新建高等院?？蒲薪?jīng)費管理策略研究

張凌燕

摘要：隨著我國新建高校的逐漸增多，不斷暴露出高校科研經(jīng)費制度體系不健全、監(jiān)督機制不完善等弊端。一方面科研經(jīng)費增長速度較快，另一方面則存在經(jīng)費流失濫用等問題。為了加強我國新建高校科研經(jīng)費管理，提高使用效益，必須要樹立高?？蒲薪?jīng)費科學管理理念，建設和完善科研經(jīng)費管理體系，以推動和促進新建高校的健康成長。

關(guān)鍵詞：新建高校；科研經(jīng)費；管理體系

1前言

近年來，隨著國家對高等教育事業(yè)投資力度的加大，高?？蒲懈瘮“敢矊覍乙娭T報端。一些知名教授、學科骨干等高層次科研人員因科研經(jīng)費貪腐落馬數(shù)量與日俱增，“拼發(fā)票”、“湊預算”等諸多現(xiàn)象暴露出科研經(jīng)費使用與監(jiān)管中存在的薄弱環(huán)節(jié)。尤其是新建高校，一方面為迅速提升綜合實力，往往對科研非常重視，通過吸引高端人才、利好政策等方式營造學?？蒲蟹諊?，激發(fā)科研熱潮，科研經(jīng)費處于高速增長階段。但另一方面由于學校制度體系尚未健全，各監(jiān)管部門沒有形成完善的協(xié)調(diào)管理機制，廉潔自律文化也未形成，更易為科研腐敗提供可乘之機。因此，如何從高校新建伊始規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費管理，提高經(jīng)費使用效益，杜絕科研經(jīng)費黑洞，確保風清氣正的辦學環(huán)境，已成為擺在新建院校面前的一道重要考題。

2新建高等院?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀

2.1科研經(jīng)費有限，但逐漸增加

新建高校的目的通常是為支持地方經(jīng)濟建設儲備人才，地方政府往往比較重視，各方面的經(jīng)費、政策支持力度較大，成立之初由于政策優(yōu)待能迅速吸引高端人才的加盟，科研經(jīng)費在最初一兩年就會有很大比例的增長。以貴州新建高校為例，學校紛紛抓住了省內(nèi)經(jīng)濟高速發(fā)展的機遇，在學校軟硬件建設不斷完善的背景下，科研項目立項數(shù)在短短兩年時間就有了較大的突破。同時隨著教師服務社會意識不斷增強，承擔的橫向項目也在逐步增多?？傮w而言，科研經(jīng)費收入呈現(xiàn)逐漸增加之勢。

2.2科研經(jīng)費管理剛起步，但逐步走向規(guī)范

新建高校雖成立時間短，但通常較為重視科研基礎管理工作。據(jù)筆者調(diào)查貴州部分高校新建之初即推動科研經(jīng)費管理的科學化和體系化建設。一是設立科研部門，并初步制定了一系列科研管理、項目管理、經(jīng)費管理等規(guī)章制度。在科研經(jīng)費管理上，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理”，所有的科研經(jīng)費均進入學校賬戶，由學校統(tǒng)一管理。二是科研經(jīng)費管理依托科研部門和財務部門等職能部門規(guī)范管理?？蒲胁块T負責科研項目的申報、評審、管理、結(jié)題等日常管理工作，財務部門負責科研項目經(jīng)費的撥付和科研經(jīng)費日常支出報銷等工作。

3新建高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題

雖然部分新建高校能在短期內(nèi)取得一定的科研成績，但由于新建高校辦學時間短，缺乏積累，科研經(jīng)費管理各項工作尚有不少不足之處。

3.1科研經(jīng)費管理機制不健全

3.1.1管理制度不完善

據(jù)筆者對部分新建高校的調(diào)研，通常建立了科研處后，即會制定科研項目管理的一系列制度，但短時間內(nèi)難以有效完善。比如部分新建高校雖然建立了相關(guān)管理制度，但科研經(jīng)費使用與報銷管理制度三兩年內(nèi)均還處于征求意見階段，科研經(jīng)費的支出、審批、報銷、設備購置、轉(zhuǎn)撥等環(huán)節(jié)暫無校內(nèi)依據(jù)可循；教師科研分類評價和激勵制度尚未進一步完善；鼓勵和規(guī)范教師走出去參加學術(shù)交流和培訓提升的制度也未提上日程；已經(jīng)制定的政策與學校實際情況相符程度有待提高等一系列問題。因此，還需在實踐過程中不斷廣泛征求意見，不斷建立健全各項規(guī)章制度。

3.1.2責任機制不完善

一般高校新建期內(nèi)科研經(jīng)費管理責任制度的劃分尚缺乏確定的制度依據(jù)，體系未理順。校黨委、校院領(lǐng)導班子、學術(shù)委員會等機構(gòu)在科研管理中的責任有待更進一步地明確。科研、財務、審計和紀檢等職能部門還未切實承擔起相應的職責。因此，導致科研經(jīng)費支出存在一定隨意性，亟需規(guī)范。

