中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理探討

文/周　杰

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中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理探討

文/周杰

摘要：中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中一般處于較為不利的資金和經(jīng)營(yíng)地位，其對(duì)投資的吸引力和對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理能力相對(duì)較弱，因此需要建立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。該體系基于現(xiàn)代企業(yè)管理理論發(fā)展而來，對(duì)于改善中小企業(yè)的投資和經(jīng)營(yíng)狀況具有重要意義。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；管理

隨著市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的加劇，部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，如何保障中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理安全，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系，從而在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，成為了一項(xiàng)重要工作。完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可以保障中小企業(yè)的企業(yè)活力，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理及其意義

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的基本理論

企業(yè)的預(yù)警管理體系是指針對(duì)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其背后的成因和特征，以及如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和錯(cuò)誤糾正所開展的研究活動(dòng)。因此在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系的主要對(duì)象為企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況，保障企業(yè)的正常資金運(yùn)轉(zhuǎn)，以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的意義

加強(qiáng)企業(yè)、特別是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，不僅可以保障中小企業(yè)在面臨激烈市場(chǎng)環(huán)境和自身弱勢(shì)地位的雙重壓力下能夠很好地生存和發(fā)展，更可以避免企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)不靈、負(fù)債而陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)甚至破產(chǎn)的境地。同時(shí)可以把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理狀況作為企業(yè)管理、經(jīng)營(yíng)和業(yè)績(jī)狀況的評(píng)價(jià)指標(biāo)，為企業(yè)的投資者提供投資參考，以加強(qiáng)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)時(shí)能逛及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，也有助于政府部門加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管工作，發(fā)展和監(jiān)測(cè)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)危機(jī)的企業(yè)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理

（一）中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制

在我國(guó)的當(dāng)前市場(chǎng)狀況下，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理技術(shù)落后、體系不完善，同時(shí)不具備較好的資金來源和籌資能力，因此其在進(jìn)行投資時(shí)往往缺乏科學(xué)的投資分析和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不能很好地進(jìn)行成本核算和自身競(jìng)爭(zhēng)力的評(píng)估，容易造成投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策失誤，帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此要求中小企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。首先要求企業(yè)在投資方面加強(qiáng)信用管理，以爭(zhēng)取投資者的信任，只有企業(yè)在投資工作上保障良好的信用，才有機(jī)會(huì)獲得足夠的發(fā)展投資；另一方面，由于中小企業(yè)在往往不具有很大的資金儲(chǔ)備，其在資金周轉(zhuǎn)方面往往會(huì)有較大的負(fù)債率，造成企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)問題，因此要求企業(yè)盡量降低資產(chǎn)的負(fù)債率，將企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率控制在安全合理的范圍內(nèi)；而針對(duì)企業(yè)目前的資金，則要提高使用效率，對(duì)于中小企業(yè)來說，選擇較好的投資項(xiàng)目，通過科學(xué)的投資預(yù)測(cè)方案對(duì)投資的回報(bào)率和回報(bào)周期進(jìn)行評(píng)估，是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段之一。當(dāng)然，最重要的是建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系，通過良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理工作對(duì)企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而最大程度上進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系結(jié)構(gòu)

當(dāng)前被相關(guān)研究領(lǐng)域所認(rèn)同的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要基于三大理論所建立，即利用信息的處理和反饋?zhàn)饔盟纬傻目刂普摚孟到y(tǒng)性思維對(duì)各個(gè)管理要素進(jìn)行分析的系統(tǒng)論，以及關(guān)注信息的收集、處理、傳遞和儲(chǔ)存等工作的信息論等。一般來說，完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系一方面可以通過對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的跟蹤，將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算以及相關(guān)的財(cái)務(wù)管理理論指標(biāo)進(jìn)行比較分析，從而對(duì)企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行較為準(zhǔn)確的評(píng)估，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)出現(xiàn)預(yù)定中的風(fēng)險(xiǎn)特征，則會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)者或企業(yè)管理層發(fā)出預(yù)警，促使企業(yè)管理層及時(shí)做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；除了監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本功能外，更加完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)還可以通過對(duì)監(jiān)測(cè)的數(shù)據(jù)結(jié)果進(jìn)行計(jì)算和處理分析，結(jié)合當(dāng)前的企業(yè)管理方案和企業(yè)管理理論體系對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況產(chǎn)生的原因進(jìn)行初步分析，為管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制提供良好的參考意見；同時(shí)還可以針對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)案例對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)提供解決方案，并對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理存在的漏洞進(jìn)行分析和改進(jìn)，以解決當(dāng)前問題并在以后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中避免問題的產(chǎn)生。該體系應(yīng)當(dāng)由明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的管理目標(biāo)，即在多大程度上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；以及完善的信息監(jiān)測(cè)和匯集機(jī)制，一方面將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的疑似特征進(jìn)行收集，另一方面將其傳遞到分析機(jī)制和管理人員方面；還包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和處理機(jī)制，主要由管理人員和專門的信息分析人員組成，負(fù)責(zé)處理由信息監(jiān)測(cè)機(jī)制匯集的情況并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理。

（三）加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的具體措施

要改善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系，就需要采取以下幾點(diǎn)措施：一是根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的企業(yè)資金、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力確定出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系所需要的預(yù)警狀況的臨界值，以保障預(yù)警機(jī)制的靈敏性；在進(jìn)行預(yù)警管理體系的建設(shè)過程中，還要注重對(duì)預(yù)警方法的配合使用，尤其是將定量分析和定性分析相結(jié)合；并將該體系與企業(yè)內(nèi)的其他管理機(jī)制進(jìn)行良好適配，避免各個(gè)機(jī)制間發(fā)生矛盾沖突，影響到企業(yè)作為有機(jī)整體的正常運(yùn)營(yíng)；同時(shí)需要有針對(duì)性的提高企業(yè)管理人員的管理素養(yǎng)，養(yǎng)成發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏銳性和改善財(cái)務(wù)狀況的自覺性。

參考文獻(xiàn)：

［1］程劉杰.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理探析［J］.企業(yè)改革與管理，2015，12：135.

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（作者單位：黑龍江省優(yōu)貢農(nóng)業(yè)科技有限公司）