論隱名出資人的若干法律問(wèn)題

徐 科

（518057 廣東海派律師事務(wù)所 廣東 深圳）

論隱名出資人的若干法律問(wèn)題

徐 科

（518057 廣東海派律師事務(wù)所 廣東 深圳）

本文將圍繞隱名出資人的概述、隱名出資人的資格認(rèn)定、存在的問(wèn)題及解決方案等方面進(jìn)行論述以期為我國(guó)隱名出資行為的處理提供合理建議。

隱名出資；股東；顯名股東

一、隱名出資人的概念和特征

所謂隱名出資人是指一方投資人，即隱名投資人實(shí)際認(rèn)繳認(rèn)購(gòu)出資，但是公司章程、股東名冊(cè)或者其他工商登記材料記載的投資人卻顯示為他人（顯名投資人）的法律行為。通過(guò)該概念可以看出現(xiàn)實(shí)中的隱名出資人具有如下特征：

1.履行了實(shí)際出資行為

首先要明確的是，隱名出資的出資人履行了實(shí)際出資行為。所謂出資人即按照約定向公司注入承諾的資金的人，具體的表現(xiàn)形式可能是投資或者是認(rèn)購(gòu)股份，但不管是哪種形式，履行出資義務(wù)才能取得出資人資格。隱名出資人成為出資人的首要前提是履行了出資義務(wù)，實(shí)際出資的出資人才能事實(shí)上享有相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)。雖然其不在相關(guān)文件上署名，但這不過(guò)是隱名出資人的出資行為借用了他人的名義，實(shí)際的出資義務(wù)并沒有免除。

2.合法有效的合同

這主要是指隱名出隱名股東和顯名股東之間的關(guān)系確認(rèn)。由于隱名出資行為涉及到股東權(quán)利義務(wù)，涉及到顯名股東和隱名股東的現(xiàn)實(shí)利益，處理的不好必然會(huì)引起兩者之間的糾紛，這就要求兩者之間存在口頭或書面協(xié)議，在這份合同中，雙方約定了彼此承擔(dān)的義務(wù)和享受的權(quán)利。該合同和普通合同一樣遵循著合同法的有關(guān)規(guī)定，雙方約定的內(nèi)容不能違法是對(duì)該合同的基本要求。該合同是雙方在發(fā)生股東權(quán)利糾紛時(shí)的證明。

3.真實(shí)意思表示

所謂的意思表示真實(shí)，是指隱名行為的雙方當(dāng)事人的意思表示都要真實(shí)。由于隱名投資的特殊性，外界并不知道該行為的實(shí)際情況，在股東權(quán)益發(fā)生糾紛時(shí)，一般都由現(xiàn)名股東來(lái)承擔(dān)后果，這是如果是對(duì)顯名股東造成損失的變化，顯名股東必然會(huì)極力推脫講責(zé)任推卸給隱名股東，這時(shí)就會(huì)造成對(duì)于股東身份的確認(rèn)問(wèn)題。這就要求兩者都要進(jìn)行真實(shí)的意思表示。隱名出資人和顯名出資人的內(nèi)部糾紛解決全靠二者之間的合同來(lái)調(diào)解，因此真實(shí)意思表示極其重要，直接決定隱名出資人是否能夠真實(shí)獲得股東資格，在司法實(shí)踐中，有很多隱名出資人因意思表示不真實(shí)而被界定為借貸者，并非隱名出資人的案例。

二、隱名出資制度的不足及分析

1.隱名出資人資格的認(rèn)定不明

因?yàn)榱⒎ǖ牟蛔?，學(xué)術(shù)和實(shí)務(wù)上關(guān)于隱名出資人的認(rèn)定存在著不同的看法，隱名出資行為的認(rèn)定對(duì)于出資人法律地位、性質(zhì)、權(quán)利義務(wù)的承擔(dān)有著重要的意義，但是法律規(guī)范均沒有形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)隱名投資的糾紛的解決方案也沒有形成系統(tǒng)，這對(duì)于規(guī)范隱名出資行為十分不利。之所以形成這種局面，主要是因?yàn)槲覈?guó)對(duì)于隱名出資行為的認(rèn)定存在幾種不同的看法。主要分為：實(shí)質(zhì)主義、形式主義和折中主義。

實(shí)質(zhì)主義認(rèn)為，隱名出資行為的本質(zhì)是向公司實(shí)際認(rèn)購(gòu)股份或出資，這是實(shí)質(zhì)主義的判斷股東資格的標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)質(zhì)主義更注重保護(hù)隱名出資人的切實(shí)利益，也更注重公平和效率，注重隱名出資人與名義出資人之間的合同或協(xié)議。形式主義隱名出資人具有隱蔽性，認(rèn)為只要具備了出資的形式就成為，是否真正出自不在考慮的范圍之內(nèi)。折中主義結(jié)合了形式主義和實(shí)質(zhì)主義，解決隱名出資人與名義出資人之間的矛盾時(shí)，根據(jù)民法上的意思表示一致的原則，依照當(dāng)時(shí)簽訂的合法有效的合同在處理內(nèi)部的矛盾。

