基于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的高校廉政探討
——以A高校為例

中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（武漢）審計(jì)處　楊從印　劉　琴

基于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的高校廉政探討
——以A高校為例

中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（武漢）審計(jì)處楊從印劉琴

近年來(lái)，在我國(guó)深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)的新形勢(shì)下，高校違紀(jì)違法案件仍然易發(fā)多發(fā)，個(gè)別教育部門(mén)、高校的腐敗問(wèn)題不斷被媒體曝光，個(gè)別問(wèn)題性質(zhì)還很?chē)?yán)重、影響較大，因此，高校反腐敗工作的形勢(shì)依然嚴(yán)竣。高校在選人用人、干部管理、財(cái)務(wù)管理、科研經(jīng)費(fèi)、基建管理、政府采購(gòu)、考試招生、校辦企業(yè)管理等方面都出現(xiàn)了各種各樣的問(wèn)題。這些問(wèn)題的出現(xiàn)，受到全社會(huì)的極大關(guān)注，對(duì)高校培養(yǎng)社會(huì)主義合格建設(shè)者和可靠接班人、建設(shè)和傳播社會(huì)主義精神文明的重任產(chǎn)生了不利的影響。高校如何認(rèn)真貫徹黨的十八大，十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神及習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)工作系列重要講話精神，落實(shí)好黨委的主體責(zé)任和紀(jì)委的監(jiān)督責(zé)任，進(jìn)一步加強(qiáng)和深化改革教育、制度、監(jiān)督、懲處等各項(xiàng)廉政建設(shè)工作，對(duì)高校乃至教育事業(yè)的健康發(fā)展具有極其重要的戰(zhàn)略意義。

一、充分認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在高校廉政建設(shè)中的重要意義

世界各國(guó)的最高審計(jì)機(jī)關(guān)，包括國(guó)際審計(jì)組織也把防止和偵破舞弊與腐敗作為自己義不容辭的責(zé)任。審計(jì)參與廉政建設(shè)是《審計(jì)法》賦予的一項(xiàng)基本職責(zé)。我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)也一直將“查處重大違法問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪，懲治腐敗、推進(jìn)廉政建設(shè)”作為工作的主要內(nèi)容之一。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是我國(guó)審計(jì)工作獨(dú)有的一種審計(jì)形式。在審計(jì)定位方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有審計(jì)監(jiān)督與干部監(jiān)督雙重特點(diǎn)，其雙重性特征在審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目的上均體現(xiàn)得很充分。在審計(jì)對(duì)象上，承載了對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或活動(dòng)的審計(jì)檢查，對(duì)主要負(fù)責(zé)人（或法定代表人）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況的審計(jì)評(píng)價(jià)。在審計(jì)目的上，既體現(xiàn)了對(duì)干部的監(jiān)督與管理，又促進(jìn)了提高資金的使用效益，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)揮了考核評(píng)價(jià)干部、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康運(yùn)行的作用。因此，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是反腐敗工作的重要防線，在高校廉政建設(shè)中具有極其重要的作用。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在高校干部廉政教育中的創(chuàng)新與實(shí)踐

干部選拔任用之后，如何使干部能夠不忘職責(zé)，認(rèn)真履行職責(zé)，使權(quán)力運(yùn)用與職責(zé)履行處于對(duì)等的監(jiān)督之下，形成和保持清政廉潔的工作作風(fēng)，這既是干部管理的一大難題，也是考核干部管理成功與否的關(guān)鍵。A高校以加強(qiáng)和完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作為重要抓手，將促進(jìn)干部“增強(qiáng)履責(zé)意識(shí)、明白責(zé)任范疇、掌握履責(zé)方法、解決履責(zé)困難、提高履責(zé)效果”作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的五個(gè)重點(diǎn)，通過(guò)“任前的責(zé)任提醒與制度建設(shè)相結(jié)合、任中責(zé)任審計(jì)與問(wèn)題整改落實(shí)相結(jié)合、離任責(zé)任審計(jì)與干部考核任用相結(jié)合”等方式，開(kāi)展干部管理的全過(guò)程責(zé)任監(jiān)督，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在干部監(jiān)督管理及學(xué)校廉政建設(shè)工作中的作用，取得了較為明顯的成效。

（一）創(chuàng)新實(shí)踐的基本情況近年來(lái)，A高校在中層領(lǐng)導(dǎo)干部的選拔任用、監(jiān)督管理工作中，做了大量的實(shí)踐探索。但在干部隊(duì)伍管理工作實(shí)踐中，也面臨著如何提高干部履行職責(zé)的自覺(jué)性等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題，A高校以加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作為抓手，將其拓展到干部日常監(jiān)督管理的全過(guò)程。近五年來(lái)，學(xué)校共開(kāi)展了30多個(gè)正處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的任中、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，提出審計(jì)建議100多條，且90%以上得到了整改落實(shí)，接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任培訓(xùn)和教育的干部達(dá)500多人次。一些干部原來(lái)怕審計(jì)，現(xiàn)在不少干部主動(dòng)要求審計(jì)幫助查找問(wèn)題和改進(jìn)工作，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在干部監(jiān)督管理及廉政建設(shè)中的功效得到進(jìn)一步發(fā)揮。

