企業(yè)發(fā)展中的信用管理體系構(gòu)建與意義探尋

胡健銘

摘 要：在現(xiàn)代企業(yè)管理中，信用管理是重要組成部分，不僅能夠全面監(jiān)督控制各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)運(yùn)作，降低信用風(fēng)險(xiǎn)，而且還能夠確保企業(yè)銷售最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。本文對(duì)企業(yè)發(fā)展中信用管理體系的構(gòu)建與意義進(jìn)行探討，期望對(duì)提高企業(yè)信用管理水平有所幫助。

關(guān)鍵詞：信用管理；企業(yè)；發(fā)展；意義

中圖分類號(hào)： F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 1673-1069（2016）35-4-2

1 企業(yè)發(fā)展中的信用管理體系構(gòu)建

1.1 建立信用管理機(jī)構(gòu)

對(duì)于企業(yè)而言，想要使信用管理制度體系在企業(yè)內(nèi)部得以順利推行，就必須設(shè)立相對(duì)完善的信用管理機(jī)構(gòu)，這既是前提也是基礎(chǔ)。鑒于此，企業(yè)應(yīng)建立信用管理部門，可由董事長(zhǎng)或董事會(huì)兼任該部門的主要領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)相關(guān)工作，確保信用管理有專人負(fù)責(zé)。企業(yè)信用管理部門應(yīng)當(dāng)做好以下日常工作：認(rèn)真調(diào)查并分析客戶的資信情況，對(duì)交易過(guò)程中存在的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估；對(duì)企業(yè)擬與客戶簽訂的合同進(jìn)行審查與確認(rèn)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的交易事項(xiàng)的處理方案進(jìn)行審批；聯(lián)合財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并以恰當(dāng)、合理的方式進(jìn)行追討[1]。

1.2 建立信用管理制度

對(duì)于企業(yè)而言，為了確保持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，除了要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行長(zhǎng)期控制之外，企業(yè)還要不斷提升自身的信用形象，并逐步增強(qiáng)客戶與員工的忠誠(chéng)度。同時(shí)，應(yīng)協(xié)調(diào)好部門間的沖突。鑒于此，企業(yè)有必要建立完善的信用管理制度。企業(yè)的信用制度是實(shí)現(xiàn)信用管理目標(biāo)的有效措施之一，針對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)的實(shí)際情況，建立一套科學(xué)合理、規(guī)范完善的企業(yè)信用管理制度體系尤為必要。該制度體系中應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：企業(yè)的信用方針、對(duì)信用治理權(quán)責(zé)的劃分、對(duì)人員的獎(jiǎng)懲措施、具體的操作流程、出現(xiàn)矛盾沖突問(wèn)題時(shí)的解決對(duì)策、信用資源管理及管理過(guò)程的評(píng)審、信用績(jī)效考核、信用過(guò)程的優(yōu)化改進(jìn)等。企業(yè)在對(duì)信用管理制度進(jìn)行構(gòu)建的過(guò)程中，應(yīng)特別注意的是，該制度本身是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的政策，不應(yīng)將其分解至企業(yè)營(yíng)銷及財(cái)務(wù)政策當(dāng)中，必須進(jìn)行單獨(dú)訂立，進(jìn)而體現(xiàn)出信用管理制度的獨(dú)立性。通過(guò)該制度，可對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門的信用輸出業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，主要包括銷售、財(cái)務(wù)、儲(chǔ)運(yùn)、物流、清欠、法律及信用管理等部門[2]。

1.3 強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制主要集中在客戶管理、授信決策、應(yīng)收賬款管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，現(xiàn)將業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)劃分為以下三個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制階段，實(shí)施相應(yīng)的控制措施，具體如下：

1.3.1 事前控制

企業(yè)要做好客戶信用信息收集工作，為信用決策提供可靠依據(jù)。信用管理部門應(yīng)從多渠道收集客戶信用信息，對(duì)客戶信用信息進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，結(jié)合信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)出具的信用報(bào)告，確定客戶的信用狀況。將客戶信用評(píng)價(jià)結(jié)果記錄到企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告中，形成客戶信用檔案，根據(jù)客戶信用狀況的實(shí)際變化，及時(shí)對(duì)客戶信用檔案信息進(jìn)行更新。

1.3.2 事中控制

企業(yè)要合理確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、銷售折扣、信用額度，從而控制或規(guī)避授信決策風(fēng)險(xiǎn)。在信用標(biāo)準(zhǔn)方面，企業(yè)要全面考慮市場(chǎng)環(huán)境、自身財(cái)務(wù)狀況、庫(kù)存水平、市場(chǎng)戰(zhàn)略以及客戶分析情況等因素進(jìn)行制定，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化不斷修訂信用標(biāo)準(zhǔn)；在信用期限方面，企業(yè)要以總收益最大化為目標(biāo)，確定適宜的信用期限，規(guī)定客戶最長(zhǎng)的還款時(shí)限；在銷售折扣方面，企業(yè)要鼓勵(lì)客戶進(jìn)行現(xiàn)金交易，對(duì)付清現(xiàn)金的客戶給予一定價(jià)格折扣。同時(shí)，企業(yè)還要鼓勵(lì)賒銷模式下的客戶在短期內(nèi)付款，給予其一定發(fā)票金額折扣；在信用額度方面，企業(yè)要考慮自身資金周轉(zhuǎn)、生產(chǎn)規(guī)模、銷售政策、庫(kù)存量等情況，確定最大信用額度和保險(xiǎn)系數(shù)，避免因過(guò)度授信而造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

