通過完善的明源地產(chǎn)ERP崗位責(zé)任制明確授權(quán)提高企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，為企業(yè)內(nèi)部控制奠定基礎(chǔ)。

3.2 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善業(yè)務(wù)流程改造

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的同時(shí)，更應(yīng)該注重對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。在對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制過程中，應(yīng)該抓住主要的控制點(diǎn)，并定期對(duì)其進(jìn)行審核，確保這些關(guān)鍵點(diǎn)得到有效控制。利用明源地產(chǎn)ERP系統(tǒng)，可以在現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上進(jìn)行新流程的創(chuàng)建，這種一點(diǎn)一滴的積累過程，不僅不會(huì)干擾到企業(yè)的正常運(yùn)營，而且還可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并能夠幫助企業(yè)管理者及時(shí)找出相關(guān)控制制度中的不足之處，有利于企業(yè)完善內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)。

3.3 加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)信息之間的傳遞和溝通

明源地產(chǎn)ERP改變了傳統(tǒng)的、單一的封閉式業(yè)務(wù)管理模式，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理信息化，讓企業(yè)最大限度的利用網(wǎng)絡(luò)對(duì)內(nèi)部各種業(yè)務(wù)流程進(jìn)行一體化處理，在很大程度上滿足了信息使用者的需求。同時(shí)，關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)信息的共享，企業(yè)可以通過構(gòu)建一定的機(jī)制，使相關(guān)成員以及利益相關(guān)者能夠通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行信息的獲取，實(shí)現(xiàn)二者之間的相互溝通，最終達(dá)到協(xié)同合作和利益共享。但是，在以上所有信息的傳遞和溝通方面，都必須注意數(shù)據(jù)信息的保密性，恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)，并通過采取加密或者增加屏蔽設(shè)備等方式避免不法分子的闖入。

3.4 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過程中，應(yīng)該綜合運(yùn)用明源地產(chǎn)ERP系統(tǒng)提升審計(jì)監(jiān)督的效率，同時(shí)也可以利用明源地產(chǎn)ERP強(qiáng)大的信息處理能力對(duì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，例如，相關(guān)技術(shù)人員可以對(duì)明源地產(chǎn)ERP系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)定，促使明源地產(chǎn)ERP系統(tǒng)能夠自動(dòng)記錄相關(guān)數(shù)據(jù)信息，并且這些數(shù)據(jù)信息能夠及時(shí)被授權(quán)人獲取，一旦發(fā)生錯(cuò)誤，相關(guān)授權(quán)人也能及時(shí)得到通知，并采取一定的補(bǔ)救措施。此外，房地產(chǎn)企業(yè)是大額資金運(yùn)作的企業(yè)，應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)放在資金運(yùn)作的合理、合規(guī)，為了進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，在企業(yè)內(nèi)部有必要設(shè)立一些專門的審計(jì)小組，并由這些審計(jì)小組對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，作為明源地產(chǎn)ERP系統(tǒng)流程的補(bǔ)充部分，如此一來，既有助于完善企業(yè)內(nèi)部控制，也促進(jìn)了明源地產(chǎn)ERP體系在企業(yè)內(nèi)部的順利實(shí)施。

4 結(jié)束語

不可否認(rèn)，明源地產(chǎn)ERP的引入，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制管理效率的提升具有積極作用，但是明源地產(chǎn)ERP給房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制帶來的諸多風(fēng)險(xiǎn)也是顯而易見的，因此，房地產(chǎn)企業(yè)在引入明源地產(chǎn)ERP體系時(shí)，要結(jié)合自身房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際情況，努力將明源地產(chǎn)ERP管理體系與房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)合起來，形成更加完善的管理制度，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)取得進(jìn)一步發(fā)展。

參 考 文 獻(xiàn)

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