（二）創(chuàng)新實(shí)踐的主要做法

（1）責(zé)任提醒和制度建設(shè)，提高干部上崗履責(zé)的意識(shí)與能力。A高校主動(dòng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作前移，在中層干部上任開(kāi)始，就從五個(gè)方面開(kāi)展干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)的教育培養(yǎng)。第一，干部履新后，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為干部任前談話的重要內(nèi)容，由學(xué)校組織、審計(jì)部門(mén)通過(guò)書(shū)面形式給新任干部一份所任崗位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任書(shū)，提醒干部所任職務(wù)必須承擔(dān)哪些經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在其任中或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)會(huì)審哪些內(nèi)容。通過(guò)此種做法，使每一位新上任的干部對(duì)自身崗位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有清楚的認(rèn)識(shí)，便于其在履職過(guò)程中有意識(shí)地規(guī)范管理所在部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理之中。第二，新任干部上崗培訓(xùn)時(shí)，專(zhuān)門(mén)請(qǐng)審計(jì)部門(mén)講解與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)和具體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例。另外，審計(jì)部門(mén)也常被邀請(qǐng)?jiān)趯W(xué)校教代會(huì)和全校干部培訓(xùn)會(huì)上作審計(jì)工作報(bào)告。通過(guò)法規(guī)學(xué)習(xí)及案例解讀，進(jìn)一步增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部規(guī)范管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的意識(shí)。第三，專(zhuān)門(mén)編寫(xiě)“領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)百問(wèn)”和“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度匯編”，發(fā)放給新任的領(lǐng)導(dǎo)干部，解答干部任職中可能遇到的問(wèn)題。方便干部們以更簡(jiǎn)潔高效的方式學(xué)習(xí)或及時(shí)解決財(cái)經(jīng)管理中遇到的問(wèn)題，指導(dǎo)干部按規(guī)范按制度履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接和傳帶的重要環(huán)節(jié)，以審計(jì)報(bào)告作為新老干部完成交接的重要依據(jù)。通過(guò)審計(jì)，全面總結(jié)上任干部在經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行方面取得的成績(jī)、好的做法和存在的問(wèn)題。便于前任明明白白地向后任交接，更便于新任干部繼承前任好的做法，及時(shí)整改和防范存在的問(wèn)題，更好的履職盡責(zé)。第五，及時(shí)發(fā)布經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)公告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)建議書(shū)。A高校堅(jiān)持每年以學(xué)校文件的形式在校內(nèi)公開(kāi)發(fā)布經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)公告，全面總結(jié)一年來(lái)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本情況；按學(xué)院、職能部門(mén)等不同類(lèi)別梳理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；對(duì)學(xué)校財(cái)經(jīng)管理工作的建議等。另外，A高校針對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)學(xué)校普遍存在的問(wèn)題及時(shí)出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)建議書(shū)。

（2）任中審計(jì)和部門(mén)協(xié)同，幫助干部解決任期中遇到的問(wèn)題。改變以往只進(jìn)行離任審計(jì)的做法，對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)資金量較多的單位實(shí)施干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)把握兩個(gè)環(huán)節(jié)：一是梳理單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)和難點(diǎn)，選擇審計(jì)重點(diǎn)范圍。如在某一職能部門(mén)處長(zhǎng)的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，針對(duì)該部門(mén)有大量專(zhuān)項(xiàng)資金分配安排權(quán)的特點(diǎn)，將專(zhuān)項(xiàng)資金的分配依據(jù)、內(nèi)控程序、執(zhí)行進(jìn)度、業(yè)績(jī)考評(píng)作為審計(jì)的一個(gè)重點(diǎn)，促進(jìn)了該部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金分配制度和程序的完善，資金績(jī)效得到提升；二是發(fā)揮部門(mén)協(xié)同監(jiān)督的效應(yīng)，促進(jìn)問(wèn)題的整改與落實(shí)。