1.3.3 事后控制

企業(yè)要強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，降低應(yīng)收賬款成本，確保應(yīng)收賬款到期后全部收回。信用管理部門可采取賬齡分析法、跟蹤管理法等方法監(jiān)督應(yīng)收賬款支付情況，對(duì)逾期賬款制定催賬目標(biāo)，采取適當(dāng)?shù)拇哔~策略[3]。

1.4 完善受信管理機(jī)制

1.4.1 前期管理

信用是企業(yè)價(jià)值的體現(xiàn)，對(duì)它的獲取需要以信用評(píng)級(jí)作為基礎(chǔ)，鑒于此，企業(yè)受信前期的信用管理應(yīng)以提升自身的資信水平為主，以此來(lái)確保信用評(píng)級(jí)的正確，這樣才能使企業(yè)獲取到一定數(shù)量的信用額度。提升企業(yè)資信水平最為有效的途徑是在受信前期，強(qiáng)化信用分析評(píng)價(jià)指標(biāo)的管理，具體應(yīng)包括以下指標(biāo)：企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、管理與財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、資產(chǎn)抵押及銀行記錄等。

1.4.2 中期管理

企業(yè)在中期受信管理中，應(yīng)當(dāng)將工作的重點(diǎn)放在以下幾個(gè)方面：融資方式、債務(wù)結(jié)構(gòu)及還本付息方式的選擇等。按照獲取信用途徑的不同，受信條件、償還方式也會(huì)有所不同，為此企業(yè)的信用管理部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)的信用需求，對(duì)企業(yè)的受信途徑及額度進(jìn)行科學(xué)合理地組合，通過(guò)這樣的方式最大限度地降低企業(yè)的受信成本。

1.4.3 后期管理

對(duì)于受信方企業(yè)而言，其在后期管理階段，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，確保到期款項(xiàng)的及時(shí)償付，避免信用受損[4]。

2 企業(yè)發(fā)展中信用管理體系的意義

2.1 有助于建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系

信用管理作為戰(zhàn)略管理不可或缺的組成部分之一，它的存在對(duì)于推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。通過(guò)合理信用政策的制定與落實(shí)，可以幫助企業(yè)從諸多客戶當(dāng)中挑選出最佳的戰(zhàn)略合作伙伴，從而實(shí)現(xiàn)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，信用管理在戰(zhàn)略合作伙伴選擇中的作用主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：借助科學(xué)合理的信用標(biāo)準(zhǔn)，能夠?qū)蛻粼催M(jìn)行優(yōu)化，可以吸引更多優(yōu)質(zhì)的客戶，并將一些劣質(zhì)的客戶排除出去；在信用期內(nèi)通過(guò)對(duì)重要客戶的考察與篩選，并運(yùn)用靈活的信用政策，在與重要客戶的業(yè)務(wù)往來(lái)中增進(jìn)彼此的關(guān)系，最終使企業(yè)與客戶之間建立起戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，從而達(dá)到雙贏的目標(biāo)。

2.2 有助于落實(shí)科學(xué)管理制度

信用對(duì)于企業(yè)而言尤為重要，特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，一旦企業(yè)失信其面臨的最終結(jié)果將會(huì)是破產(chǎn)、倒閉[5]。為避免這一問(wèn)題的發(fā)生，企業(yè)必須做好信用管理，尤其是要重視應(yīng)收與應(yīng)付賬款的授信與受信管理。通過(guò)信用管理，企業(yè)可以做出定性的評(píng)判與決斷和定量的分析與控制，同時(shí)，信用管理集諸多學(xué)科于一體，如系統(tǒng)理論、管理心理學(xué)等，這些對(duì)于企業(yè)科學(xué)管理制度的制定具有重要的指導(dǎo)作用?？梢?jiàn)，企業(yè)構(gòu)建信用管理體系有助于科學(xué)管理制度的落實(shí)。

2.3 有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)銷售最大化，而通過(guò)構(gòu)建起完善的信用管理體系能夠提高企業(yè)整體信用交易能力，有效規(guī)避銷售中產(chǎn)生的各種信用風(fēng)險(xiǎn)，避免因信用風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)資金損失，從而保證銷售策略的順利實(shí)施。在信用管理體系下，客戶管理、授信決策、應(yīng)收賬款管理均是重要組成部分，能夠配合企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略和內(nèi)部管理需要，制定切實(shí)可行的授信政策，從而確保企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)可承受的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)。

3 結(jié)論

總而言之，現(xiàn)代企業(yè)要重視信用管理，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和內(nèi)部管理需要，構(gòu)建起完善的信用管理體系，強(qiáng)化對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，從而不斷提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，通過(guò)企業(yè)全面實(shí)施信用管理，還能夠規(guī)范我國(guó)信用市場(chǎng)秩序，有助于推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展。

參 考 文 獻(xiàn)

[1] 許遵武.后金融危機(jī)時(shí)期國(guó)際航運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分析與管理[J].管理世界，2014（6）：77-78.

[2] 劉穎.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)信用管理體系構(gòu)建研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013（9）：89-91.

[3] 陳婧.基于價(jià)值增值理論構(gòu)建中小企業(yè)信用管理體系[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2015（6）：65-66.

[4] 錢志剛.淺談如何有效構(gòu)建企業(yè)信用管理體系[J].中國(guó)管理信息化，2013（11）：135-137.

[5] 王曉丹，萬(wàn)興亞.我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究[J].稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)，2016（1）：38-39.