中注協(xié)書面約談事務(wù)所 提示證券類上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

中注協(xié)書面約談事務(wù)所 提示證券類上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

近日，中注協(xié)以“證券類上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，書面約談畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所，就其承接的部分上市公司2015年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。

證券公司具有資產(chǎn)總量大、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多、業(yè)務(wù)信息化程度高等特點(diǎn)。中注協(xié)提示相關(guān)事務(wù)所在審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：一是金融工具。關(guān)注資本市場環(huán)境變化對(duì)金融工具的識(shí)別及公允價(jià)值計(jì)量的影響；關(guān)注自營持倉產(chǎn)品估值的準(zhǔn)確性和合理性，特別關(guān)注無公開市場報(bào)價(jià)產(chǎn)品估值方法的恰當(dāng)性，必要時(shí)考慮利用專家工作；關(guān)注可供出售金融資產(chǎn)減值計(jì)提會(huì)計(jì)政策的合理性，復(fù)核減值準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性。二是經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。關(guān)注與經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，持續(xù)關(guān)注被審計(jì)單位清理違法違規(guī)配資賬戶的情況；關(guān)注經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入的合理性，對(duì)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)執(zhí)行分析性復(fù)核程序。三是資本中介業(yè)務(wù)。關(guān)注被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合監(jiān)管規(guī)定的要求；對(duì)融資融券業(yè)務(wù)相關(guān)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行測試，特別關(guān)注相關(guān)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)注資本中介業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于被審計(jì)單位因開展融資融券、約定購回、股票質(zhì)押等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的債權(quán)，關(guān)注其是否存在減值跡象，以及減值準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。

中注協(xié)將繼續(xù)關(guān)注資本市場熱點(diǎn)，跟蹤和分析上市公司2015年年報(bào)審計(jì)工作開展情況，進(jìn)一步開展約談工作，支持和幫助事務(wù)所做好年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范，切實(shí)提升上市公司2015年年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量。