（3）審計(jì)成果的綜合運(yùn)用，促進(jìn)干部的考核評(píng)價(jià)和長(zhǎng)效機(jī)制。A高校不僅將審計(jì)成果用于干部的考核評(píng)價(jià)方面，而且注重應(yīng)用于干部教育和長(zhǎng)效機(jī)制的建立中，主要嘗試了四點(diǎn)做法：一是一年至少安排一次向黨委常委會(huì)匯報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，便于黨委對(duì)干部履職盡責(zé)情況的掌握，并指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，由分管組織工作、審計(jì)工作和被審單位的三位校領(lǐng)導(dǎo)簽閱后，再由校長(zhǎng)簽發(fā)，并歸入干部檔案，作為任用干部的依據(jù)；三是審計(jì)工作完成后，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組專(zhuān)門(mén)召開(kāi)由被審計(jì)單位的原任經(jīng)濟(jì)責(zé)任人、現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員、教職工代表參加的審計(jì)情況通報(bào)會(huì)，面對(duì)面溝通交流，開(kāi)展履責(zé)的現(xiàn)場(chǎng)教育；四是建立問(wèn)題整改的“回訪”制度，要求被審計(jì)單位在審計(jì)結(jié)束半年后提交書(shū)面的問(wèn)題整改報(bào)告，再由審計(jì)部門(mén)回訪核實(shí)，并召開(kāi)回訪座談會(huì)交流不同單位的整改經(jīng)驗(yàn)。對(duì)于仍未完成整改的問(wèn)題，形成會(huì)議紀(jì)要，責(zé)成相關(guān)單位按期完成。

（三）創(chuàng)新實(shí)踐的保障機(jī)制

（1）機(jī)制與制度的建設(shè)情況。強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，建立健全聯(lián)席會(huì)有效的運(yùn)行機(jī)制是適應(yīng)審計(jì)工作“換位想而不越位干，促管理而不代管理，強(qiáng)監(jiān)督而不造矛盾”的要求。通過(guò)工作方式方法轉(zhuǎn)變，通過(guò)扎實(shí)有效的工作，加強(qiáng)主動(dòng)溝通與交流，去贏得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)工作的理解、信任與支持是開(kāi)展好審計(jì)工作的有力保障。針對(duì)審計(jì)工作政策性強(qiáng)、涉及面廣的特點(diǎn)，從加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、健全機(jī)構(gòu)入手，建立行之有效的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)行機(jī)制。A高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作運(yùn)行機(jī)制主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。一是建立審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，即建立學(xué)校審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)審計(jì)工作的開(kāi)展，交流和通報(bào)審計(jì)情況，研究、解決內(nèi)部審計(jì)工作中的困難與問(wèn)題。審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議由組織、紀(jì)委（監(jiān)察）、財(cái)務(wù)、人事、基建、后勤、資產(chǎn)、審計(jì)等部門(mén)組成，由校長(zhǎng)擔(dān)任召集人。二是建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，A高校在審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議之下又成立了學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)與指導(dǎo)，研究、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中的困難與問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組成員由組織、紀(jì)委（監(jiān)察）、財(cái)務(wù)、人事、審計(jì)、資產(chǎn)等部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人組織，由分管組織工作的校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室掛靠在學(xué)校審計(jì)處，由審計(jì)處副處長(zhǎng)擔(dān)任辦公室主任。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的各部門(mén)要在組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)各自職責(zé)做好配合工作，并及時(shí)協(xié)助整改相關(guān)問(wèn)題，形成推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的合力。三是制定出臺(tái)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的工作規(guī)定。A高校根據(jù)最新的文件精神，并根據(jù)學(xué)校實(shí)際及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定或及時(shí)修訂了學(xué)校《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施辦法》及工作流程圖。

（2）積極組織，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)作用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要目的是分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任職期間在本部門(mén)、本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，為組織人事部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和其他有關(guān)部門(mén)考核使用干部或者兌現(xiàn)承包合同等提供參考依據(jù)。其作用主要表現(xiàn)在：有利于加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，正確評(píng)價(jià)和使用干部；規(guī)范干部行為，促進(jìn)廉政建設(shè)；核實(shí)家底，客觀公正地鑒定前后任的業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。針對(duì)高校內(nèi)部管理的格局，如何保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利進(jìn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的利用，更好地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及廉政建設(shè)中的監(jiān)督作用。經(jīng)過(guò)實(shí)踐與探索，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)的作用能否充分發(fā)揮是我們進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作強(qiáng)有力的手臂。

干部是否切實(shí)履行職責(zé)，全心促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展，這是衡量干部管理工作成效的關(guān)鍵。A高校將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與干部監(jiān)督管理相結(jié)合，樹(shù)立“履責(zé)服務(wù)”的干部管理價(jià)值導(dǎo)向，突出干部上崗前的權(quán)責(zé)意識(shí)教育，完善干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，發(fā)揮多部門(mén)協(xié)同監(jiān)督的效應(yīng)，更好地將干部選拔任用、使用監(jiān)督、考核評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，不僅提高了干部勇于擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任意識(shí)，提升了干部隊(duì)伍的管理能力，優(yōu)化了用人的風(fēng)氣與導(dǎo)向，促進(jìn)了學(xué)校事業(yè)的發(fā)展。這些有益的嘗試，不失為加強(qiáng)干部監(jiān)督管理提供了一定的經(jīng)驗(yàn)借鑒。

（實(shí)習(xí)編輯 張芬）