2.法律規(guī)定不健全

公司法解釋三中的二十五條第一款，其規(guī)定過(guò)于簡(jiǎn)潔，不能滿足公司實(shí)踐中遇到的具體糾紛，只是規(guī)定在隱名合同有效的情況下，規(guī)范處理隱名出資人與顯名股東權(quán)利義務(wù)的方式。當(dāng)合同無(wú)效時(shí)，立法卻忽視了此情形的權(quán)利義務(wù)的解決規(guī)范。第二十六條僅僅規(guī)定了名義出資人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)保護(hù)第三人的舉措，卻忽視了對(duì)善意第三人的權(quán)益保護(hù)的后續(xù)問(wèn)題如股東資格的變更問(wèn)題的具體規(guī)范；此款并沒有使隱名出資人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的糾紛解決得到有法可依；此款也沒有關(guān)于隱名出資人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的具體規(guī)范。

法律規(guī)定不健全的原因，主要是我國(guó)隱名出資人的情況過(guò)于復(fù)雜，不僅有出于法律原因的隱名行為，還有出于非法律原因的行為。并且在具體的實(shí)踐中，由于顯名股東和隱名股東之間合同的證明力問(wèn)題，對(duì)兩者之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的界定更加困難。

三、對(duì)隱名出資人制度的完善意見

1.確定折中主義為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

投資者向公司投資的目的是獲取公司利潤(rùn)或者參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。股東身份的認(rèn)定為股東實(shí)現(xiàn)此目的提供了保證；股東名冊(cè)、公司章程、工商登記等形式材料均是證明股東資格的證據(jù)，股東資格認(rèn)定為股東享有權(quán)利義務(wù)提供了有力的后盾和支持。因?yàn)檎壑兄髁x能夠較好的處理顯名出資人和隱名出資人之間的關(guān)系，兼顧形式主義與實(shí)質(zhì)主義的觀點(diǎn)有其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，此觀點(diǎn)比較靈活考慮到了公司實(shí)踐的問(wèn)題，但同時(shí)在運(yùn)用的過(guò)程中，在確認(rèn)內(nèi)部關(guān)系的時(shí)候注重了當(dāng)事人之間的意思表示，注重了當(dāng)事人之間的約定忽視了公司股東之間的信賴關(guān)系。在實(shí)踐中沒有形成一個(gè)統(tǒng)一的裁判標(biāo)準(zhǔn)，形成了一種司法混亂的現(xiàn)象。確立該觀點(diǎn)為認(rèn)定隱名出資人的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于順利處理隱名出資行為有著重要的作用。

2.完善相關(guān)規(guī)定

公司法司法解釋（三）彌補(bǔ)了隱名股東問(wèn)題在立法上的空缺，但司法解釋的位階低于法律，只是對(duì)法律的解釋，不能代替法律的作用和價(jià)值，所以要增加相關(guān)立法，并對(duì)現(xiàn)有的規(guī)定進(jìn)行細(xì)化，增加針對(duì)關(guān)于合同無(wú)效情況下對(duì)雙方當(dāng)事人的處理意見，使出現(xiàn)該情況時(shí)能夠做到有法可依。

再有，增加關(guān)于顯名出資人轉(zhuǎn)移股東資格的規(guī)定。因?yàn)轱@名股東的只是名義上的股東，事實(shí)上沒有轉(zhuǎn)讓股東資格的權(quán)利。然而私自轉(zhuǎn)讓的情況現(xiàn)實(shí)存在，此時(shí)應(yīng)該通過(guò)立法，對(duì)該行為進(jìn)行規(guī)范，最低限度的要求應(yīng)該征得隱名出資人的同意，因?yàn)樵陔[名出資的情形下，隱名出資人才是真正意義上的股東，享有股東權(quán)利。顯名股東轉(zhuǎn)讓的只是股東的名義。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，隱名出資行為必然會(huì)越來(lái)越多，了解該行為對(duì)于處理現(xiàn)實(shí)中由于隱名行為造成的糾紛具有十分重要的意義。對(duì)于隱名出資人制度相關(guān)要素進(jìn)行分析，整體掌握該制度的運(yùn)行，有助于其存在的問(wèn)題合理分析并解決。

[1]俞夢(mèng)睿.《淺談我國(guó)隱名股東權(quán)益的立法保護(hù)》，《安徽警官職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)》，2014年第13卷總第72期，第19—21頁(yè).

[2]田穎.《淺析隱名出資中股東資格認(rèn)定及制度構(gòu)建》，《天津經(jīng)濟(jì)》，2014年總第242期，第48—50頁(yè).