淺談企業(yè)資金管理與財務安全

文/劉艷

淺談企業(yè)資金管理與財務安全

文/劉艷

當今，全球經濟增速普遍放緩，我國經濟進入新常態(tài)，企業(yè)普遍高速增長的時代已成為歷史。企業(yè)面臨更加嚴苛的生存環(huán)境，適者生存的競爭格局下，企業(yè)必須修煉內功，強化內控，提高管理水平與管理效率。資金是企業(yè)的血液，提高企業(yè)資金管理水平決定著企業(yè)的生存與發(fā)展；財務安全是企業(yè)生存與發(fā)展的前提與必備條件，因此，控制企業(yè)財務安全顯得尤為重要。

企業(yè)；資金；資金管理；財務安全

一、企業(yè)資金管理的必要性

長期以來資金是企業(yè)的血液，已經得到了業(yè)界的共識。在互聯網經濟社會的今天，“現金為王”被視為企業(yè)現金管理的核心思想。企業(yè)現金流管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關鍵所在，企業(yè)雖然盈利但死于現金流斷裂的情況不勝枚舉。市場經濟環(huán)境更加完善的今天，競爭日益激烈，企業(yè)面臨的經營環(huán)境復雜多變，只有不斷提升企業(yè)現金流的管理水平，提高企業(yè)整體資金的利用效率，才能動態(tài)控制企業(yè)營運風險，從而加快企業(yè)自身的發(fā)展。

（一）資金管理是企業(yè)經營發(fā)展的需要

資金流運動存在于企業(yè)生產經營各個環(huán)節(jié)，管住資金的流動，就可以有效的控制住企業(yè)的經營活動，從而為公司經營目標以及公司戰(zhàn)略的達成提供重要保障。保持資金的適度流動性，有助于提高企業(yè)競爭力，充分把握市場機會，提高企業(yè)議價能力。

同時，不同的資金來源往往具有不同的資金成本，在企業(yè)發(fā)展的不同階段，對資金成本的承受能力以及資金的籌措能力均不一樣。所以，企業(yè)應綜合考量本企業(yè)發(fā)展階段、內外部市場環(huán)境、公司經營戰(zhàn)略來確定公司的籌資途徑。進而，降低企業(yè)的資金成本，為公司健康、持續(xù)發(fā)展提供保障。

（二）資金管理是控制企業(yè)經營風險的重要組成部分

資金閑置、占用、侵占、挪用都會嚴重損害公司的利益，更甚至造成企業(yè)資金斷流，威脅企業(yè)的生死存亡。因此，企業(yè)為防范經營風險，必須加強資金管理與監(jiān)督，完善企業(yè)內控體系建設，強化監(jiān)督與考核機制，從根本上杜絕資金的四大危害行為，有效降低企業(yè)經營風險。

（三）資金管理是企業(yè)管理水平的重要體現

企業(yè)的經營目標與業(yè)績目標的完成情況是企業(yè)經營管理團隊能力的重要體現。其中，資金的管理水平，是考評企業(yè)經營管理團隊的重要指標，也是提升企業(yè)業(yè)績，保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要途徑，更是企業(yè)戰(zhàn)略制定的重要參考。

二、企業(yè)資金管理的具體運用

綜上，筆者談到資金管理的必要性，尤其是資金的四大危害行為。在此，筆者將結合以上論點具體談談資金管理在企業(yè)中的具體運用，以幫助改善目前企業(yè)資金管理現狀，降低企業(yè)經營風險。

（一）建立專業(yè)的資金管理團隊

當今社會，人才在企業(yè)中的重要性日益突出。對于企業(yè)來講，必須做好人才梯隊建設，引入專業(yè)技能人才，管理好人才，讓專業(yè)技能人才在企業(yè)中充分發(fā)揮作用，讓專業(yè)的知識指導企業(yè)資金管理實踐，最后企業(yè)資金管理實踐來完善公司知識框架體系。

（二）強化內控體系建設

強化企業(yè)內控體系建設，制定與實施適合本企業(yè)實際的資金管理制度，完善資金管理環(huán)節(jié)的標準作業(yè)程序。同時，強化公司已經存在的規(guī)章制度之間的協同作用，使各成本中心、各種不同經營行為等不同維度的制度成為一個統(tǒng)一的整體，發(fā)揮協同效應，真正從制度體系設計上解決企業(yè)資金管理問題，筑立起企業(yè)資金安全的防火墻。