3.2相關(guān)職能部門間缺乏科學的協(xié)調(diào)溝通機制

由于科研部門、財務部門、項目課題組目前尚未探索建立如科研經(jīng)費管理委員會這一類正式的溝通協(xié)調(diào)機制，部門管理職能劃分各自獨立，溝通交流不充分。在科研管理中，項目課題組通常只將如何做好項目申報和完成項目研究作為自己的主要目標；科研部門則負責項目的申報評審、立項、結(jié)題等管理和服務工作，對立項項目的科研經(jīng)費使用難以跟蹤、控制、監(jiān)督；財務部門則僅對科研經(jīng)費開支報銷進行核算，無法了解項目具體進展情況，只要支出未違反財務規(guī)定即可，對項目經(jīng)費使用缺乏監(jiān)管。項目課題組、科研部門、財務部門都是從自身角度出發(fā)進行科研管理，相互協(xié)作力度不夠，從而使項目管理、經(jīng)費管理不能有效結(jié)合，存在相互脫節(jié)現(xiàn)象，難以通過項目管控來監(jiān)督經(jīng)費使用，也不能通過經(jīng)費管理有效控制項目進展。長此以往，勢將影響科研經(jīng)費的管理效率。

3.3科研經(jīng)費預算編制不規(guī)范

3.3.1預算編制缺乏科學性

科研人員對項目來源單位科研經(jīng)費管理辦法及國家有關(guān)科研經(jīng)費管理規(guī)定不熟悉，缺乏專門機構(gòu)人員參與指導科研經(jīng)費預算編制工作。因此科研經(jīng)費預算大多只是課題負責人按申請的要求填列出一組數(shù)據(jù)，滿足形式上的需要，導致預算缺乏科學性和一定的彈性。

3.3.2預算執(zhí)行力不強

在項目申報時，為了爭取項目立項，申請人盡可能按照項目經(jīng)費使用規(guī)定對經(jīng)費的每項開支進行預算。從原則上講，預算一旦通過，一般情況下不能隨意更改。但由于預算編制的不科學、不全面，項目立項后往往難以嚴格按照最初預算執(zhí)行，造成后期經(jīng)費開支的隨意性。

4完善新建高?？蒲薪?jīng)費管理的對策建議

如何將科研經(jīng)費管理好，是新建高?？蒲泄ぷ鞯闹匾繕?，也是提升學?？蒲袑嵙Φ闹匾緩?。因此，要著力健全完善責任機制、項目管理與服務機制、經(jīng)費管理機制、科研評價和人才激勵機制、監(jiān)督檢查機制以及科研人員自律機制。落實好“六項機制”，方能確保經(jīng)費使用權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)的有效行使。因此，結(jié)合新建高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題，筆者提出了如下完善科研經(jīng)費使用與管理體系的建議：

4.1針對科研部門的建議

第一，在高校新建期內(nèi)盡快抓緊修改完善并出臺落實縱向和橫向科研項目的管理辦法。尤其要加強橫向項目合同管理，嚴格把關(guān)經(jīng)費轉(zhuǎn)撥，并對結(jié)余經(jīng)費管理及配套獎勵政策作出明確規(guī)定。

第二，聯(lián)合人事部門研究制定高層次人才科研經(jīng)費啟動及使用管理辦法，落實學校吸引高層次人才相關(guān)規(guī)定，提高其科研積極性。

第三，建議逐步完善科研誠信相關(guān)的科研管理制度，探索建立科研人員科研誠信檔案，將廉潔從業(yè)情況納入對科研人員考核的范圍，以遏制科研不端行為。

第四，將科研經(jīng)費管理其他相關(guān)制度提上議事日程，爭取早日制定并完善，如教師科研分類評價和激勵制度、鼓勵和規(guī)范教師走出去參加學術(shù)交流的管理辦法等。

第五，加強對項目負責人關(guān)于項目來源單位科研經(jīng)費管理辦法、國家有關(guān)科研經(jīng)費管理規(guī)定以及校內(nèi)相關(guān)政策的宣傳培訓，并編制下發(fā)《科研申報手冊》一類的文件，擴大知曉率，從源頭上把好經(jīng)費使用關(guān)。

第六，聯(lián)合財務部門等職能部門，在充分論證基礎上建立學?？蒲行畔⒐芾砉蚕砥脚_，加強課題的信息化、網(wǎng)絡化管理，提高管理效率。

一是考慮在系統(tǒng)中細化、簡化、便利化科研課題申報表格，做到一目了然，使科研人員的填報更便捷，政策知曉更充分；二是考慮課題立項之初，在系統(tǒng)中設立專門的經(jīng)費控制措施，對科研項目經(jīng)費進行核算、分析、預測、控制等；三是考慮可以對科研經(jīng)費信息進行實時動態(tài)查詢、統(tǒng)計，及時反映科研項目的進度、撥款、用款、結(jié)余等情況，實現(xiàn)科研經(jīng)費全程控制。

第七，科研部門牽頭，財務等相關(guān)部門配合，形成切實有效的部門間協(xié)調(diào)聯(lián)動機制。長期來看，可考慮成立科研經(jīng)費管理委員會。

委員會由學校分管科研校長領(lǐng)導，專人負責信息傳遞、召集等事項。組成人員涵蓋科研、財務、審計、監(jiān)察等部門人員，可選取部分高水平科研人員參加。從項目申報時經(jīng)費預算的編制、項目立項后經(jīng)費的使用、項目結(jié)題后經(jīng)費的報銷、決算等方面對科研經(jīng)費實行全方位全過程管理，做到科研經(jīng)費“投而有效，放而有度，行而有序，管而有法”。履行三項職能：

（1）立項時，負責審核、指導項目課題組的預算編制，加強經(jīng)費預算的指導；

（2）立項后，負責控制管理科研項目的預算計劃，隨時掌握科研項目的經(jīng)費使用進度，與預算計劃對照，及時發(fā)現(xiàn)問題；

（3）項目申請結(jié)題時，按照相關(guān)管理辦法對項目經(jīng)費決算進行把關(guān)，提供正確的項目經(jīng)費使用情況。

4.2針對財務部分的建議

第一，盡快修改完善并出臺落實科研經(jīng)費使用與報銷辦法，明確“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、責任到人”的管理體制，為科研經(jīng)費收支審批、使用報銷、材料及設備購置、經(jīng)費轉(zhuǎn)撥等提供依據(jù)。要明確兩點：一是課題結(jié)題后應在規(guī)定時間內(nèi)結(jié)清所有款項，避免“結(jié)題不結(jié)賬”現(xiàn)象出現(xiàn)；二是橫向課題支出審批、使用報銷上應以縱向課題管理模式為基礎，比照執(zhí)行和落實。

第二，對于金額較大的科研項目，應加強中期財務檢查，配合審計等部門做好事中控制。

第三，規(guī)范科研經(jīng)費預算調(diào)整程序，建立科研經(jīng)費使用報銷臺賬，明細經(jīng)費支出項目，嚴格按照預算控制支出。

第四，隨著學校的發(fā)展，逐步推進財務信息公開，考慮建立非涉密項目信息公開和回訪制度，在學校內(nèi)部公開項目組人員構(gòu)成、協(xié)作單位及人員組成、預算批復、預算調(diào)整、經(jīng)費支出、外撥經(jīng)費、資產(chǎn)購置等情況。

第五，提高服務意識，加大相關(guān)政策法規(guī)的宣傳教育，為項目課題組提供相應財務工作方面的協(xié)助。

4.3針對資產(chǎn)（設備）部門的建議

第一，實驗室與設備管理處（或是教務與國資相關(guān)部門）要對科研經(jīng)費購買設備及實驗材料與該項目相關(guān)性、合理性進行論證把關(guān)，并加強立項和審批管理。

第二，國有資產(chǎn)管理部門一是要負責好科研經(jīng)費中資產(chǎn)的采購與管理；二是要及時將購置設備納入學校國有資產(chǎn)管理體系。

4.4針對紀檢審計監(jiān)督部門的建議

第一，審計部門應在相關(guān)制度中對科研經(jīng)費審計加以明確，繼續(xù)推進對科研經(jīng)費使用管理的重點審計，分類開展抽查審計和全過程跟蹤審計，逐步實現(xiàn)科研經(jīng)費審計報告公開，整改情況公開，處理結(jié)果公開。

第二，紀監(jiān)察部門應將科研經(jīng)費的使用與管理納入學校重點反腐工作，配合科研、計財部門做好監(jiān)管和查處。

（1）通過培訓、警示法紀教育等，引導科研人員增強法律意識，遵守學術(shù)規(guī)范。

（2）對于確實違反科研行為規(guī)范的，視情節(jié)輕重，給予約談警示、通報批評、暫停項目執(zhí)行和項目撥款、責令整改、終止項目執(zhí)行和項目撥款直至限制項目申報資格等處理。

（3）構(gòu)成違紀的，依據(jù)《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》、《財政違紀行為處罰處分條例》等相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重給予警告、記過、降低崗位等級或撤職、開除等處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究其刑事責任。

4.5針對項目負責人的建議

項目負責人對科研經(jīng)費的使用負直接責任，對經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、真實性要承擔法律責任。

第一，加強自身學習，積極了解掌握有關(guān)財政法律法規(guī)和科研經(jīng)費管理制度；

第二，對申報的科研項目要依法、據(jù)實編制預算，按照批復預算和合同（任務書）使用經(jīng)費，并接受學校相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

5結(jié)束語

只有以更堅決的態(tài)度、更有力的措施，進一步完善制度，創(chuàng)新機制，規(guī)范立項和預算程序，嚴格評審，加強全程跟蹤監(jiān)督，樹立高?？蒲泄芾砀邩藴剩S護科研秩序，方能不斷提高新建高?？蒲泄芾淼目茖W化水平，促進科研事業(yè)穩(wěn)步前進，夯實高校穩(wěn)扎穩(wěn)打辦學基礎。