（三）提升資金管理意識

1.提升資金管理的風險意識。從某種程度上來講，企業(yè)的風險應對能力直接反映了一個企業(yè)的經營能力，而企業(yè)處于競爭如此激烈的環(huán)境中，隨時隨地可能都會遭遇風險問題，所以企業(yè)務必要增強自身的風險防范能力，尤其是資金管理風險。

2.提升資金管理的成本意識。所謂資金成本是指企業(yè)在籌資、用資過程中所必須付出的代價。充分了解不同資金的籌資成本及費率，同時也需關注資金的機會成本，充分利用資金杠桿為企業(yè)在市場競爭中把握機會。

三、企業(yè)財務安全及其應對策略

企業(yè)所處的內外部環(huán)境十分復雜，瞬息萬變，沒有威脅，沒有競爭和損失只是一種十分理想的狀態(tài)。有經營就會有風險，風險與機會共存，因此，筆者所理解的“安全”是一種相對的安全，是與危險、風險相對的。

GPS即全球衛(wèi)星定位系統(tǒng)，它以其全球覆蓋、全天候、連續(xù)實時提供高精度的三維位置、速度和時間信息的能力，從根本上解決不規(guī)則地形的動態(tài)定位測量。基站架設完成后，流動站對已知點數據進行參數解算，流動站在“固定解”狀態(tài)下對原始地貌進行所有特征點(如道路的起點和彎道點，樓房的拐點，綠地的拐點等)的三維坐標測量。研究區(qū)實測數據有1 291組，見表1。戶外作業(yè)結束后，需在手簿上將測量所得數據按照CASS可識別的“*.dat”格式導出，以便后期進行處理。

所謂財務安全，就是在企業(yè)經營發(fā)展過程中，承認并正視財務風險的存在，但也不過分夸大風險對我們的損害，而是將財務風險對企業(yè)經營可能產生的損害控制在能接受的范圍以內。

（一）規(guī)范財務操作

為確保財務安全、降低財務風險必須不斷規(guī)范財務操作。企業(yè)的財務管理、會計核算遵守國家相關財稅法規(guī)和企業(yè)會計準則，嚴格按照資本市場要求進行信息披露和會計信息的公告。執(zhí)行財務操作流程不折不扣、一視同仁，做到全過程統(tǒng)一、全部人員一致。

（二）完善內控及信息化建設

“無規(guī)矩，不成方圓”。做任何事情都要遵守一定的規(guī)則，否則或者失敗或者事倍功半，對于自然人如此，對于企業(yè)也是一樣。積極推進內控制度建設，一方面，財務人員要進行不相容崗位分離控制、輪崗制度等；另一方面，企業(yè)要推行審批授權制度、通過會計信息系統(tǒng)控制、財產保護控制等手段來確保財務安全。

對于大多數企業(yè)而言，信息系統(tǒng)建設并不是所專長的領域，但在實踐中，缺少了信息系統(tǒng)作支持，企業(yè)的運行效率將大打折扣，也將增加企業(yè)內部的溝通成本。因此，信息化建設也成為企業(yè)工作的重中之重。

通過制定財務人員行為規(guī)范及定期管理會議制度對財務全體人員進行職業(yè)道德的教育，降低財務人員舞弊的風險；另一方面，鼓勵大家參加業(yè)務技能學習提升業(yè)務素質，以提高財務信息的質量，減少財務信息失真帶來的財務風險。

（四）強化全員財務安全意識

要加強全員財務安全及公司內控制度培訓，強化全員資金風險及財務安全意識，設立財務安全紅線及財務風險預警制度。有了財務安全意識，才能決定員工在工作中的行為，進而形成員工的工作習慣，最終形成全員統(tǒng)一的行為標準，形成企業(yè)文化的重要組成部分。

四、結束語

目前，我國企業(yè)在資金管理上仍存在諸多問題與不足，對財務安全重視程度也不夠。總的來說，企業(yè)要想保持自己在市場中的競爭力，就必須加強企業(yè)的資金管理，并且不斷提高財務安全意識及風險防范能力，并在此基礎上不短的進行創(chuàng)新、優(yōu)化與完善。

［1］王曉榕.淺談企業(yè)資金管理的重要性［J］.經濟研究導刊，2007，08：107-108.

［2］楊濤.淺析目前中小企業(yè)資金管理的現狀及對策［J］.甘肅廣播電視大學學報，2011，09：33-34.

（作者單位：石家莊以嶺藥業(yè)股份有限公司）